进出口业务模拟实训范文

进出口业务模拟实训范文第1篇

为了明确进出口业务的程序，规范进出口业务操作，促使进出口业务的顺利开展和有序进行，特制定本制度。 2范围

适用于本公司进出口业务操作所涉及的程序。 3一般贸易进出口业务 3.1出口业务

3.11业务部门向客户寄发样品或客户寄样，要求凭样生产。客户确认样品后，双方签订合同;

3.12合同的付款方式，若是采用信用证付款，业务人员必须要求客户在规定时间内开出信用证;

3.13接单人员必须根据合同下达生产订单给生产部门，并明确货物完成期限、质量标准、装箱等贸易资料。

3.14接单人员在生产部门要求的时间内，提供包装资料给生产部，提供特殊的质量要求给质检部，并提供运输信息与要求给销售部;

3.15生产部应根据生产订单，评审无误后根据交货期和生产能力合理安排生产，编制生产任务书下发给相关车间;

3.16质检部必须对产品品质进行控制，在生产过程中进行抽检，把握出货产品质量;货物备齐后，如需法定商检的产品向商检局申请报验。

3.17销售部在合同要求的出货时间前3天应提供以下资料：销售合同、该合同下的信用证、货物明细表。

3.18单证员根据货运委托书向船运公司或货代订舱，单证员必须在两个工作日内取得订舱信息，若不能订到舱位或目的港不能确认的，要在当天通知业务员，以便及时通知客户。

3.19定好船期后，要发装箱通知单给成品仓库;集装箱拖走后，相关人员要向成品仓库索取发货清单。

3.110据实际发货情况填制报关文件，报关文件包括： A、出口销售发票 B、出口装箱单 C、出口报关单

D、商检通关单或换证凭单 E、报关委托书 F、其他特殊文件

3.111以上报关资料盖好公司在海关备案的法人及法人代表章或报关专用章连同备案后的核销单寄给相关单位。

3.112制作好整套议付单据，在开船后五个工作日内递交整套议付单据。 A、在L/C结汇方式下，若议付行对单据有异议时，单证员必须耐心解释或及时更正，需要担保时，认真出具担保书。

B、在D/P或D/A结汇方式下，要向客户取得准确的国外代收行详细地址，并提供给委托行。

C、在T/T结汇方式下，要求一律要等收到财务部的货款到帐通知后，再将正本单据寄往国外客户。

D、在任何一种结汇方式 下，若客户有要求扣款或减价时，必须取得销售经理的批准后方可放单。

E、业务员对单据要跟踪查询，直到单据安全到达对方手中。 F、任何正本单据在交接过程中都要做好登记和签收工作。

3.113议付单据送交银行的同时，根据报关单内容制作“税务”出口专用发票。 3.114出货后一个月内，要做好核销单及退税单的退单工作，退回的核销单有收汇后及时到外管局核销。

3.115所有单据副本，要做好归档工作。 3.2进口业务

3.21由采购部与国外出口商签订合同，财务部根据进口合同向银行申请开立信用证;

3.22进口货物涉及进口许可证的，采购部需事先办妥有关手续，并领取许可证后，方可组织货物进口。

3.23货物到港后，委托报关行报关，缴纳海关税款后，及时将进口货物拉回工厂投入生产。

4加工贸易进出口业务

4.1进口业务必须由专门操作员向外经贸局和国税局审批有关手续，到海关申请办理进口手册并获得批准才可操作;

4.2保税货物到港和单证收集后，由报核员委托进口港当地报关行向有关主管单位办理进口报关、清关、拖柜和商检等事宜;

4.3报核员进出口报关时必须控制好手册的使用，手册执行完毕后核销结案并建立完整的加工贸易合同档案。

4.5保税货物入库后，仓库人员必须严格执行《加工贸易管理制度》，不得擅自挪用、出售经海关特准进口的保税货物。 4.6其他进出口业务管理及手续依照3.0 5采购人员必须按国家法律法规及合法途径采购进口货物，不得非法收购走私进口货物。

6公司不得违反国家进出口管理法规，擅自无证进出口货物。 本制度自发文即日起生效，任何人违反应追究行政或法律责任。

报关管理制度

1目的

为了规范报关管理，使报关业务更加有效，准确与符合法规要求 2范围

适用于企业货物进出口报关业务。

3公司属自理报关企业，仅为本企业办理进出口货物报关手续，由于出口口岸的限制，一般通过口岸的代理报关企业代为办理手续。

4货物出口时报关业务员必须在货物装船前一或二个工作日(特殊情况除外)进行报关业务。

5报关业务前必须做好以下单据：

5.1出口业务：出口报关缺乏委托书，出口发票、装箱单、报关单、出口商检委托书，出口商检换证凭条或凭证，出口核销单。如涉及加工贸易业务的必须提供手册报关。

5.2进口业务：进口报关委托书，进口发票、装箱单、提单和其他特殊单证，如手册、进口许可证、无木质包装声明等。 6报关业务管理 6.1出口业务

6.1.1业务员必须在货物出运至少7天前制作好出口报关单证;

6.1.2报关资料须经公司单证审核员复核，尤其在产品规格、数量、金额、港口等方面进行严格检查，并作好复核合格率的登记，作为年终考核的依据。 6.1.3出口业务操作员在报关日至少2-3个工作日前，寄全套报关资料给报关行/报关公司，并做好交接手续，同时要求报关行/报关公司回传交接单; 6.1.4报关行/报关公司必须在报关日向海关申报并递交所需的报关资料; 6.1.5货物出运二个月内，报关行/报关公司须将海关签发的核销单、报关单退回企业。 6.2进口业务

6.2.1业务员先取得进口货物正本单据。

6.2.2货物到港口后，业务员必须将进口发票、装箱单、提单、报关委托书及其他特殊单证寄往指定报关行，委托当地报关行办理进口成本清关手续。 6.2.3海关等有关主管部门一经放行，业务员应及时安排拖柜并通知公司指定仓库做好卸货准备。

6.2.4货到公司后，业务员应及时报告海关和检验检疫部门前来查验，不得擅自开箱卸货。查验合格后方可投入生产使用。

7进出口业务操作人员必须做好进出口各种报关单据及记录的留档。 8企业必须每次在海关备案满三年前参加年审工作。

9本制度随相关的新出台的政策和法规作相应调整，未尽事项参照海关有关规定。

外汇核销管理制度

1目的

外汇核销是进出口业务重要组成部分，直接影响企业进出口业务的进度以及退税是否按时到位。按国家政策法规制定该制度是为了完善外汇核销工作，加快业务流程，规范企业进出口行为。 2.范围

适用于本企业出口外汇核销管理

3公司指定专人负责外汇核销工作，操作员必须接受外汇管理局培训并取得核销员资格。 4出口核销

4.1核销员必须通过企业向外汇核销主管单位申请，取得外汇核销员资格，电子口岸IC卡后才可上岗操作。

4.2核销员必须通过电子口岸，在网上申请外汇核销单的申领。

4.3外汇核销主管单位同意申请后，凭核销员证和电子口岸IC卡到当地外汇管理局领取纸质核销单。

4.4核销员必须在空白核销单上盖好公章和企业名称+代码章，并作好空白出口核销单登记工作。

4.5出口业务操作员在寄发出口报关资料时，必须向核销员领取核销单，并在登记本上详细记录。

4.6核销员必须根据登记表上的出口口岸，在电子口岸作好相应出口港口的备案。 4.7核销员必须在出货后1-2个月内，负责核销单位的催退工作。 4.8收到报关后的核销单及报关单后，核销员应及时进行网上交单。

4.9公司财务部门在出口收汇后，应尽快将正确的出口收汇水单递交外汇核销员，并作了交接手续，同时核销员必须作好水单登记工作。 4.10核销员必须在规定地核销期内，整理好整套核销资料，包括出口外汇核销单、出口报关单核销专用联、出口发票、出口收汇水单等，如有特殊情况，则根据要求提供特殊的单据。要在五个工作日到当地外汇管理局办理核销手续。 4.11核销员核销后，必须整理好税务资料，递交财务部。

4.12核销员作好已核销登记，把已核销的核销退税联及报关单退税联移交财务部，并作好签收登记。

4.13核销员在出口外汇核销过程中遇到问题与困难，要及时向部门主管反映。 5进口外汇核销工作制度

5.1核销员必须在远期信用证付款到期日，将进口合同项下的金额通过银行付汇，并根据要求填写《付汇核销单》;

5.2核销员及时持进口报关单、进口发票、进口装箱单、提单、进口合同、付汇核销单到当地外汇管理局办理核销。

6.企业对进出口核销单、报关单及进出口以票内容的真实性负责。在核销过程中有任何单据内容不符合，核销员必须按外管局要求，写出详细说明并提供真实有效的证据。

6.1对于不能在外管局要求的时限内收汇的，要提前报告外管局并取得有效的解决方案。

6.2核销单在传递过程中一旦遗失，要及时向外管局报告，并配合外管局做好挂失工作。

7核销员必须做到档案内容完整、装订齐全、统一编号、归档齐全。保管工作必须责任到人，具体按《档案管理制度》执行。 8本企业内核销员变更，要及时报外管局备案。

9未尽事宜参照《出口收汇核销管理办法实施细则》执行。

出口退税管理制度

1目的

出口退税是使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，以促进对外贸易的发展。 2 范围

本公司出口货物已缴的增值税或消费税等间接税税款。

3 财务部指派专人负责出口退税事务，出口退税办税人员应符合税务部门的要求。

4 办税员应严格按照税务机关对出口退税的要求进行操作。 5公司出品的货物应严格区分自产货物出口、进料加工出口。

5.1自产货物出口，每月应统计当有月的出口总值并记录每一张出口发票的外币FOB价，计算当月的进项增值税金额并据此填制纳税申报表及进行纳税申报;同时应及时整理相应的一票二单，做到票单相符，如票据不齐全的应建立跟踪档案并提醒相关人员及时提供各种单证。

5.2对于收购的出口货物，除作好相应的销售额统计及填制申报纳税申报表外，要特别注意购发票及专用缴款书的商品名称、数量等内容是否与出口发票一致，同时应与相应的出口报关单进行核对，报关单位未及时退回的应查询网上报关资料，如发现差异的应及时查明原因并做好相应补救措施。

5.3每月应根据税务机关的要求及时做好各类税务报表并及时上报，对于出口单证未及时获得的，要建立跟踪档案并每月进行检查。

6办税员应经常与税务机关保持联系，及时了解国家有关出口退税政策，如发现有政策变动的应及时作相应调整并及时汇报领导，对税务机关退回的税款应及时通知出纳作好接收工作。

单证议付管理规定

1目的

单证议付是出口业务中至关重要的环节，直接影响到收汇的及时与否。为了规范出口业务单证议付工作，特制定本制度。 2范围

适用于本公司进出口业务单证议付操作 3内容

3.1信用证及客户议付要求资料的分析和传递; 3.2合同的管理及传递 3.3议付单证的审核 3.4议付单证的交付及管理 3.5议付单证的留存 4操作制度

4.1要求贸易部门在出货前一个月提供合同、信用证(如是其他付款方式，则提供客户要求和银行资料)及生产部门的生产任务书

4.2客户开立信用证，收到银行到证通后，单证议付操作员必须到通知行取证，并作好到证登记。

4.3单证员及时根据合同、形式发票对信用证进行核对分析，列出不符合项及软条款项目，反馈给国际贸易部门和生产部门

4.4生产制造部门与国际贸易部门根据信用证或合同中规定的出货条件，确认是否对出货前一系列工作计划的安排作适当调整

4.5单证员必须在货物出运前一周，根据信用证或合同条款审核出口单证，并作好单证审核记录，同时根据信用证规定，做好其他单证的准备工作 4.6货物出运后，单证员应督促单证操作员取得海运单据及各类议付单证 4.7单证备齐后，单证员应重新进行审核，严格根据“单单一致，单证一致”的要求：

4.8在信用证规定的交单和有效期限内，单证员应及时将规定提交的单证交到议付行进行议付，并请银行在议付登记本上作好相应的单证交接手续。若议付行对单据有异议时，单证员必须耐心解释或及时更正，需担保时，汇报主管出具担保书

4.9在D/P或D/A结汇方式下，单证员要向业务员取得准确的国外代收行详细地址。并提供给委托行

4.10在T/T结汇方式下，单证员一定要收到财务部的货款到帐通知后，再将正本单据寄国外客户或业务员

4.11在任何一种结汇方式下，若客户有扣款或减价要求时，必须取得销售副总以上的批准方可放单。

4.12议付单据送交银行的同时，根据报关单内容制作出口专用发票。银行审核单证无误后，将单证寄往付款行

4.13单证员对单据要跟踪查询，直至收汇或单据安全到达对方面的手中。 4.14任何正本单据在交接过程中都要做好登记和签收工作。在规定期限内，收到付款;

4.15出货后一个月内，要做好核销单及退税单的退税工作，退回的核销单在收汇后及时到外管核销

5本制度未尽事宜，在工作中不断补充完善。

进出口业务单证档案管理规定

1目的

为了规范进出口业务单证的存档管理，符合《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》等有关法律法规的规定。 2范围

适用于本公司进出口业务单证档案管理 3存档项目

3.1一般贸易项下进出口业务单证的管理

3.1.1存档内容：进出口报关资料(包括进出口合同、进出口发票、进出口装箱单、进出口报关单、进出口商检证书、核销单)，进出口议付资料(包括进出口信用证或其他单证要求、议付发票、议付装箱单、提单、产地证、其他规定存档交单据);

3.1.2按合同号顺序制作进出口合同台帐以及进出口明细 3.2加工贸易进出口业务单证的管理

3.2.1存档内容：进出口报关资料(包括进出口发票、进出口装箱单、进出口报关单、进出口提单)，进出口合同资料(进出口合同、进出口信用证、手册、加工贸易审批进程中各主管部门所有审批文件、手册核销资料); 3.2.2单证员必须根据手册号进行存档管理 4工作制度

4.1每一项业务操作完毕，操作员必须一周内整理留档资料进行存档; 4.2月末由部门内档案管理人员进行检查，检查留档是否按规定操作;

4.3进出口业务操作以季度为时间段。由部门主管进行抽查留档资料是否合格; 4.4每一年度一次将当年产生的全部留档资料递交公司档案室 4.5留档工作作为业务操作部门业绩考核一项内容 4.6保管人员因工作调动，需作好书面工作交接

4.7根据《中华人民共和国海关稽查条例》规定，进出口业务及与之直接关系产生的资料，一般贸易应自办结海关手续后保存三年，加工贸易应自办结海关核销手续后保存三年，减免税设备应自办结海关解除监管(监管期：生产设备为五年)手续后保存三年。

4.8查阅档案，必须经档案管理负责人批准。

进出口业务模拟实训范文第2篇

2. 及时回复客户查询，确定货物品名、数量、型号、交货期、付款方式、包装规格、港口等，等和客户确定业务时，及时给客户做正式报价

3. 经过洽谈，得到客户正式的订单

4. 得到客人订单确认后，给工厂下订单，安排生产计划

5. 收到订单后，做出业务审核表

6. 如果是L/C付款的客户，通常在交货期前一个月确认L/C已经收到，收到后审查信用证

7. 在交货期前一周，通知公司验货员验货

8. 在收到客户正式的订单时，应制作出口合同, 出口商业发票,装箱单，出口货物托运单,核销单, 报关单, 报关委托书, 报验委托书(工厂的外贸人员还需要准备: 商检换证凭单,纸箱检验单) 等文件

9. 如果跟客人签定的合同是FOB CHINA条款，通常客人会指定运输代理公司或船公司。应尽早与货代联系，告知发货意向，了解将要安排的出口口岸，船期等情况，确认工厂的交货能否早于开船期至少一周以前，以及船期能否达到客人要求的交货期。应在交货期7天之前向货运公司发出书面定仓通知，通常在开船5天前可拿到进仓单。

10. 货物做好并验货通过后，委托拖车公司提柜，装柜。拖车公司应选择安全可 靠，价格合理的公司签定协议长期合作，以确保安全及准时。要给拖车公司传真以下资料：定仓确认书/装柜图纸，船公司，定仓号，拖柜委托书，注明装柜时间，柜型及数量，装柜地址，报关行，及装船口岸等。如果有验货公司监装柜，要专门声明，不能晚到。并要求回传一份装柜资料，列明柜号、车牌号、司机及联系电话等

11. 在拖柜前要将报关所需资料交给合作报关行,委托出口报关及做商检通关换 单.通常要给报关留出两天时间(船截关前)委托报关时,应提供一份装柜资料,内容包括所装货物及数量，口岸,船公司,定仓号,柜号,船开截关时间,拖车公司柜型及数量,本公司联系人和电话地址等。

12. 督促船公司尽快出提单样板及运费帐单。仔细核对样本无误后，向船公司书面确认提单内容。如果提单需客人确认，要先传真提单样板给客人，得到确认后再要求船公司出正本

13. L/C 要求提供的文件中，对商业发票要求最严格。发票的日期要确定在开证日之后，交货期之前。发票中的货物描述要与L/C上的完全相同，小写和大写金额都要正确无误。L/C上对发票的条款应显示出来，要显示唛头。如果发票需办理对方大使馆认证，一般要提前20天办理。

14. 采用L/C收汇的,应在规定的交单时间内，备齐全部单证,并严格审单，确保没有错误，才交银行议付.

进出口业务模拟实训范文第3篇

一、一般贸易项下的出口单证管理

1、按出运批次归档;

2、每一套单证附上《单证船务跟踪单》，跟踪单必须注明：发票号、制单人、客户名称、货代单位、核销单号、拖箱日期、船名航次、开船日期(B/L日期)、交单日期及议付银行;

3、存档单据包括：出口合同、供货合同、信用证、出口报关的单据(包括发票、装箱单、报关单、商检单)、收汇水单、外汇核销单。以上单据均为原件正本的复印件。(下同);

4、按客户分类归档。

二、一般贸易项下的进口单证的管理

1、按进口批次归档;

2、存档单据包括：进口合同、进口装箱单、进口发票、进口报关单、进口付汇凭证(可以是付汇核销单)、进口商检单;

3、按供应商分类归档。

三、加工贸易项下单证的管理

所有进出口单据先按一般贸易单据规定归档，且必须注明加工贸易字样和手册号码。另外根据手册号再作档案，要求：手册审批过程中的各种资料、手册复印件、进出口报关单、进出口货物的发票、出口成品实际用料表、核销结案通知书，按手册号归档。

四、以上相关单证自进出口报关日期起保管五年。

五、以上相关单证资料由有关进出口业务人员整理成册，再由进出口业务部统一归档保管。

进出口业务模拟实训范文第4篇

编号：

甲方(委托方)：

电话：

地址：

乙方(受托方)：

地址：

法定代表人：

电话：传真：

一、甲乙双方就出口合作事宜，经友好协商，达成如下协议：

1、甲方支付乙方因甲方业务产生的费用

2、 质量问题：生产厂家负责产品三包，甲方负责因质量问题产生的费用

3、 分工问题：甲方负责开发客户及收款，乙方负责售后服务工作及发货

二、甲方佣金的支付

3.1甲方佣金=甲方与客户成交的合同价-乙方为甲方提供的最低报价

3.2 乙方应在该笔订单出口结汇后的10个工作日之内支付甲方佣金。

三、其他约定

3.1本协议有效期自年月日起，至年月日止，为期壹年。本协议到期前，如甲乙双方未重新签订或修改协议，则本协议有效期自动顺延壹年。

3.2本协议一式两份，甲乙双方各持一份，具有同等法律效力。本协议由双方授权代

表签字后生效。

甲方 (委托方) ：乙方(受托方)：

授权代表签字：授权代表签字：

进出口业务模拟实训范文第5篇

退税申报前需要收集或者取得的相关资料：

1，出口发票(纯英文)

2，报关单退税联

3，报关单核销联(首先到外管局核销，现在大部分地区不用提供纸质核销单到国税局)

4，增值税发票(进货发票)

退税前信息处理：

1，核销以后，核销单信息由外管局传到国税局(5--7天)

2，报关单回来以后企业到电子口岸交单，数据传到国税局(3---6天)

3，增值税发票必须通过认证

4，出口发票(有的地方要到国税局购买专门的出口发票填写，大部分地区可以自制发票)

退税申报系统正式操作之前的工作

1，下载最新的税率库导入

2，下载最新增值税发票认证信息(在国税局出口退税平台上面下载，有的地区没有开通，那么就自己手动录入增值税发票信息)

3，进入系统的时间一定是你申报所属期(出口月份)

出口退税具体操作步骤：

1，基础数据采集(包括出口明细申报录入和进货明细申报录入)

关键问题：(1)关联号极其重要(不是如何设置，而是关联号是一张报关单，一张出口发票，可能是多张增值税发票的集合)

(2)关单上有两种以上的商品(不管是不是同一种商品)，在录入报关单号码时候后面加上001，002，003(3)一张发票对应两张以上报关单情况，要开进货分批单2，数据加工处理(1)审核认可全部数据(否则预审报无数据)

(2)进货数量关联检查(出现E就证明数量有错误)

(3)换汇成本检查(出现问题要写情况说明)

(4)预审报数据一致性检查

3，形成预审报数据(有的地方是形成电子数据到国税局窗口，部分地区是网上预审报)

4，预审反馈信息读入和处理

注意：(1)进货发票非交叉稽核，出口国家是国内，这样的数据可以忽略

(2)报关单和核销单没有信息，如果检查没错就是数据传输没有到国税局，可以忽略

(3)换汇成本问题，要根据情况写说明

5，形成正式申报数据

(1)打印出口明细和进货明细(各一份)

(2)形成汇总表及打印(三份)

(3)打印回执单(二份，大连地区要求)

6，形成电子数据

7，到国税局正式申报

注意：装订顺序：回执单(如果有)，汇总表，出口明细，进货明细，进货发票，报关单，出口发票另外：2张汇总表夹在里面

可能不同地区国税局要求有所区别，但是数据录入一定仔细并随时对照

生产企业出口货物采用“免、抵、退”税办法

“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;

“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

这种办法主要适用于有进出口经营权的生产企业。

进料加工

每月5号做进料加工免税证明

具体明明细如下：

1、进料加工进口料件明细申报明细表

2、进料加工贸易免税证明(手写3份)

3、进口报关单复印件

4、进口手册及新增手册

5、帐页打印

每月15号出口退税申报装订资料

1、出口货物免抵退税申报汇总表(打印2份，如果有退税打印3份)

2、出口货物免抵退税申报汇总表附表(上同)

3、出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)

4、出口货物免抵退税申报明细表(当期单证收齐)

5、签字后的手写进料加工贸易免税证明

6、发票，核销单，报关单3单收齐单证(只在有单证收齐时候)

7、增值税纳税申报表

8、增值税纳税申报表(表二)

9、出口货物备案单证目录(打印其他申报报表里面打印) 操作步骤 有进料加工先做进料加工

1、如有新手册，先基础数据采集-进料加工手册录入

2、基础数据采集-进口料件明细申报录入

3、申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明

4、生成明细申报数据，打印如上所需表格送国税局

做出口录入

1、基础数据采集-出口货物明细申报录入

2、如有单证收齐 基础数据采集-收齐出口单据明细录入 选择点批量接单入除金额以外错误在接单后进行修改

3、在免抵退税申报-生成明细申报数据

预审，审核通过接受数据，反馈信息处理-信息读入，信息处理，信息查询疑点，通过后

做汇总如下：

1、基础数据采集-增值税表项目录入

2、基础数据采集-免抵退申报汇总表录入 直接点增加然后回车保存自动生成汇总表和汇总表附表

3、基础数据采集-企业经营情况-出口货物备案单证目录录入 直接点生成备案期限些月末或者申报前

4、免抵退税申报-生成汇总申报数据

打印所需表格，按照上面所说装订顺序装订，考U盘一起申报，装订册1份，U盘，单独汇总表，汇总表附表，明细表(出口货物，单证收齐)

打印报表在免抵退税申报-打印申报表里面，入选EXCEL可直接生成A4表格，初次打印调整格式距离。注意：报关单要FOB价格，如果价格之前录入错误要在当月冲减如下操作：

基础数据采集-生成出口货物冲减明细 ，选择点冲减出口，

然后在出口明细里面做一笔正数的正确的。

如果有退运的，要去国税申报退运已办结税务证明申请

1、基础数据采集-免抵退税单证申报录入-退运已办结税务证明申请 录入要注意如果是全部退运填到退税计税金额，如果是部分退运全部填写

2、免抵退税申报-设置单证申报标志-退运已办结税务证明 设置标志

3、免抵退税申报-生成单证申报数据存U盘

4、准备报关单，发票，核销单复印件，带U盘带公章到国税审核通

出口发票是外贸公司开给国外客户的。

国税局没有明确要求的情况下，公司自己打印出口发票就可以，没有严格规定(但是必须是英文的)

但是，有的地方国税局要求开局统一的出口发票(有的5联，有的7联)，可以到国税局购买，就好像购买普通发票一样，有统一的开具要求。

出口企业发生代理出口业务的，须由受托方向其主管税务机关退税部门申请出具代理出口货物证明，并由受托方转给委托方，委托方凭代理出口证明等凭证向其主管税务机关退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

(一)数据及资料收集

1，委托方和受托方签订的代理出口协议复印件(加盖受托方公章，注明与原件相符)

2，报关单退税联

3，委托方税务登记证副本复印件

(二)操作流程

1，进入外贸企业出口退税系统---基础数据采集---单证申报录入---代理出口证明申请表

2，录入的方式和退税相似，委托企业代码自动形成

3，打印出口代理证明申请表：退税正式申报---打印单证申报数据---代理出口证明申请表(1份)

4，形成电子数据(U盘)

(三)装订顺序 代理出口证明申请表--报关单退税联--代理出口协议--委托方税务登记证副本(不需要封皮)

(四)注意事项：

1，申报后，一般需要10个工作日到国税局窗口领取盖章的的代理出口证明材料，邮寄给委托方用于退免税2，报关单核销由受托方完成，方法和退税相同

3，受托方开出证明以后，收取代理费，以后工作由委托方完成(因为受托方没有增值税发票，不能退税或免税)4，代理费比例一般是货款的1%左右(金额比较大的可能是0.5%)

5，收汇有受托方入账，扣除代理费用以后，返还给委托方

(五)问题

1，外贸企业假自营，真代理的情况现在国税局查的很严，注意国税局每年对于这样的货物年终审查，不开证明，就让你交税

进出口业务模拟实训范文第6篇

1 传统会计模拟实训存在的问题

笔者通过了解多所高、中等职业学校的会计模拟实训情况, 结合自己近几年来辅导学生会计模拟实训的经历, 发现传统会计模拟实训普遍存在着以下一些缺陷。

其一是财务分工明确, 但劳动分配不均。实训之前, 指导教师确定各小组的人员分工情况, 并指导每组会计主管分配本组“会计人员”的工作职责, 要求会计主管实时安排岗位轮换。但在3～4周的紧张实训中, 各小组内部在开始建账时还能密切配合, 但从填制凭证开始, 或许是由于序时记账的原因, 总是有人辛苦有人闲, 或者说闲岗人员英雄无用武之地。虽然有些岗位可以进行轮换, 但对于如数据计算量特别大, 又讲求精度质量的成本核算工作来说, 如果让小组成员人手轮换着做一遍, 时间不够, 实训效果也不佳。

其二是建账不规范。指导教师对基本建账工作提出了统一要求, 但各小组在实际建账时, 仍是各显特色。比如口取纸粘贴起始不一, 在账页上有左有右。由于总账是订本式的, 各小组粘贴口取纸时, 每张口取纸粘贴间距不一, 层次错开后有呈正反“﹨”形的, 有呈正反“∑”形的, 很不规范。各实训小组在明细科目级次设置上也不统一。多数小组科目级次设置到四级, 也有些小组科目级次设置到五级甚至六级, 而且明细科目名称也有差异。

其三是重复转抄有误差、计算有误差, 形成多种数据源。手工模拟实训的日常账务处理工作, 从原始凭证到原始凭证汇总表或记账凭证, 再到有关明细账或总账, 数据的传递都是由小组的制单、记账人员手工编制、计算、誊录的, 此中会产生眼误、笔误、算误, 而造成数据不一, 这也是手工会计工作中最大的缺陷。比如在计算各种分配率时, 虽然再三统一口径应精确到小数点后六位小数, 但各小组计算的分配结果仍然有差异;在编制科目汇总表时, 总会出现一些誊录错误, 这些问题都会产生多种数据源, 给对账、查账、试算平衡等工作带来麻烦。

其四是汇总、查账、对账难, 进行试算平衡、编制报表不容易。汇总、查账对会计模拟实训小组来说是十分头疼、但又不得不做的事。在编制科目汇总表、汇总计算发出材料成本差异、归集并分配辅助生产费用、计算当期损益时, 如果一个数据出现问题, 由于数据的传递效应, 各组为查证数据正确与否而校核原始凭证、记账凭证、有关账簿, 工作难度不大, 却要浪费很多时间。同理, 在试算平衡中, 校核会计恒等式的平衡, 校核上下级科目的平衡时;在进行总账、明细账、日记账之间的对账工作时;在编制会工三大表进行数据采集时, 如果数据稍有出入, 将会为实训增加大量的重复工作量。

2 会计电算化模拟实训

在全国范围内企、事业单位会计电算化日益普及的今天, 社会对财会人员的素质要求越来越高, 除了掌握财务会计的基本理论和方法外, 财务软件应用技术也逐渐成为财会人员的必备技能。因此, 人机并行的会计电算化模拟实训正逐渐代替传统会计模拟实习模式, 成为实习模式的主流。所谓人机并行操作, 指会计主管兼任财务软件操作员, 完成会计模拟实训的机上操作, 同时各小组其他人员则完成原传统手工会计实训的大部分工作。实训终了, 应确保机上数据与手工数据严格一致。人机并行实训, 其规范性、高效性、简易性、精确性与纯手工模式的实训相比, 不可同日而语。

(1) 建账规范统一, 重心转移。各实训小组手工建账工作仍然进行, 但以利用财务软件建立计算机账为主, 且手工建账应与使用财务软件建账保持一致。传统手工模拟实训建账时, 会计科目的设置通常最多只考虑到四级, 比如:“生产成本-基本生产成本-铸工车间-C620产品”, 对于C620产品的成本项目则不再细分。但在人机并行建账时, 要求对“生产成本”科目应设置到五级, 如上述科目, 在四级科目“C620产品”下再按成本项目分设“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”等五级科目, 以便于后续的增值税计算、费用归集和分配、成本的逐步结转等操作。

(2) 口径一致, 无误差。传统手工会计模拟实训时, 实训成果的主要考核指标如材料成本差异、辅助生产成本交互分配数据、完工产品单位成本、未分配利润等难得一致。但使用财务软件做账, 在统一口径的情况下, 一方面软件本身提供计算器功能, 且计算结果可自动填入相应位置;另一方面, 软件操作中的各种账簿的登记工作均由计算机自动完成, 因而尽可能地避免了传统手工做账中的眼误、笔误、算误。手工做账则以计算机账作为参照, 同时也起到校核的作用, 确保了实训成果的主要考核指标达到完全一致。

(3) 计提、分配、结转等工作趋于简化。会计工作的复杂性主要集中于此。但利用财务软件的“转账凭证定义”、“转账凭证生成”功能, 可以在转眼间完成手工模拟实训过程中最为复杂的计算、汇总工作, 并自动生成各种计提、分配、结转凭证。例如, 完成结转本月主营业务收入的操作, 可以先定义转账凭证, 借方科目为“主营业务收入 (5 1 0 1) ”, 其账上取数计算公式为Q M (“5101”, “月”) , 即取“主营业务收入 (5101) ”科目的当前余额;贷方科目为“本年利润 (3131) ”, 其取数公式为CE () , 即取本张凭证的借贷平衡差额。然后再执行转账凭证生成操作, 计算机则自动汇总计算当月主营业务收入的当前余额, 且生成相应凭证。与传统手工模拟实训操作相比, 数据计算既准确, 又省时省力, 不可同日而语。

(4) 查账、试算平衡简易化, 对账形同虚设。如果传统手工模拟实训时在查账、试算平衡、对账过程中有一个数据有疑问, 需要在大量已做的证、账中查询核对, 费时费力。人机并行操作后, 财务软件中一般都提供了一般查询和过滤查询功能, 对于已做的凭证、已登记的有关账簿, 只需输入相关的查询条件, 计算机会立即显示查询结果, 查询时间几乎可以忽略不计。试算平衡工作也只需要用鼠标点击“试算平衡”功能, 平衡与否的结果马上就显示在屏幕上。传统手工模拟实训时之所以要对账, 主要是因为明细账和总账的登账依据不一 (前者为原始凭证, 后者为记账凭证) , 实训小组在日常账务处理过程中可能会出现各种失误, 而导致账账、账证不符。使用财务软件做账, 明细账和总账的登账依据都是记账凭证, 且登账工作由计算机自动完成, 不会出现人为误差, 对账工作也因此几乎没有必要。

(5) 会计报表编制快捷, 数据精准。在会计模拟实训之前, 可利用UFO电子表, 套用会工三大表模板, 设置好表中各种取数计算公式, 且复制到各小组所操作的计算机上, 软件操作员 (会计主管) 在完成日常账务核算后, 只需执行软件中的“报表生成”功能, 很容易就生成了会工三大表。由于账务核算口径一致, 无误差, 各小组的编表结果也十分精准。

人机并行的会计电算化模拟实训的优点还很多, 比如财务软件的科目提供、银行对账自动化、数据共享、减轻了师生的实训工作量等, 这里不再赘述。

3 会计电算化模拟实训的意义

对于广大实训学生而言, 人机并行的会计电算化模拟实训的意义在于实训中印证知识, 实训中丰富知识, 实训中锻炼能力, 实训中增强能力。实践出真知, 通过实训, 不仅在会计业务处理、计算机操作、财务软件操作等方面都得到了很好的锻炼, 取得了很大进步, 特别是增强了自信心、增强了责任感。

笔者认为, 会计模拟实训的人机并行操作是一次新的尝试, 它具有实训档案规范化、实训过程高效化、实训结果精准化、实训辅导轻松化等优势, 是检阅这些准会计人员的综合素质的一次技能演练。人机并行的会计电算化模拟实训模式必将成为会计专业学生顶岗实习前进行专业实训的主导模式。

摘要：“2+1”办学模式的推广, 要求会计专业的学生在顶岗实习之前, 必须进行会计模拟实训, 加强对所学专业理论知识的理解, 增进实际操作的动手能力。而人机并行的会计电算化模拟实训是对传统手工会计模拟实训的一大变革, 是准会计人员素质的综合演练。这种实训模式必将成为财会专业学生进行专业实训的主导模式。

关键词：模拟实训,会计电算化,人机并行

参考文献

[1] 李好科.工业会计模拟实训教程[M].中国商业出版社, 2003.

[2] 孙万军.会计电算化[M].中国财政经济出版社, 2003.

[3] 章耀忠, 张军.会计电算化原理与实务[M].企业管理出版社, 2003.

[4] 侯相恩.会计电算化初级培训教材[M].经济科学出版社, 2002.