财务内控财务风险论文范文

财务内控财务风险论文范文第1篇

【关键词】企业财务 内控 管理水平

一、企业财务内控制度简述

企业财务内控制度指的是通过企业的董事会、监事会、经理层和全体员工实施的过程，其目的是为了更好的实现财务控制目标。企业财务内控制度是实现提高财务管理水平的手段，是由企业的全体人员所共同进行实施的。企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证的。

二、完善企业财务内控制度的重要意义

(一)保障财务信息安全，规避风险

有效的保障财务信息安全避免风险，就要对企业现有的内控制度进行整合，建立其完善且适用于企业自身发展的财务管理制度，如建立起企业财务纲领性管理制度，如：“企业财务信息运行机制与政策”，“财务人员守则”。建立起较为完善的财务人员管理体制，建立起企业财务管理和财务监督制度，建立规范的会计核算制度等。进而形成一套全面的财务管理制度，这样一来能有效地保障企业财务信息的安全，避免出现不必要的财务风险。

(二)提高经济效益，扩大发展

完善财务内控制度可以有效地提高企业经济效益，帮助企业有效地扩大发展。通过完善财务内控制度可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过分析相关的数据资源、运作流程进行审定，通过科学手段合理地确定各项成本费用的具体目标，并与费用预算相统一，这样以来就能通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益，扩大企业的发展。

(三)是企业生存和发展的必要策略

现阶段企业的管理层和员工有时会出现贪污行为，这样就使得企业内部出现较多的蛀虫，影响企业的生存和发展，这样就要通过运用企业财务内控来加强财务管理，建立起相应的财务信息通报，对企业各项费用进行通报，通过财务管理手段进行监督。通过科学的企业财务内控制度进行科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收、入库、记录、保管、领用、退库等各个环节，确保企业财产物资安全完整，避免不必要的财务损失和浪费。

同时要加强财务人员自身的管理，通过对财务人员的监督，使得财务人员之间相互制约，防止有关人员利用职务之便进行违规操作，避免财务人员出现贪污现象。

三、如何完善企业财务内控制度，提高财务管理水平

(一)加强企业内部审计与内部监督

企业内部审计与内部监督的实质就是对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，并且是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。要通过加强企业内部审计进行监控，对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。

(二)增强企业财务支出控制

增强企业财务支出控制就是对企业的主要资产部分进行控制，如对企业的账款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析，这样能有效地控制企业财务支出。企业要通过财务来控制资金成本的核算，对于每笔支出的账目都要清楚记账，并且对企业库存的支出都要进行严格入账，在进行材料采购的时候应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样做就能够有效地通过财务来控制企业的支出。

(三)完善财务汇报管理制度与过程

通过进行财务汇报的管理制度来提高企业财务管理，就要在会计制度的制定上充分考虑企业经营管理组织体系的设置，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。由于企业业务的业务量和企业大小有关系，所以财务汇报管理制度与财务汇报管理过程是不同的，因此，在进行核算时经常会采用集中核算方式，由会计进行统一办理。因为经常会出现这一情况，所以，一定要根据新的《会计法》和《内部控制规范》中所要求的内容以及企业的实际情况，来制订相应的财务汇报管理制度与财务汇报的过程。

(四)建立企业财务内部管控模式，完善财务体系

企业财务内部管控模式的建立是为了更好地完善财务体系，那就要进一步地完善会计制度，规范会计人员的基础工作，加强财务内部控制，建立会计主管、会计核算、稽核、综合分析、制单、录入、档案保管、出纳等岗位，制定相应的岗位作业指导书，明确岗位的主要职责、作业流程、衡量标准等，并建立岗位轮换、岗位考核等制度，强化会计人员职业操守，提高会计人员监管能力，这样才能建立企业财务内部管控模式，进一步完善财务系统。

通过建立完善的内部控制制度，才能更有效地进行财务管理、强化财务的监控，规避财务风险，建立完善财务体系，从而达到提高财务管理水平的目的。

参考文献

[1]赵云虹.浅论企业内控制度的建设[J].齐齐哈尔大学学报(哲学社会科学版)，2004年06期.

[2]樊翠萍.试论财务管理环境的构成与分类[J].山西财经大学学报，2000年S1期.

[3]李国盛.内控制度的现状、成因及对策建议[J].四川会计，2001年02期.

作者简介：侯文丽(1969-)，女，山西人，会计师，就职于大秦铁路股份有限公司太原行车公寓管理所。

(责任编辑：陈岑)

财务内控财务风险论文范文第2篇

随着我国经济形势的不断变革，经济市场也在不断进行变化。为了更加高效的适应经济形势的变化，强化企业自身的经济发展能力，完成好企业内控管理与财务风险防范工作是十分必要的。企业内控管理与财务风险防范工作的完成质量，直接关系到企业内部经济风险防控能力，对企业自身的经济发展具有十分关键的作用。为此笔者在文中主要对企业内控管理与财务风险防范这一内容进行分析。

一、企业内控管理与财务风险防范

当前阶段，企业内控管理工作作为经济企业进行内部管理控制工作中的一个环节，有利于全面推进经济发展目标的实现，全面保证了经济企业内部资产的一致性与完整性，进而从根本上实现提升企业的经济运营能力。在全面开展企业内控管理工作的基础上，自主进行构建一整套合法规范的工作机制，即为企业内控管理制度。企业内控管理工作主要涉及到以下五个方面：外部控制环境的管制、资金安全风险的管理、各部门组织间信息流通管理、相关企业活动的管控及监督检查等。企业内控管理工作，对于企业自我发展而言，具有不可取代的现实意义，不仅可以有效提升整个企业内部会计信息核算结果的精确性与可靠性，同时还可以进一步帮助企业做出最为准确的经济判断。企业内控管理对企业内部资金的输出与收入、物资保管、原材料的采集、销售渠道的扩展等进行严格管控，进而从根本上保证企业内部资产的全面性。与此同时，企业内控管理工作的有效开展，同时也进一步有效推动企业内部经济发展战略的顺利落实，为企业内部的经济发展提供更为强而有力的保证。

企业内部财务风险，主要是指在经济企业在进行实际资金筹集、外部价值性资产投资、资金回收、薪资分配等工作过程中，所面临的各项不准确因素对于企业经济发展目标的实现，具有一定的阻碍作用。企业内部财务风险的大小，也直接影响到企业内部财务管理工作目标的实现，甚至会直接影响到经济企业能否再次进行经济发展等。企业内部财务风险的出现，对企业的影响力及破坏程度与企业自身的经济运营与发展具有不可分割的现实关系。为此，我们需要及时予以重视，并及时完成好企业内控管理与财务风险防范工作。

二、企业进行内控管理与财务风险防范过程中出现的问题

当前阶段，现有许多的企业管理制度在成立之后没有得到有效的实施，通常情况下，都是出于一种形同虚设的状态。工作人员在实际落实此制度过程中，受到了诸多方面的阻碍，此管理机制经常处于一种可有可无的形态下。由于对此规章制度的不重视，严重引发企业内部财务风险的发生概率，同时也进一步导致企业内部经济运营风险与财产安全事故的不断发生。

三、完成好企业内控管理与财务风险防范的具体策略

（一）积极构建优质的企业内部管理与风险防范工作环境

众所周知，企业内部管理控制环境，直接决定了企业内部风险控制与防范工作的完成质量，其在整个企业内部管控体系中处于一种不可取代的现实地位。为了可以更加高效的保证企业内部管理控制工作质量与财务风险的防范质量，相关工作人员需要及时进行结合企业内部的实际经济发展情况，尽自身最大努力全面构建一种适宜企业进行开展管理与风险防范的工作环境及相关制度。首先，企业内部领导需要及时转换自我工作意识，不断提高进行革新管理意识，全面提升对管理工作开展的重视意识。其次，全面构建相关管理机制及考核体系，此举作为保证企业内部管理控制与风险防范工作质量的物质基础，需要在有效机制的监管下进行，并要做到有奖有罚，以此来不断激发企业内部工作人员的工作积极性，激发工作潜能。最后，我们需要积极宣扬企业内控管理与风险防范等工作的文化内容，使每一位在职职工都可以对企业的内在文化有所了解并理解，有效做到全民重视内控与财务风险防范的工作状态，进而有效推进经济企业的健康有序发展。

（二）不断强化企业内部财务风险评估管理

其一，不断加大对企业内部财务风险防范会计工作的监管力度。经济企业内部关系到财务风险方面的内容有许多，从会计人员、再到大量的信息资源都需要对其进行有效管理。为此，企业需要及时进行培养具备较高职业修养与职业能力的会计人员，以此来不断强化企业内部会计工作的开展质量，进而全面实现防范财务风险的工作目标。

其二，不断进行强化企业内部资金风险的防范力度。当前阶段，企业内部资金风险类型有许多，若是想切实有效的对其进行风险防范，就需要及时加大对其的资金数额投入与监管力度，以此来进一步确保企业内部领导提出的每一项投资金放，都可以产生经济收入，极大的保证了企业领导决策的有效性与准确性。

其三，积极进行优化经济企业内部信息沟通。我们当前正处于一个信息时代，信息对其经济企业内部财务风险的管控具有十分关键的作用。企业内部领导需要科学有效的利用好信息资料，使其企业内部各个部门都可以运用此信息资源进行良好的交流，进而从根本上实现防范财务风险的工作目标。

（三）不断强化企业内控与财务风险监督

企业内控与财务风险监督作为现阶段企业落实内控管理工作中最为关键的一个环节，同时也是促进企业内部管理体系高效落实的关键基础与物质保障。在实际构建企业内部财务风险防范机制过程中，企业需要积极展开内部财务审计、财务资金管理及内部监管等工作，此举对于企业内部管理具有至关重要的作用。工作人员需要及时对企业内部控制管理流程进行优化与调整，在面对一些重大资金问题时，在短时间内做出应急感应等。与此同时，我们还需要及时对其实施效果进行合理评估，通过有效调整，来进一步提升内控管理质量。企业内部现存的监督部门，对于内部各项工作具有监督管制的工作职能。为此，在实际落实企业内控管理与财务风险防控过程中，尽可能保持其工作独立性。例如，企业内部的项目财务管理，可以科学借助相关财务部门进行管制，合理借用财务监察进行资金安全的维护。我国相关部门需要及时对企业内部的财务风险问题进行反应。将企业的实际发展情况积极上报至上级审计部门或者是专业的监管部门，进行全局性的布控监管。在面对一个更大领域内的资金违规情况，经济企业需要合理借助上级纪委部门进行财务监管。只有这样，才可以使整个经济企业内部的所有下属部门都处于一种被监管的状态，企业内部的操作风险都可以得到有效的监管与资金防范。

四、结语

综上所述，现存大部分经济企业存在着内控管理与财务风险的防范问题，已经严重影响到企业的正常经济发展。基于此现实背景，我们需要及时认清现实，并积极采取解决方案及时落实，以此来不断推进企业的健康有序发展。

（作者单位为椒江城建集团有限公司）

财务内控财务风险论文范文第3篇

[摘 要]在我国社会主义市场经济不断发展完善过程中，诸多企业家为了获得更大的经济效益，在发展过程中不断扩大经营范围与规模，涌现出一大批企业集团。企业集团与企业存在很大的区别，是以企业为核心形成的具有多层次的经济体，在企业集团化发展不断深化的过程中，企业集团在自身内部组织结构上表现出来的复杂性以及在企业集团内部中存在的财务控制问题逐渐暴露出来，引起社会广泛关注。对于企业集团财务控制所存在的问题，需要在积极分析思考的基础上寻求解决的措施与方法，切实提升企业集团的财务控制水平，以确保能够获得应有的集团效应。文章主要从企业集团财务控制相关论述出发，分析其存在的问题，探究如何进一步加强企业集团财务控制工作。

[关键词]企业集团;财务控制;全面预算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.31.155

1 企业集团财务控制概述

与单一的经济实体相比，企业集团存在一定的特殊性，它是由多个存在资本联结关系的企业组成的组织形式，其发展目标为寻求整体经济利益的最大化。在企业集团中，资本是各个子公司之间的联结纽带，集团母公司是企业集团的财务控制中心，统一对子公司进行经济管理，具有法律上的独立性。企业集团在财务控制过程中的预算控制、财务监督管理以及治理结构控制等方面也表现出自己的特点。具体来说，由于集团管理层级越来越多，子公司都是作为独立平等的个体存在的，在经营发展过程中集团母公司对子公司的资本约束不断削弱，容易引起母公司与子公司财务信息不对等问题的出现。与此同时，追求集团利益的最大化、财务控制过程中涉及的主体呈现多元化趋势等都是企业集团内部财务控制中所表现出来的特点。

2 我国企业集团财务控制工作中存在的问题

2.1 没有开展全面预算管理

目前我国企业集团中存在一种普遍现象，那就是财务控制管理忽视了预算管理工作的开展，预算管理工作无法落到实处。预算管理对企业来说是一项非常重要的工作内容，不仅仅是简单的筹划既有的资金，还涉及对企业发展方向的规划与把握，具体开展中不仅仅只是财务部门的事，还涉及不同部门之间的配合协作。很多企业集团对预算管理的认识还仅仅停留在财务数据分析与统计的浅层面，没有摸索出适合自己的管理方法，不能对企业的发展方向提供有力指导。

2.2 没有建立一套健全的财务制度

企业集团中各项财务控制工作开展的关键点都在于财务制度，财务制度从制度上为各种业务活动的开展提供有力的保障，但是在实际发展过程中，面对激烈的市场竞争，很多企业集团没有及时优化升级内部财务制度，财务制度还存在很多不健全的地方，不利于企业集团健康可持续发展。与此同时，财务制度所存在的缺陷会影响企业集团与旗下子公司之间的互动，不能科学合理地在企业内部进行资金的分配，不利于企业集团财务控制管理系统的进一步完善，妨碍了企业财务管理工作的有序开展。

2.3 没有形成一套完善的评价机制

把完善的评价激励机制应用到企业集团管理过程中去，不仅能够进一步规范调整企业的经营管理行为，还能提升企业集团的整体管理水平，实现企业集团进一步发展。但是在我国企业集团中，很多经营管理者并没有意识到评价考核机制对企业健康发展的重要性，盲目追求财务制度建设，普遍存在评价激励制度与企业发展目标不相符的问题，评价激励无法及时发挥效果，影响到企业集团评价激励机制的效用，不利于企业集团发展目标的实现。

3 加强我国企业集团财务控制的具体措施

3.1 進一步提升企业集团预算管理水平

企业集团财务控制水平的提升离不开企业集团自身预算管理水平的加强，需要企业集团在管理过程中转变传统管理理念，意识到预算管理在企业市场竞争与发展中所扮演角色的重要性，与时俱进，学习应用先进的全面预算管理知识，提高自身预算管理的科学性。在开展财务预算管理过程中，要全面分析了解企业集团的实际发展需求，掌握企业在内部资源配置、人力资源情况等方面的实际情况，综合协调，制定出最科学、最实用的预算管理方案。与此同时，企业集团还要针对预算管理制定一整套行之有效的考核机制，定期对企业集团中各部门预算管理落实情况进行巡查考核，确保全面预算管理能够从纸面上落到实际中，发挥出应有的作用。

3.2 健全财务管理制度

要想在企业集团中切实开展财务控制，需要在内部建立相应的财务管理制度。随着市场经济的不断发展，市场中各行各业的竞争越来越激烈，企业集团需要确保自身能够快速高效的运转，才能够不断提升自身的市场竞争力，在市场中占据一定的位置。因此企业集团需要充分分析把握市场竞争中表现出来的各种需求，制定相应的财务管理制度，将财务管理工作中不同岗位的职责与工作细则进行明确，有效规范财务内部控制流程。财务管理制度制定后还需要落实，这就需要在后续管理中加强对财务管理制度的执行情况的监督考核，确保能够及时发现存在的问题，有针对性地进行解决，不断调整优化企业财务管理制度，让财务管理制度服务于企业集团发展。

3.3 完善评价考核制度

一般来说，企业集团内部各公司都存在所有权与经营权分离的问题，因此在管理过程中经常会发生财务信息不对等的状况，需要企业集团进一步重视评价考核机制的建立，通过考核来规范约束企业经营管理者的经营行为，同时更真实全面地了解企业的实际运行情况。在企业集团实际经营管理过程中，有相当一部分企业集团都采取的是分类管理的方式，也就是将旗下子公司按照一定的标准进行划分后分配考核指标，通过考核指标的汇总情况来了解企业的实际经营状况。根据评价考核制度明确各项考核指标，对子公司的经营管理工作进行考评，当子公司完成状况良好时要及时进行奖励，当子公司指标不达标时也要给予相应的惩罚措施，有奖有罚，才能够调动子公司的积极性，发挥评价考核制度的效用。

3.4 进一步优化财务管理模式

企业财务控制水平的提升离不开一个科学完善的财务管理模式，需要企业集团立足于自身的发展实际，不断优化财务管理流程，形成与企业集团发展实际相符合的财务管理模式。现阶段我国各企业集团中流行集权、分权与混合三种财务管理模式，其中集权制能够加强企业集团对子公司的控制，但是也会制约子公司在市场中的能动性，市场应变能力被削弱;分权制赋予了子公司更多的自主经营权，能够根据市场合理选择运营方法，但是企业集团对子公司的控制被削弱。每一种财务管理模式都有其优势与劣势，需要企业集团根据自身实际情况进行取舍，选择能够为企业集团带来最大化效益的模式，切实提升企业集团的财务控制水平。

4 结论

总而言之，在企业内部控制中，集团财务控制是核心内容之一，能够充分有效地保障企业进行高效运转，是企业实现经济效益更大化的重要手段之一。财务内部控制贯穿整个集团企业的运营生产过程中，有利于企业集团财务控制制度的建立与应用实施，能够进一步提升企业集团的管理水平，为企业在市场竞争中增添筹码，确保企业健康可持续发展。企业集团需要高度重视自身财务控制工作的开展，不断完善相关的制度，明确不同岗位上的职责，加强财务监督工作的开展，保障内部财务信息的准确性，不断提升企业集团的财务控制水平，实现企业集团不断发展的最终目标。

参考文献：

[1] 刘祖龙.集团公司如何对子公司实施财务控制 [J].广西会计，2014（1）.

[2] 刘兴业.浅议现代企业内控存在的问题及对策 [J].财经界（学术版） ，2014.

[3] 韩敏.企业集团财务控制模式探讨 [J].中国证券期货，2013（3）.

[4] 潘鹏杰.集团化企业内部财务控制问题及成因分析 [J].商业经济，2014（16）.

[5] 叶丽娜.内部控制在集团企业财务管理中的应用分析 [J].财会学习，2016（11）.

财务内控财务风险论文范文第4篇

[摘    要] 随着我国市场经济的不断发展，市场越来越成熟，市场环境表现出开放式、多元化的特点。这为企业带来了发展机遇，但同时也意味着企业面临更大的发展压力与挑战。企业需要通过开展内部与外部相结合的改革实现企业自身的健康可持续发展。在企业内部控制管理体系建设过程中，财务内控制度建设意义重大。为了进一步确保资产的安全性与完整性，企业需要根据相关原则不断完善财务内控制度体系建设，将相关法律制度贯彻落实。文章主要从财务内控管理体系的相关要素出发，分析其建设意义，立足于当前企业财务内控管理体系建设中存在的问题，探究如何促进企业财务内控管理体系的建设。

[关键词] 企业;财务内控;管理体系;建设

0      前    言

在现代企业管理制度中，内部控制是重要的组成内容，而财务工作是企业管理工作的核心板块。企业需要高度重视财务内部控制体系建设工作，在实际管理过程中不断对其进行优化与完善。在当前市场机制不断完善、市场竞争越来越激烈的大环境下，企业要想立足市场，就必须进一步加强财务内部控制，确保企业经营管理过程能够有充足的资金保障，使经济效益的实现成为可能。当然，也要看到，虽然越来越多的企业开始重视财务内部控制管理体系的建设，但是依然有一些难题困扰着企业的发展，需要对其进一步深入研究，有针对性地加以解决，让企业财务内部管理效率得到提升，避免可能出现的财务危机。

1      企业财务内部控制体系基本要素

企业财务内部控制体系涉及的基本要素非常多，从构成来看较为复杂，要想促进企业财务内部控制体系建设，就需要从这些基本要素着手进行改进优化。

1.1   内部环境

内部环境对企业的纪律与架构进行了明确的规定，关系到企业文化的塑造，直接影响到企业具体经营管理目标的制定，是企业开展内部控制工作的内在基础。

1.2   风险评估

通过风险评估能够帮助企业对经营管理过程中可能存在的各种风险因素进行科学分析与评估，制定行之有效的应对措施。这是财务内部控制工作的一个重要环节。

1.3   控制活动

控制活动指的是企业根据风险评估结果采用的风险应对策略，将风险控制在一定的范围之内。不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等是我国企业中常见的控制措施。

1.4   信息与沟通

要想确保财务内控体系有序运行，各部门之间要保证消息的互通有无。只有这样才能在第一时间发现财务管理中存在的各种风险因素，才能采取有效的应对措施对其进行事先控制处理。

1.5   内部监督

内部监督指的是企业针对财务内部控制体系的建设与实施开展监督管理。通过内部监督能够及时发现管理中存在的缺陷，通过及时改进发现的问题才能确保内部控制的有效开展。

2      企业财务内控制度体系建设的意义

由于企业财务内部控制直接关系到企业开展的各种经济活动，所以在企业中对财务内部控制制度体系进行不断的完善具有十分重大的意义。

2.1   有利于财务工作人员整体工作质量的提升

企业经营管理活动是以财务会计工作与管理人员为核心的，企业的资金被牢牢掌握在这些人员手里，他们的工作质量直接关系到企业的未来发展。之所以在部分企业中存在财务会计工作人员在工作中发生工作失误或者渎职等问题，归根到底都源自于企业财务内部控制制度不完善。加强企业财务内部控制制度建设与完善有助于财务工作人员工作质量的提升，不仅能够为工作人员工作的开展提供充分的制度依据，切实规范工作流程、确保工作有序开展，同时还能够约束财务工作人员的工作，有效减少滥用职权、失职渎职现象的发生。

2.2   有利于企业财务风险防范工作的开展

借助完善的财务内控制度体系能够全面梳理企业的经营管理情况，讓企业管理者对企业资金流向、经营活动开展情况等有一个全面的了解，从而提升经营管理者决策的科学性，有效防范可能存在的财务风险。除此之外，还能够有效保障财务相关数据信息的准确性，避免出现数据记录错误的问题，切实提升企业资金利用效率。

2.3   有利于企业提高经济效益，实现健康可持续发展

企业财务内控制度体系主要是针对企业资金活动情况开展的管理行为。通过对体系进行不断的完善能够让企业管理者更全面地了解企业资金的具体使用情况，合理使用，科学布局，从而达到企业经济效益的有效提升。与此同时，企业在经营管理活动过程中可借助制度的刚性约束企业经营管理活动，引导企业自行调整，精准记录企业的经营活动行为，最大限度地保障企业资金安全运行，实现企业健康可持续发展。

3      当前企业财务内控管理方面存在的问题

虽然很多企业已经充分认识到企业财务内控管理工作的重要性，并且根据国家、行业相关管理法律法规，结合自身的经营管理特点，制定了财务管理规章制度，切实加强了企业内部管理，但是在具体实践过程中依然存在一定的问题。

3.1   没有全面认识财务内部控制管理体系建设的重要性

对企业来说，财务管理风险控制意义重大，但是在实际管理过程中很多企业并没有真正全面认识到企业内控工作开展的重要性，忽略了财务内控机制的建设，没有建立一个专门的资质管理机构。不同部门都有自己的财务管理方式，现有的财务内部控制管理工作流于形式，具体管理活动中没有保持对市场高度的敏感性，没有重视市场风险分析管理，没有充分引导员工参与到企业风险防控中去，甚至在心理上有抵触情绪，企业风险防控工作成为企业发展的短板。

财务内控财务风险论文范文第5篇

摘要：单位会计对于企业财务报表的影响程度直接影响到了企业后期的战略决策，如果不能对单位会计进行有效的内控工作，必然会导致一些财务报告上的错误，进而影响到整个企业单位的运营状况。本文正是就我国单位会计的内控工作进行了深入的探究思考，以期为我国的单位会计内控工作提供一定的理论借鉴。

关键词：单位会计 内控工作 财务监督 战略决策

文献标识码：A

能否利用良好的单位会计内控工作对于单位会计形成强有力的内部监管，是决定一个企业财务报告是否准确有效的重要保证。但目前来讲，单位会计内控工作的开展依旧面对着较多的问题，这些问题的存在严重阻碍了单位会计内控工作的开展，同时对于企业财务报告的准确性产生了一定的干扰。

1 我国单位会计内控工作的基本概念

如果不能对单位会计进行有效的内控工作，必然会导致企业或单位财务状况、经营成果及现金流量失真，进而影响到整个企业单位的运营效率，甚至违反相关法律法规[1]。因此，单位会计内控工作本质上便是对于在单位中从事财务工作的人员进行内部监管与控制的，以保证企业或单位发展的利益合理性、经营的效益性以及财务报告的准确性，而进行的自查和调整内部业务活动一种有效的工作手段。这种有效的内部控制是保证单位会计工作质量以及工作准确率提升的重要举措。进而言之，便是通过有效的内控工作能够极大地降低财务报表中的错误，并不断地提升单位会计的工作质量与速度。

2 我国单位会计内控工作的发展历程

我国单位会计的内部控制工作是为了保证企业或单位发展的利益合理性、经营的效益性以及财务报告的准确性，而进行的自查和调整内部业务活动，并对于一部分财务活动进行制约的自律系统。这一自律系统的概念提出之际便贯穿于企业或单位的经营与业务活动的各个方面，通过对会计的内部控制，了解企业或单位发展的财务环境、金融风险、信息控制等要素并编制正确的企业报表，以便为企业高层的决策与战略制定提供重要的借鉴与参考[2]。

而内部控制这一词汇直到20世纪30年代才真正作为一个独立的专有名词出现，成为完整概念，但其内部控制的思想却由来已久，从最开始的西周到21世纪的当前，内部控制都是一个“独立企业”最为重要的一部分，人们对于经济和业务活动的监督控制也一直是保持企业活力的重要措施。而由于我国市场经济发展较晚，所以我国单位会计内控工作的发展较为迟缓，直到20世纪80年代才真正得到提及，而其成为一种完整的独立的制度存在则是在90年代才真正得到肯定[3]。因此在进行单位会计内控工作时，我国则需要通过不断的实践进行深化完善。

3 我国单位会计内控工作的发展现状

3.1 控制环境相对薄弱

单位控制环境是内部控制的基调，直接影响了会计人员的控制意识。我国单位内部控制环境存在相对缺陷：角色导向型的企业文化与任务导向型企业文化相比，十分强调等级和地位，如果对权利和特权缺乏严格的限制和授权，则会导致相对薄弱的控制环境;对单位的考核评价强调定量经济指标或者定性与定量相结合，定量指标具有简洁易得、客观公正的特点，因而是考核评价必不可少的因素，但掌握不当，会导致注重短期利益忽视长期利益以及追求经营业绩忽视风险管理的问题;我国单位会计内部控制环境更取决于单位领导层诚信和道德观念，甚至业务素质，而经历“创业”艰难洗礼的实践者，在企业持续成长扩张中缺少风险管控的综合素質。

3.2 内控制度不够完善

单位会计内控制度，要严格按照《企业内部控制应用指引》要求，保证资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、财务报告、全面预算等控制要求得以制度化，通过多种控制措施得以明确和规范，这些措施包括不相容职务分离，授权审批控制，会计系统控制，财产保护控制，预算控制，运营分析控制，绩效考评控制等控制活动。内控制度不完善还表现在：内控制度缺少体系化，支离分散，相互矛盾;内控制度缺少可操作性，往往头痛医头，脚痛医脚，在决策、执行、监督中缺少权责平衡和岗位分离;内控制度未及时修订，脱离实际。一个完善的会计内控制度能够为我国单位会计内控工作起到良好的促进作用，同时也对我国单位会计内控工作的长久发展提供重要保障。

3.3 监督评价体制缺失

单位会计内控工作的监督制度旨在审查会计内控设计的合理性和执行的有效性。监督评价体制往往随着业务种类增加、规模扩张、内控制度建设不断健全完善，内控制度不健全的单位，监督评价往往会缺位。会计内控涉及不合理，主要表现在授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查未分离制约，不相容岗位混岗操作。在缺少监督评价体制的情况下，即使设计合理的内控制度可能会未被有效执行。如果说完善的单位会计内控制度是保证我国单位会计内控工作合理进行的重要制度保障，那么完善的单位会计内控工作的监督制度便是确保我国单位会计内控I作顺利进行的重要监督保证，是从根本上避免我国单位会计内控工作出现失误的保证[3]。

3.4 会计人员职业胜任能力不足

会计的工作人员是组成我国单位会计内控工作系统的重要部分，在进行我国单位会计的内控工作时，需要从根本上抓住会计工作人员这一关键环节，进行员工职业胜任能力的培养。在单位会计的实践中，会计人员往往负责从交易事项发生到会计处理，到信息传递和报表编制，再到报表生成和报送等环节的某项工作，难以接触全部业务流程和全面风险管理，如不能自觉主动接受专业技术的继续教育，必然会逐渐丧失职业胜任能力。其次，随着全面风险理念的深入贯彻和信息技术的推广运用，要求会计人员日益成为精通会计、法律、计算机等知识技能的多面手，而这样的多面手在不断扩大的会计队伍中所占比例越来越小。

4 我国单位会计内控工作的强化举措

4.1 营造诚实守信的控制环境

诚信的控制环境事关企业单位的长远发展和社会进步。各个单位和社会成员都有责任营造公平正义、诚实守信的社会环境。改革开放40年来，在经济建设取得卓越成就的同时，人们对与之相符的思想道德建设和提高关注甚少。在控制环境的建设上，需要多策并举。一是认真践行十八大以来社会主义核心价值观，并将其融入企业文化;二是充分发挥党组织在公司治理中的作用，发挥党组织在把方向、谋大局、定政策、促改革等组织管理中的作用;三是进一步加大对失信人员的制裁力度，加快工商管理部门企业信用信息、中国人民银行企业和个人征信信息、全国人民法院失信被执行人信息整合，加快税务系统纳税人纳税信息查询系统建设和整合，降低信息获得成本，提高信息使用效率;四是建立健全中小企业管理人员的系统培训教育体系，使管理人员的战略规划、风险管理能力得到全面提供;五是切实提高企业考核激励和战略管理能力，战略目标的制定，一方面应具有前瞻性，且通过一定的努力能够实现;另一方面应具有一定的挑战性，并能够使长期目标与短期目标，定量目标和定性目标，财务目标和非财务目标等有效衔接。

在当前的大背景下，单位领导一直是企业单位的改革决策与政策制度实施的领导者，是促进某一政策实施的重要动力。因此，在完善我国单位会计内控工作时需要尽可能强化单位领导主导和带头作用[1]。

4.2 健全单位会计内控制度

如果针对某类风险，特别是舞弊风险的内部控制缺失，或者内部控制不能有效发挥作用，则对企业单位可能造成的损失是巨大的。内部控制不能有效发挥作用，主要表现是内部控制制度的不完善。有益的健全内部控制的实践：一是催生企业单位内控建设的自身活力，提高内控建设重要性认识，鼓励企业单位建立专门的风险管理委员会、风险管理与法律事务部门，明确内控组织架构和内控责任，层层落实内控责任;二是定期开展内控制度梳理排查，废止与实际业务不相适应的内控制度，修订相互矛盾的内控制度，增加适应新业务开办、新技术发展、新管理手段要求的内控制度;三是提升社会中介机构服务水平，丰富服务品种，建立社会中介机构资质等级评定制度，使社会中介机构能够为中小企业提供内控制度设计、评价、审计等服务，并满足企业对成本效益、法律法规、可操作性要求;四是建议内部控制指引在实践和总结基础上，根据单位性质、行业特征，结合其业务流程和交易环节，编制风险矩阵表，为内控制度的建立健全提供指引。

4.3 推进内控监督评价实践

我国于2010年4月发布了<企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》，对指导我国企业单位内部控制自我评价和审计具有重要意义。但是内控评价和审计的实践推进函待加快步伐。一是企业单位应当将董事会（或董事会下设的风险管理委员会或审计委员会）作为内控评价以及审计的最高组织领导层级，将内控评价和审计工作层层落实;二是将内控评价和审计作为法律部门和审计部门的年度考核内容，对其工作质量和效果进行定期考核，对于违反内部控制要求造成的重要损失和风险，追究法律部门和审计部门的责任，并对其负责人和主管人员予以相应责任追究;三是保证从事内控评价和审计人员的独立性、职业道德素养和专业胜任能力。

4.4 提高会计人员职业胜任能力

随着会计工作的复杂性逐渐增加，会计工作人员的素质需要得到再次的提升。在进行单位会计的内控工作时，会计工作人员处在最为关键的一个环节的部位，因此在处理单位会计的内控工作问题时需要抓住问题的关键部分与关键部分的关键内容，即不断地提高单位会计工作人员的素质与能力。首先，培养开拓创新、团结协作的企业文化，激发员工的创造性思维和工作积极性，激励其不断取得更高的业绩水准;其次，建立脱产学习与在岗学习结合的再教育制度，在考核激励中体现要求会计人员提高综合素质和能力的导向，鼓励会计人员不断提高职业胜任能力，企业内部要组织开展对员工的职业道德和业务技能的培训，旨在提高员工基础性、应用型、综合型业务技能，对新业务、新技术积极委托外单位培训或聘请外部培训组织进行培训;最后，严格落實岗位轮换制度和带薪休假制度，促进员工在不同工作交流和休假中提高职业胜任能力。

5 结语

我国单位会计的内部控制工作是为了保证企业或单位发展的利益合理性、经营的效益性以及财务报告的准确性，而进行的自查和调整内部业务活动，并对于一部分财务活动进行制约的自律系统。如果不能对单位会计进行有效的内控工作，必然会导致一些财务报告上的错误，进而影响到整个企业单位的运营状况。而对于任何的工作而言，良好的监督制度是保证这项工作持续健康运行的重要举措之一，因此在进行单位会计内控工作时，依旧要确保建立起一个完善的单位会计内控工作的监督制度。

参考文献

[1]卢亚敏.完善我国事业单位会计内部控制的思考[J].财经界（学术版），2009（10）.

[2]王琳.我国事业单位财务会计内部控制存在的问题与对策[J].财经界（学术版），2014（7）.

[3]王美莲.我国事业单位会计内部控制存在的问题及解决措施[J].经济视角，2014（9）.

[4]李丽萍.关于加强行政事业单位财务会计内部控制的思考[J].现代经济信息，2017（16）.

财务内控财务风险论文范文第6篇

随着社会经济和科技的不断发展，经济形势的变化对企业营运发展产生了深远影响，传统的企业财务管理模式已跟不上当前经济环境变化的步伐。内部控制管理作为现代企业管理中的重要工具之一，在新时期，实现企业转型发展和提高企业财务内控管理水平是迫在眉睫的任务。显然，面对当前企业财务管理活动薄弱的现状，必须加强企业财务内部控制管理，全面提高企业自身防范财务风险的能力，为企业的转型升级保驾护航。但是，目前关于财务内控管理存在多方面的问题，主要集中在企业财务内控管理体系不完善或缺失，现有的内控管理体系无法满足当前新形势下加强企业管理和应对财务风险的需求。因此，加强财务内控管理是提高企业管理和应对风险能力的重要途径。

企业在发展的过程中，面临的市场竞争越演越烈，要想实现资源的优化配置，促进企业可持续发展，企业管理者应高度重视财务管理与控制。企业内部控制管理是建立现代企业管理的企业控制手段，在降低企业财务风险和提高企业管理效率等方面发挥重要作用，财务管理作为企业管理的核心部分，财务内部控制管理是企业整个内部控制管理体系的重中之重，是企业在内部控制管理的基础上对企业各项经济活动进行的制衡性的管理手段。科学的内部控制管理方式，以保障企业生产经营活动符合相关法律法规、企业的资金运作和日常运营能够得到合理有效的控制、防止企业财务信息失真及管控制度失灵，从而提升企业核心竞争能力。

二、当前企业财务内控管理存在的主要问题

（一）企业财务内控制度体系不完善

企业内控制度不完善甚至缺失是制约企业财务内部控制管理工作的主要障碍。一方面在于内控制度与企业实际相脱离，脱离企业经营模式和发展阶段，企业在进行财务内控制度建设时，借鉴先进企业内部控制管理经验本身没有问题，取长补短，但没有充分考虑企业自身的实际情况，包括管理团队经验水平，企业信息化条件等因素，没有同企业当前的实际运营模式和市场变化情况等因素相结合，也没有结合企业战略发展目标，制定内控体系不具有可操作性，管理措施也缺乏可行性，财务内控制度不具有前瞻性，达不到事先控制与监督的目的，一些关键领域与业务没有纳入企业财务内部控制范围，尤其是非财务指标和领域，导致企业财务内部控制管理工作无法顺利开展，特别领域及业务成为财务内控的障碍。另外，企业在进行财务制度建设过程中，以提高企业营运结果为导向，而忽视了控制管理及风险管理等非财务指标的控制，弱化了企业管理层对风险管控的意识。

（二）企业人员财务内控意识不足，重视度不高，综合内控素质差

企业的可持续发展要求企业要有一定的利润来支撑，企业提高经济效益是经营和发展过程中的必然要求。但是，在现代企业管理环境下，以经济利益来衡量企业管理和决策是不科学的，企业在建立企业内部控制管理体系的过程中，没有形成与之相配的经营与管理文化氛围，即企业人员内控意识薄弱。特别是企业在财务投资、筹资方式及生产经营等决策过程中，往往还是把提高企业经济效益摆在首要位置，而忽视企业运营管理过程中的内部控制管理问题，对内控重视不够。在这种企业内控环境下，内部控制观念很难融入到企业财务日常管理工作中，企业的内部控制与管理水平也很难得到相应的提高。

企业管理的重点往往放在企业生产经营活动上，尤其是制造业，企业财务部门作为对企业各项经济成本和资金管理的重要部门，却难以得到企业管理者的重视，管理者往往局限地认为准时提供高质量的产品给客户是首要目标。同时，虽然企业已经初步建立了现代企业内控管理意识，但企业受到传统管理惯性的影响，企业管理活动中还是存在“一言堂”的现象，个人主义较为突出。基于上述原因，导致了企业财务内控制度在制定过程中受到企业领导重视度不足。进而导致了企业财务内控制度在制定上难以同企业的战略方向、经济运行模式相匹配，以及使得企业财务内部控制制度体系建设与企业的快速发展相脱节。

企业财务内控管理水平与管理人员素质和专业知识水平密不可分，普遍现象是财务团队内控专业知识欠缺、内控能力弱，进而无法实现财务内控的应有价值，因此，必须不断加强相关财务人员和领导者的内控能力提升。掌握相关财经方面的法律法规，守住企业财务法律底线。其次，必须注重对财务人员的培养，提升财务人员的专业技能和职业道德的能力。最后，利用现代技术手段提高财务内部控制管理水平。

（三）企业财务内控执行效果不佳，达不到预计目标

完善的财务内控制度是对企业财务活动进行有效监督与控制的基础，但是企业财务内控管理制度在实施的过程中却受到了重重阻力，无法落地贯彻，有内部及外部的因素，也有人为因素与制度本身的原因，有财务部门与其他相关部门，内控管理存在流于形式，没有真正贯彻落实企业财务内控制度。企业的管理者没有认识到财务活动监控的意义，甚至关键管理层没有起到带头示范作用，管理层没有带头积极执行财务内控制度，缺少传导内控自觉性，要根据企业发展所处不同阶段及时对财务内控制度进行修订。缺乏对财务内控管理的正确认识，消极怠慢，企业内部没有形成良好的内控管理氛围，削弱了财务内部控制管理制度的执行力和作用的发挥。

（四）企业财务内控系统化与信息化建设不完善

财务信息化是企业财务管理完善的内在要求。在现代企业中，信息化与系统化建设是企业发展中的必经之路，但企业财务内部控制管理的信息化程度却赶不上财务信息化的进程，企业往往忽视对内控系统的开发和投入，在企业财务系统中缺少对财务内控的披露管理，导致企业财务信息孤立存在于财务部门，企业财务内控在企业财务决策、投资及筹资分析过程中的执行效率低，无法满足企业现代财务管理工作的需要，也无法实现企业财务控制的预期效果。

三、强化企业财务内控管理的对策措施

（一）完善财务管理制度及体系建设，强化财务监督职责

第一，要建立并健全企业财务内控体系，根据企业经营模式和企业所处发展阶段来制定财务内控制度，实事求是，制度体系要具有操作性是前提，否则无法有效落地执行，使得财务内控监管贯穿企业整个经营管理过程，在实务中执行内控制度，同时也要在实务中检验内控制度的可行性，找出财务内控制度中的不足并及时修订完善，使得企业财务内部控制管理制度符合企业运营与发展的需求。第二，企业管理人员应对财务内部控制管理工作给予高度重视，及时了解企业财务内控管理工作的重要意义和现状。第三，根据企业财务内控管理的需要，不断完善企业的财务管理内控组织体系建设，在企业财务内部还应严格执行内部控制管理中不相容岗位分离、岗位牵制与制衡等原则，并施行岗位轮岗制，严防财务舞弊现象的发生。完善企业财务内部控制管理体系建设是加强企业财务内部控制管理中的基础。

（二）建立内控培训和宣导制度，提高对财务内控管理的认知

为了加强企业财务内控的有效实施，提高财务控制执行力，企业要营造良好的企业财务内部控制管理氛围。一方面，要从企业发展战略目标出发，通过宣导、培训及科普等多种方式，强化企业管理者对企业财务管理工作及内部控制管理的认知和意义，将财务内控管理思想融入到企业运营管理中，逐渐形成良好的企业财务内部控制管理文化环境。其次，在企业日常财务管理工作中，财务人员要树立起内部控制管理意识，将内部控制管理同企业财务决策制定、财务分析评估及会计基础核算等财务工作相融合，充分发挥内部控制管理对企业发展的作用。

（三）将财务内部控制管理纳入企业绩效考核范畴，提高执行力

在建立相应的企业绩效考核机制时应将财务内控管理执行情况纳入绩效考核的重要指标，与企业绩效考核奖惩措施相挂钩，在有力的绩效考核机制下保证内控管理的有效实施，进而提高企业管理人员执行内控制度的积极性，防止内控平庸化和形式化，针对相应部门监督不力的情况予以相应的奖惩措施。另外，建立相应监督部门，专门定期监督管理，严格实行定期考核并制定奖惩措施。只有完善的财务内部控制制度与企业绩效考核紧密关联起来才能发挥财务内控应有的作用。

（四）投入开发信息化系统，强化系统审批及授权制度

现代企业处在信息化时代中，必须用信息化的手段辅助财务内控执行与管理，在企业财务信息化发展的进过中，企业应将内部控制管理嵌入企业财务信息化系统中各个环节。借助企业财务信息化管理系统，减少人为手工作业和干预，企业对关键财务信息的形成、修改、审核及披露要集中在系统体现，防止企业财务复核，审批等程序游离于系统之外。同时，利用信息化手段来提高内控管理的效率，进而提高对企业财务的控制能力，完善信息化系统体系及严谨的授权制度，对企业财务内部控制至关重要。

摘要：在现代经济社会发展中, 企业内控管理至关重要, 其中财务内控管理又是重中之重, 财务内控管理贯穿于企业发展整个过程中, 能够有效提升企业的风险防范能力。但是, 目前在企业实务中, 财务内控管理仍然存在很多问题, 制约了其功能的充分发挥, 因此加强企业财务内控管理具有重要的现实意义。本文在分析加强企业财务内控管理的重要性基础上, 深入探讨了当前企业财务内控管理存在的主要问题, 并针对性地提出了加强企业财务内控管理的对策措施, 以期提高企业财务内控管理水平, 为企业的健康稳定发展提供有力的财务内控制度保障。

关键词：内控管理,财务管理,财务控制

参考文献

[1] 齐杰.新时期企业财务内控管理创新途径研究[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (19) :96-97.

[2] 张利群.企业财务内控管理制度建立与完善研究[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (03) :81-82.