金融企业会计练习范文

金融企业会计练习范文第1篇

五、A公司某月份发生如下经济业务：

1. 向甲公司销售产品一批，价款5万元，增值税8500元，采用托收承付结算方式核算，在产品发运时，以支票付代垫运杂费400元，已向银行办理托收手续。

2. 向丙单位销售产品一批，价款10万元，增值税为17000元，付款条件为2/10，1/20，N/30.

3. 接银行通知，应收甲公司的货款58900元已收妥入账。

4. 上述丙单位在第九天付款，交来转账支票一张，金额115000元。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

六、A公司发生如下经济业务：

1. 向甲公司销售产品一批，价款20万元，增值税34000元。收到甲公司交来的一张已经银行承兑的、期限为两个月的不带息商业汇票，票面价值为234000元。

2.经协商，将应收乙单位的货款10万元改用商业汇票方式结算。已收到乙单位交来一张期限为6个月的带息商业承兑汇票，票面价值为10万元，票面利率为4%。

3. 公司上月收到丙公司一张一个月期的带息承兑汇票已到期，委托银行收款。现接银行通知，因丙公司银行账户存款不足，到期票款没有收回。该票据的账面余额为9万元，年票利率为4%。

4. 应收丁单位一张3个月的银行承兑汇票已到期，该票据票面价值为15万元，年票面利率为4%，已计息1000元，款项已收存银行。

5. 上述收到甲公司的商业汇票234000元向银行贴现，贴现天数为45天，年贴现率为6%，贴现款已收存银行。

6. 年末，对上述末到期的应收乙单位的带息票据计提利息。企业已持有该票据3个月。

金融企业会计练习范文第2篇

1、2008年12月1日，恒通公司与东大公司经协商用一项交易性金融资产交换东大公司的固定资产和无形资产。该项交易性金融资产的成本为1 300万元，公允价值变动为借方余额200万元，公允价值为1 600万元。固定资产的账面余额为800万元，累计折旧额为200万元，已提固定资产减值准备100万元，公允价值为600万元。无形资产的账面原价为2 000万元，已计提摊销为1 000万元，减值准备为100万元，公允价值为1 000万元。恒通公司换入的固定资产和无形资产仍作为固定资产和无形资产核算，东大公司换入的交易性金融资产仍作为交易性金融资产核算，假定该项交易不具有商业实质。

要求： 分别计算恒通、东大公司换入资产的入账价值并进行账务处理。(以万元为单位，保留两位小数) 【答案】

恒通公司换入资产的入账价值总额=1 300+200=1 500(万元)

则换入固定资产的入账价值=[500/(500+900)]1 500=535.71(万元) 则换入无形资产的入账价值=[900/(500+900)]1 500=964.29(万元) 借：固定资产

535.71 无形资产

964.29 贷：交易性金融资产成本

1 300

公允价值变动

200 东大公司换入交易性金融资产的入账价值=(800-200-100)+(2 000-1 000-100)=1 400(万元) 借：固定资产清理

500 累计折旧

200 固定资产减值准备

100 贷：固定资产

800 借：交易性金融资产

1 400 累计摊销

1 000 无形资产减值准备

100 贷：固定资产清理

500

无形资产

2 000

2、2008年4月1日，甲企业销售一批商品给乙企业，销售货款总额为300万元(含增值税)。甲企业于同日收到一张票面金额为300万元、期限为6个月、票面年利率为8%的商业汇票。甲企业按月计提该商业汇票的利息。 (1)2008年10月1日，乙企业未能兑付到期票据，甲企业将应收票据本息余额转入应收账款，但不再计算利息。2008年12月5日，甲、乙双方经协商进行债务重组，签订的债务重组协议内容如下：

①乙企业以其持有的一项拥有完全产权的房产抵偿60万元的债务。该房产在乙企业的账面原价为100万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备5万元。 ②甲企业同意豁免乙企业债务本金40万元及2008年4月1日至2008年9月30日计提的全部利息。

③将剩余债务的偿还期限延长至2009年12月31日，在债务延长期间，剩余债务余额按年利率5%收取利息，假定实际利率为5%。本息到期一次偿付。 ④该协议自2008年12月31日起执行。

(2)债务重组日之前，甲企业对上述债权未计提坏账准备。

(3)上述房产的所有权变更、部分债务解除手续及其他有关法律手续已于2008年12月31日完成。甲企业将取得的房产作为固定资产进行核算和管理。 (4)乙企业于2009年12月31日按上述协议规定偿付了所欠债务。 要求：

(1)计算甲企业2008年12月31日该重组债权的账面余额。

(2)编制甲企业及乙企业2008年12月31日与该债务重组相关的会计分录(不考虑税费)。

(3)编制甲企业及乙企业2009年12月31日债权、债务实际清偿时的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示) 【答案】

(1)计算甲企业2008年12月31日该重组债权的账面余额。

甲企业2008年12月31日该重组债权的账面余额=300(1+8%6/12)=312万元。

(2)编制甲企业及乙企业2008年12月31日与该债务重组相关的会计分录。 甲企业： 借：固定资产60 应收账款债务重组200 营业外支出52 贷：应收账款312 乙企业：

借：固定资产清理65 累计折旧30 固定资产减值准备5

贷：固定资产100 借：应付账款312

营业外支出5(65-60)

贷：应付账款债务重组200 固定资产清理65 营业外收入52 (3)编制甲企业及乙企业2009年12月31日债权、债务实际清偿时的会计分录。 甲企业： 借：银行存款210

贷：应收账款债务重组200 财务费用10 乙企业：

借：应付账款债务重组200 财务费用10

贷：银行存款210

3、甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)外币业务采用当日市场汇率进行折算，按季核算汇兑差额。2009年3月31日有关外币账户余额如下：

项 目

银行存款(借方) 应收账款(借方) 长期借款(贷方) 应付利息(贷方) 外币金额(万美元) 折算汇率

折算人民币金额(万元) 1 000 300 2 000 30

7.00 7.00 7.O0 7.00

7 000 2 l00 14 000 210 长期借款2 000万美元，系2007年l0月借入的专门用于建造某生产线的外币借款，借款期限为24个月，年利率为6%，按季计提利息，每年1月和7月支付半年的利息。该生产线于2007年11月开工，至2009年3月31日，该生产线正处于建造过程之中，已使用外币借款1 200万美元，2009年第二季度该笔专门借款的利息收入为12万美元。预计将于2009年12月完工。假定不考虑借款手续费。

2009年4～6月，甲公司发生如下外币业务(假定不考虑增值税等相关税费)：

(1)4月1日，为建造该生产线进口一套设备，并以外币银行存款100万美元支付设备购置价款。设备于当月投入安装。当日市场汇率为1美元=6.90元人民币。

(2)4月20日，将100万美元兑换为人民币，当日银行美元买入价为l美元=6.80元人民币，卖出价为1美元=6.90元人民币。兑换所得人民币已存入银行。当日市场汇率为l美元=6.85元人民币。

(3)5月10日，以外币银行存款向外国公司支付生产线安装费用60万美元。当日市场汇率为l美元=6.70元人民币。

(4)5月15日，收到第一季度发生的应收账款200万美元。当日市场汇率为1美元=6.70元人民币。

(5)6月20日，向美国某公司销售A商品，售价为200万美元，款项尚未收到，A商品的成本为1 000万元。当日市场汇率为l美元=6.60元人民币。

(6)6月30日，计提外币专门借款利息。假定外币专门借款应计利息通过“应付利息”科目核算。当日市场汇率为l美元=6.60元人民币。

要求：

(1)编制2009年第二季度外币业务的会计分录。

(2)计算2009年第二季度计入在建工程和当期损益的汇兑差额。

(3)编制2009年6月30日确定汇兑差额的会计分录。

【答案】

(1)编制2009年第二季度外币业务的会计分录

4月1日：

借：在建工程 690

贷：银行存款美元(1006.9) 690 4月20日：

借：银行存款人民币 680

财务费用汇兑差额 5

贷：银行存款美元 (1006.85)685 5月10日：

借：在建工程402

贷：银行存款美元 (606.7)402 5月15日：

借：银行存款美元 (2006.70)1 340

财务费用汇兑差额 60

贷：应收账款美元 (2007)1 400 6月20日：

借：应收账款美元 (2006.6)1 320

贷：主营业务收入 (2006.6)1 320 借：主营业务成本 l 000

贷：库存商品 l 000 6月30日：

借：银行存款美元 (126.6)79.2

在建工程 ll8.8

贷：应付利息美元 (306.6)198 第二季度利息为2 0006%3÷126.60=198(万元)，应计入在建工程部分=198-l26.6=118.8(万元) (2)计算2009年第二季度计入在建工程和当期损益的汇兑差额

①计入在建工程的汇兑差额

长期借款账户汇兑差额=2 000(7.00-6.60)=800(万元，借方) 应付利息账户汇兑差额=30(7.00-6.60)+30(6.60-6.60)=12(万元，借方) 计入在建工程的汇兑差额=800+12=812(万元) ②计入当期损益的汇兑差额

银行存款账户汇兑差额=(1 000-100-100-60+200+12)6.60- (7 000-690-685-402+1 340+79.2)= -359(万元) 应收账款账户汇兑差额=(300-200+200)6.60- (2 100-1 400+1 320)=-40(万元) 计入当期损益的汇兑差额=359+40+5+60=464(万元) (3)编制2009年6月30日确定汇兑差额的会计分录

借：长期借款美元800

应付利息美元 l2

贷：在建工程812 借：财务费用汇兑差额 399

贷：银行存款美元 359

金融企业会计练习范文第3篇

一、金山工厂12月发生的经济业务如下：

1.1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。 2.1日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。 3.2日，收到光华工厂前欠货款46800元，存入银行。 4.4日，用银行存款支付产品广告费500元。

5.5日，从银行提取现金50000元，准备发放工资。 6.5日，用现金发放工资50000元。

7.6日，用现金支付办公用品费400元，其中生产车间180元，管理部门220元。

8.7日，销售给美联工厂甲产品200件，单位售价500元，销项增值税17000元，款项已 收存银行存款户。

9.8日，从东风工厂购入A材料500千克，买价14500元，进项增值税2465元，运杂费500元，款项尚未支付，材料已验收入库。

10.10日，从银行取得期限为两年的借款150000元，存入银行存款户。

11.12 日，收到A企业投入的固定资产，以帐面价值100000元为投入资本入帐。 12.13日，收到B企业投入的专利权，双方协商作价50000元。 13.13日，收到投入资本200000元，存入银行。

14.15日，从卫华工厂购入B材料300千克，买价3000元，进项增值税510元，款项用存款支付，材料已验收入库。

15.16日，用银行存款支付欠东风工厂A材料货款17465元。

16.18日，销售给胜利工厂甲产品300件，单位售价500元，销项增值税25500元，款项尚未收到。

17.19日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，生产车间领用C材料100千克，单价15元。

18.20日，用银行存款偿还到期的期限为6个月的借款50000元。

19，20日，采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。 20.21日，从银行提取现金1000元，备作零星开支用。 21.22日，用银行存款支付办公费3000元。

22.23日，销售给光华工厂A材料200千克，单位售价50元，销项增值税1700元，款项已收存银行。 23.25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元，管理部门10000元。

24.25日

银行存款向“希望工程”捐款4000元。

25.27日，收到F公司分来的投资利润88500元，存入银行存款户。 26.30日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。

27.31日，支付修理费500元，其中生产车间300元，管理部门200元。 28.31日，用银行存款支付第四季度短期借款利息900元。

29.31日，结算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。

30.31日，按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中生产甲产品工人4200元，车间管理人员1120元，企业管理人员1680元。

31.31日，计算本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500元。 32.31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。

1

33.31日，本月生产的600件甲产品全部完工入库，结转生产成本。

34.31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本(甲产品单位生产成本200元)。

35.31日，本月应交纳增值税38500元，分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教育费附加

36.31日，结转本月销售A材料200千克的成本6000元。

37.31日，将本月份损益类帐户的余额转入“本年利润”帐户。 38.31日，按本月现实的利润总额的25%计算并结转应交所得税。 39.31日，年末，结转全年实现的净利润90万元。 40.31日，按全年净利润的10%提取盈余公积。

41.31日，经研究决定向投资者分配利润600000元。 42.31日，用银行存款交纳本月应交所得税。 要求：

(一)根据上述经济业务编制会计分录。

(二)编制科目汇总表。

(三) 编制利润表。

二、资料：某企业2010年10月份发生部分经济业务如下。

1、11日，从红星钢厂购入甲材料500千克，每千克35元;乙材料300千克，每千克40元;应交增值税为5015元;发生运杂费1200元(运杂费的分配按材料数量进行分配)。款项均以银行存款支付，材料尚未运到。

2、12日，上述材料已运到并验收入库，结转其实际的采购成本。

3、13日，购入丁材料500千克，计1750元，以银行存款支付;发生运杂费88元，用现金支付。

4、14日，结转丁种材料的实际采购成本。

5、14日，开出银行支票一张，偿还前欠工贸公司丙材料的款项25000元。

6、18日根据工资结算单，本月发生工资费用如下： A产品生产工人工资10600元; A产品车间管理人员工资2267元; B产品生产工人工资9640元; B产品车间管理人员工资2093元; 厂部管理人员工资3200元。

7、29日，从银行提取现金27800元，备发工资。

8、29日，以现金27800元发放工资。

9、29日，按工资总额14%提取职工福利费。

10、29日，计提本月固定资产折旧3100元，其中生产车间折旧1800元，管理部门折旧1300元。

11、29日，以银行存款支付本月生产车间设备修理费用1100元。

12、30日，向文达公司出售A产品50件，每件售价650元，应交增值税5525元，款项已收并存入银行。

13、30日，向三明工厂出售A产品80件，每件售价650元;B产品90件，每件售价900元。共计应收取增值税22610元，产品对方已提走，但款项尚未收到。

14、30日，销售一批原材料，取得现金收入1000元。

15、31日，以现金120元支付销售产品的运费。

16、31日，收到三明工厂送来支票一张，偿还前欠款项，存入银行。

2

17、31日，收到五羊工厂用以抵付前欠销货款58500元的商业汇票一张。

18、31日，以银行存款支付承兑手续费1380元。

19、31日，收到对外投资收入60000元，存入银行。 20、31日，以银行存款支付违约罚款600元

三、根据下列经济业务编制会计分录

1.投资人投入设备一台，该设备买价10000元，增值税额1700元。

2.收到B公司发来的材料一批，价款10000元，增值税额1700元。本企业上月已向B公司预付货款l1700元。材料到达后，已验收入库。

3.向银行借款20000元，期限3个月，接到银行通知，该笔借款已划入本企业账户。

4.以现金支付本月在职职工工资8500元。

5.赊销产品一批，价款20000元，增值税额3400元，该批产品成本为15000元。

6.本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。

7.本月工资分配情况如下：甲产品生产工人工资6000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1500元，共计8500元。

8.按上述工资总额的14%计提本月应付职工福利费。

9.本月应计提固定资产折旧费2000元，其中：车间固定资产折旧1500元，其余固定资产折旧500元。

10.摊销车间本月应负担的设备维修费400元。 11.结转本月发生的制造费用4040元。 12.结转本月完工产品成本20880元。 13。月内盘亏的某项设备，现经批准按规定处理。该项设备账面原值6000元，已提折旧4000元。

14.计提本月应负担的银行短期借款利息500元。

15.月末，将本月实现的主营业务收入40000元、其他业务收入5000元、营业外收入2000元结转“本年利润”账户。

16.月末，将本月发生的主营业务成本30000元、营业费用2000元、其他业务支出2000元、管理费用1000元、财务费用500元、营业外支出500元结转“本年利润”账户。 17.假定本月实现利润总额12000元，所得税率为33%，计提本月应交所得税。 18.分别按税后利润的10%和30%提取盈余公积和分配股利。 19.以现金支付股利

四、根据下列经济业务编制会计分录

1、销售产品一批，货款25000元，收到转帐支票一张已送存银行。

2、购入材料一批，货款18000元，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料已验收入库。

3、用转账支票购买办公用品一批，共计450元。

4、收到B公司偿还前欠货款35000元，已存入银行存款账户。

5、已转帐支票支付前欠A公司材料采购款15000元。

6、职工张华出差借款2000元，以现金付讫。

7、以转帐支票支付所属技工学校经费50000元。

8、张华报销差旅费1500元，余款退回现金。

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9、以转帐支票预付明年上半年财产保险费8000元。

10、职工李军报销医药费600元，以现金付讫。

11、预提本月银行借款利息3200元。

12、以银行存款偿还银行借款100000元。

13、计算分配本月应付职工工资50000元，其中生产工人工资35000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资10000元。

14、按14%计提上述各类人员职工福利费。

15、以银行存款50000元购入生产设备一台，另以现金200元支付装卸搬运费。

16、以银行存款交纳企业所得税18000元。

17、从银行取得借款100000元，存入存款账户。

18、甲产品1000件完工入库，单位成本5元。

19、以银行存款1000元支付罚款。 20、以银行存款支付贷款手续费200元

21、用银行存款支付本季度短期借款利息6500元(其中前两个月已预提4000元)。

22、没收包装物押金收入300元。

23、用银行存款支付广告费3000元。

24、预收C产品货款50000元存入银行。

25、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。

26、从银行提取现金800元备用。

27、摊销应由本月负担的办公用房租金800元。

28、结转营业外收入3000元。

29、结转财务费800元。

30、按利润总额的33%计算结转所得税4600元

五、某企业11月底各总分类帐帐户余额如下： 固定资产300，000 实收资本 350，000 原材料 30，000

资本公积 38，000 库存商品 40，000 短期借款 53，000 银行存款 45，000 应付帐款 47，000 现金 8，000 应收帐款 65，000 该企业12月份发生下列经济业务：

1、 收到投资者追加投资的设备一台原值200,000元，已提折旧30，000元，评估确认 价值为150，000元。

2、银行存款25,000元支付前欠东方工厂的购料款。

3、收回南方公司的应收帐款45,000元，款项已存入银行。

4、从M公司购入甲材料2000公斤，单价5元/公斤，增值税率17%，M公司代垫运费 800元，材料已验收入库，开出商业汇票一张。

5、企业出租包装物一批，收取租金5,000元，存入银行。

6、本月共耗用甲材料21,000元,其中生产A产品耗用甲材料18,000元，车间一般耗用 甲材料3,000元。

7、 售积压材料一批，实际采购成本5000元，收回材料款4000元存入银行。

8、 归还银行短期借款本金30，000元及已按月计提的利息900元。

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9、计提本月固定资产折旧费，车间7,000元，行政部门2,000元。

10、以银行存款预付下半年的报刊杂志费3600元。

11、分配本月工资共68,000元，其中生产A产品工人工资20,000元, 生产B产品工人工资30,000元，车间管理人员工资6,000元,行政部门人员工资12,000元。

12、按上题生产工人工资比例分配并结转本月制造费用16，000元。

13、以资本公积20，000元转增资本。

14、以现金支付职工报销的医药费500元。

15、本月生产的A产品完工500件验收入库，单位成本为60元/件。

16、销售A产品400件，售价100元/件，增值税率为17%，另以现金代垫运费800元，贷款及运费均未收到。

17、 按15题结转本月已销400件A产品的成本。

18、 以银行存款支付产品广告费、展览费3000元。

19、转销企业无支付的应付帐款4000元。 20、结转本期损益类科目

六、根据下列经济业务编制会计分录

1.从银行取得短期借款100 000元，存人存款账户。 2.甲产品1 000件完工人库，单位成本5元。 3.以银行存款1 000元支付罚款。

4.以银行存款支付银行贷款手续费200元。

5.用银行存款支付本季度短期借款利息6 500元(其中前两个月已预提5 000元)。

6.计算分配本月工资，其中生产工人工资50 000元，车间管理人员工资4 000元，厂部管理人员工资30 000元，专设销售机构人员工资2 000元。 7.从银行提取现金88 000元，其中86 000元用于发放职。

8.在财产清查中发现账外旧设备一台，估计原值20 000元，现值12 000元。 9.将本年亏损30 000元转入利润分配账户(要求写出利润分配账户的明细账户)。

10.本月计提固定资产折旧5 000元，其中车间生产设备折旧费4000元，管理部门办公设备折旧费1 000元。

11.以银行存款交纳企业所得税15 000元。 12.本月摊销书报杂志费200元。 13.以现金支付业务招待费500元。

14.企业购入新设备一台，价款80 000元，以银行存款支付。另以现金200元支付装卸搬运费。

15.收到销货款50 000元存人银行，记账凭证及账簿中均误记为5 000元，请予更正。 16.销售产品一批，货款25 000元，收到转账支票一张已送存银行。

17.够入材料一批，货款18 000元，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料已验收入库。

18.职工张华出差借款2 000元，以现金付讫。 19.以转账支票支付所屑技工学校经费50 000元。 20.张华报销差旅费1500元，余款退回现金。

21.投资人投入设备一台，该设备买价10000元，增值税额1700元。

22.收到B公司发来的材料一批，价款10000元，增值税额1700元。本企业上月已向B公司预付货款l1700元。材料到达后，已验收入库。

23.向银行借款20000元，期限3个月，接到银行通知，该笔借款已划入本企业账户。

5

24.以现金支付本月在职职工工资8500元。

25.赊销产品一批，价款20000元，增值税额3400元，该批产品成本为15000元。

26.本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。

27.摊销车间本月应负担的设备维修费400元。 28.结转本月发生的制造费用4040元。 29.结转本月完工产品成本20880元。 30.月内盘亏的某项设备，现经批准按规定处理。该项设备账面原值6000元，已提折旧4000元。

31.月末，将本月实现的主营业务收入40000元、其他业务收入5000元、营业外收入2000元结转“本年利润”账户。

32.月末，将本月发生的主营业务成本30000元、营业费用2000元、其他业务支出2000元、管理费用1000元、财务费用500元、营业外支出500元结转“本年利润”账户。 33.假定本月实现利润总额12000元，所得税率为33%，计提本月应交所得税。 34.分别按税后利润的10%和30%提取盈余公积和分配股利。 35.以现金支付股利

资料：国平公司为增值税一般纳税人，所得税率为33%，该公司2007年发生的经济业务如下: 要求：根据发生的经济业务编制会计分录。

1、月末分配工资费用，其中A产品生产工人工资5000元，B产品生产工人工资4000元，车间管理人员2000元，企业管理人员工资3000元。

2 以银行存款支付职工福利费 10000元。

3、 向光明厂购入甲材料14000元，增值税率为17%，该厂垫付运杂费 1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。

4、仓库发出材料40000元，用于生产A产品21900元，生产B产品18100元。

5、 计提本月固定资产折旧3160元，其中：车间使用固定资产折旧2380元;管理部门用固定资产折旧780元

6、收到电子公司投资，其中设备估价70000元交付使用，材料估价15000元验收入库。

7、结转已销产品的生产成本，10台A产品成本为84200元。

8、向乙公司出售B产品300件，每件售价150元，增值税率为17%，收到一张已承兑的商业汇票。

9、企业一笔应收帐款计1000元，经确认无法收回，经批准作坏帐损失

10、厂部管理人员出差回来报销差旅费960元，原预支1000元，余款归还 现金。

四、业务核算题

1、光大厂2007年7月1日发生以下经济业务：

(1)厂长出差暂借差旅费3 000元，财务科以现金付讫。

(2)向南通厂购入原材料，买价80 000元，增值税进项税额13 600元，以银行存

支付其中的50%，其余暂欠。

(3)以现金支付上述材料的运杂费400元。

(4)上述购入原材料验收入库，结转实际采购成本。

6

(5)生产领用原材料136 400元，其中用于生产甲产品用81 000元，生产乙产品用

3 500元，车间一般耗用6 400元，行政管理部门耗用5 500元。

(6)本月应付职工工资40 000元，其中生产甲产品工人工资为13 000元，生产乙产品生产工人工资为12 000元，车间管理人员工资为8 000元，厂部行政管理人员工资为7 000元。

(7)计提本月固定资产折旧15 500元，其中车间固定资产折旧为10 000元，厂部行政管理部门折旧为5 500元。

(8)摊销应计入本月制造费用的劳动保护费1 800元;摊销应计入本月管理部门的财产保险费2 000元。

(9)以银行存款支付本月供电公司电费7 000元，其中生产甲产品用3 000元，生产乙产品用2 500元，车间一般耗用1 000元，厂部行政管理部门耗用500元。

(10)计提应由本月负担的短期借款利息2000元。

(11)以银行存款支付生产设备修理费1200元。

(12)以银行存款支付法律咨询费3000元。

(13)根据甲、乙产品的生产工人工时比例分配本月发生的制造费用(本月甲产品耗用6 000工时，乙产品耗用4 000工时)。

(14)本月投产甲、乙产品各1 000件，甲产品产品全部完工入库，乙产品产品全部未完工，结转其完工产品生产成本。

(15)销售给广发工厂甲商品500件，售价每件200元，增值税率17%，货税款已经收到，存入银行。

(16)销售给友谊厂乙商品500件，货款80 000元和增值税销项税额13 600元尚未收到。

(17)以银行存款支付广告费8000元。

(18)结转本月销售甲产品500件的生产成本60 000元，销售乙产品500件的生产成本40 000元。

(19)将本月各收入类账户的余额转入“本年利润”账户。

(20)将本月各费用类账户的余额转入“本年利润”账户。

要求：

(1)根据上述业务编制会计分录。

(2)开设并登记“银行存款日记账”，结出本月发生额和月末余额(银行存款月初余额152 200元)。

(3)开设并登记“生产成本甲产品”的明细分类账户

资料：某企业5月份发生下列业务

1、 以银行存款支付前欠购货单位货款30000元;

2、收到投资者作为资本投入的原材料一批，价值50000元;

3、购乙材料10吨，单价2000元，增值税额3400元，共计货款23400元，已用银行存款支付，材料尚未运到;

4、购入不需要安装设备一台，价款100000元，已用银行存款支付;

5、以银行存款支付广告费5000元;

6、销售产品1000件给安达公司，单价200元，增值税率17%，共计货款234000元，其中一半已收存银行，另一半暂欠;

7、用现金支付厂部办公费500元;

8、用银行存款支付本月水电费4000元，其中车间耗用水电费3000元，厂不耗用水电费1000元;

9、本月生产产品耗用甲材料40吨，实际成本52000元，车间耗用乙材料9吨，实际成本7

18000元;

10、计算分配本月应发工资30000元，其中生产工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资5000元;

11、提本月固定资产折旧费5000元，其中车间计提折旧费3000元，厂部计提折旧费2000元;

12、预提本月短期借款利息500元;

13、结转本月完工产品成本105000元;

14、结转本月已销产品成本136000元;

15、按利润总额的33%计提所得税。

16、将上述收入帐户结转本年利润;

17、将上述费用帐户结转本年利润;

18、按净利润的10%计提盈余公积金。

七、会计分录题，根据下列经济业务运用借贷记账法编制会计分录 1.本企业收到长林集团投资的设备一台，其原值1 000 000元。

2.本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14 000元，增值税率为17%，货款尚未支付。

3.经汇总计算，本月应付给职工的工资为67 200元，其中：生产第一线的工人工资为40 000元，车间管理人员的工资为7 200元，厂部管理人员的工资为20 000元

4.生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9 400元，厂部领用一般性耗用材料400元。

5.本单位职工王国情报销医药费180元，出纳以现金付讫。

6.本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79 400元，其中车间使用的固定资产应提49 400元，企业管理部门应提30 000元。

7.厂部用9 000元的现金订购一批图书资料，经研究决定分三个月摊销。

8.预提应由本月负担的短期借款利息23 400元。

9.本企业销售B产品200件，每件售价40元，增值税率为17%，款项已收到并存入银行。

10.结转完工的A产品的总成本890 000元。

11.结转已售出的200件B产品的成本(单位成本为32元)。

12.收到人民法院转入本单位账户中的某单位按合同规定应该支付给我们的违约罚款6 400元。

13.企业销售积压的材料600公斤，款项5 400元和918元的销项税均已收存银行。

14.本企业全年实现的利润总额为3 600 000元，按33%计算应交纳的所得税额为1 188 000元。

15.经计算本企业应支付给投资者的利润为98 000元。

金融企业会计练习范文第4篇

第一章 税收概论

一、判断

1.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能 ，凭借政治权利，按照法律的规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。( )

2 .自由纳贡时期是税收法制发展变化的第一个时期。( )

3.税收公平原则是指国家征税要是每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平公平合理。( )

4.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在依据各自的征税权利对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分别关系。( )

5.国家税收法律关系与国家税收关系相同。( )

6.抵免制是指居民国对本国居民的国内外所得汇总征税时，允许纳税人就国外所得已向收入来源地国缴纳的税额，从应向居住国汇总缴纳的税款中予以扣除。( )

7.税收是国家取得财政收入的基本形式。( )

8. 税收负担率是纳税人应纳税额与其计税依据的比率。( )

9.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。( )

10.国民收入税负率是利润总额与国民收入之比。( )

二、改错

1.税收政策的核心是税收负担，在税收整体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的税率的影响。

2.影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的微观经济政策和税收征收管理能力。

3.税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则和效率原则。

4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平绝对公平合理。

5.税收的固定性是指国家征税以法规形式预先规定征收范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

6.税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家财产所有权。 7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种分配方式。 8.国内生产总值税负率是利润总额与国内生产总值之比。

1 9.纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的税收收入与企业或个人一定时期获得的纯收入之比。

10.净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业总产值之比。

三、 多选

1.税收的基本特征包括( )

A.税收的无偿性 B. 税收的强制性 C. 税收的固定性 2.税收的职能包括 ( )

A.分配职能 B.调节职能 C.监督职能 D.管理职能 3.税收的作用 ( )

A.组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要 B.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆

C.税收从来都是国家参与和调节社会产品分配的一个基本手段 D.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优胜劣汰 E.维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展 F.为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督 4.我国税收的原则( )

A.财政原则 B.效率原则 C.公平原则 D.分配原则 E.有偿原则 5.税收负担原则( )

A.合理负担原则 B.公平税负原则 C.税收效率原则 6.影响税收负担的因素( )

A.社会经济发展水平 B.国家的宏观经济政策

C.税收征收管理能力 D.国民收入总值 7. 避免国际重复征收的途径

A.单边解决途径 B.双边解决途径 C.多边解决途径. 8.社会再生产分为( )

A.人口及劳动力的再生产 B.物资资料的再生产 C.社会共同体的再生产 D.公共设施的再生产 9.税收法制的发展变化可以分为( )时期 A.自由纳贡时期 B.承诺时期 C.初税亩时期 D.专制课征时期 E.立宪课税时期 10.制定税收原则的依据( )

A.国家职能 B.社会生产方式 C.生产资料所有制形式

第二章税制概论

一、判断

1.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括法人和自然人。( ) 2.增值税、营业税是从价税。( ) 3.土地使用税、耕地占用税是从量税。( ) 4.消费税、营业税、财产税是价内税。( ) 5.增值税的税金不包括在课税对象的价格之中，所以，增值税是价外税。( ) 6.我国现行税制的结构是以流转税和所得税为主体，其他税为辅助。( ) 7.课税要素法定原则可以由法律直接规定。( ) 8.课税要素明确的原则，要求有关课税要素的规定必须尽量的明确而不出现歧异、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。( ) 9.依法稽征原则要求税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定程序。( ) 10.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的广度。( )

二、改错

1.我国现行税制纳税期限主要有三种形式;按期纳税：按次纳税：按年计征。 2.税法关系主体之间权利和义务的对等性。

3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的期限。

4.税收优惠是指税法对纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。 5.定额税率是根据课税对象的计量单位直接规定征税数额。

三、多选

1.税收制度的基本要素( )

A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税环节 E.纳税期限 F.税收优惠 2.税率包括( )

A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.差额税率 3.税收分类的主要方法( )

A.从价税和从量税 B.价内税和价外税

C.流转税、所得税、资源税、财产税、行为税和特定目的税 D.中央税、地方税、中央与地方共享税 4.流转税类包括( )

3 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.烟叶税 E.关税 F.城市维护建设税 5.财产税主要包括( )

A.房产税 B.城市房地产税 CB.车船税 DC.船舶吨位税 ED.土地增值税

第三章税法概述及税收征管制度

一、判断

1.税法按内容分为税收实体法和税收程序法。( ) 2.普通法优于特别法原则打破了税法效率等级的限制。( ) 3.新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效率优于旧法。( ) 4.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法。( ) 5.《中华人民共和国税收征收管理法》是税收实体法。( ) 6.《中华人民共和国企业所得税法》是税收程序法。( ) 7.税法按税收管辖权分为国内税法和国外税法。( ) 8.税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释、司法解释。( ) 9.由一个主权国家制定的税法，原则上必须适用于其主权管辖的全部领域。( ) 10.税收法律关系是国家税务机关与纳税人在税收征纳过程中根据税法的规定形成的权利义务关系。( ) 11.税收法律关系的要素包括主体、客体、内容、形式四个要素。( ) 12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。( ) 13.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优势劣汰。( ) 14.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则。( ) 15.税收法律关系中的征税主体是税务机关。( )

二、改错

1.税收法律关系的终止，是指税收法律关系主体之间的权利和义务关系的停止。 2.税款征收法律制度是税务机关征收税款和纳税人依法缴纳税款的法律规范，是税务机关在税款征收过程中必须遵守的行为准则。

3.纳税人有申请延期缴纳税款、减免税的权利，但是没有拒绝税收摊派的权利。 4.税务机关和税务人员征收税款时可以给纳税人开具完税凭证。 5.税法是由一系列单行的税收法律规范构成的法律。

三 、单项选择题

1.税法的经济作用包括( )。 A.税法是国家取得财政收入的法律保证

4 B.税法有作为法律规范所具有的判断、衡量税收法律关系主体的行为是否合法的作用 C.税法具有强制惩罚违法行为个作用 2.税法的基本原则是( )。

A.税收法律原则 B.法律优位原则 C.程序优于实体原则

四、多项选择题

1.税法的特征( )。 A.税与法的共存性

B.税收法律关系中征纳主体的单方固定性 C.税法关系主体之间权利和义务的不对等性 D.税法结构的综合性

2.税法的社会经济作用( )。 A.税法是国家取得财政收入的法律保证 B.税法是国家实现宏观调控经济政策的工具 C.税法是正确处理税收分配关系的准绳

D.税法在国际交往中，是贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段 3.税法的法律规范作用( )。

A.税法的指引作用 B.税法的评价作用

C.税法的强制作用 D.税法的教育作用 E.税法的预测作用 4.税法的基本原则包括( )。 A.税收法律原则 B.税收公平原则 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 5.税法的适应原则( )。

A.法律优位原则 B.法律不溯及既往的原则 C.新法优于旧法的原则 D.特别法优于普通法的原则 E.实体从旧，程序从新原则 F.程序优于实体的原则 6.税收法律关系的客体分为( )。 A.实物 B.货币 C.行为 D.对象 7.税款征收中的行政措施( )。

A.加收滞纳金 B.核定应纳税额 C.提供纳税担保 D.税收保全措施 E.税收强制执行措施 F.出境清税制度 G.税款追征制度 8.税款优先原则包括( )。

A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人财产抵押、质押、被留置之前的，水深应当优先于抵押权、质权、留置权的执行。

C.纳税人欠税同时被行政机关处以罚款、没收非法所得，税收优先于 罚款、没收非法

5 所得。

9.税法的解释按照解释权限分为( )。

A.立法解释 B.执法解释 C.司法解释 D.扩充解释 10.税法的失效表明其法律约束力的终止，通常有( )种类型。

A.新法代替旧法 B.直接宣布废止某项税法 C.税法本身规定废止日期

第四章税收相关法律

一、判断

1.税务机关受理行政许可时，发现材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场或者在10日内一次告知申请人需要补正的全部内容。 ( ) 2.《行政许可法》对实施行政许可有关期间问题作了专门规定，除可以当场作出行政许可决定外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。( ) 3.税务行政处罚的主体主要是县以上税务机关(含省以下税务局的稽查局)， 但是罚款额在1000元以下的税务行政处罚，可以由税务所决定。( ) 4.税务行政处罚是指依法享有税务行政处罚权的税务机关，依据有关法律规定，对违反税收征管法法律规范、尚未构成犯罪的纳税人或其他税务当事人给予行政制裁的具体行政行为。( ) 5.税务行政处罚的对象是违反税收法律规范、构成犯罪的纳税人或其他税务当事人。( ) 6.税务机关对公民作出2000元(含本数)以上罚款，或者对法人、其他组织作出10000元(含本数)以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《事务行政处罚事项告知书》。( ) 7.要求听证的当事人，应当在《事务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证：逾期不提出的，视为放弃听证权利。( ) 8.税务行政处罚听证应当公开进行。( ) 9.当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款额的5%加收罚款。( ) 10.税务行政复议与税务行政诉讼的审查范围和权限相同。( ) 11.税务行政复议与税务行政诉讼的最终法律效力相同。( ) 12.税务行政复议与税务行政诉讼的审理程序和规则不同。( ) 13.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起三个月内给予赔偿。(两个月)。 ( ) 14.税务行政赔偿，从案件事实调查到制作《赔偿决定书》应在20日内完成。( ) 15.行政许可主要功能包括控制危险、配置自然资源和公共资源、证明和提供一种信息，向社会提供资信证明。( ) 6 16.税务行政处罚的法定原则就是要求主体法定。( ) 17.处罚相当原则是指在实施税务行政处罚时，要根据税务违法行为的性质、情节以及对社会的危害程度的大小来依法处理，防止奇轻奇重。( ) 18. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，直接向国务院申请裁决。( ) 19.对各级税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。( ) 20.经审核对不符合赔偿条件的申请，直接退回。( ) 21.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人() 22.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

二、改错

1.税务行政处罚的目的是纠正违法行为，教育公民、法人或其他组织自觉守法。因此，税务机关在实施行政处罚时，要责令当事人纠正或者限期改正违法行为。对情节轻微的违法行为必须给予较轻的处罚。

2.税务机关对当事人作出行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。 3.当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求。

4.税务机关应当在收到当事人要求听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的5日内将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

5.举行听证时，主持人提出当事人的违法事实、证据和处罚意见;当事人或其他代理人进行申辩和质证。

6.税务机关及其执法人员当场收缴罚款的，当事人无权拒绝缴纳罚款。

7.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向扣缴义务人所在地的县级人民政府提出行政复议申请，由县级人民政府进行复议。

8.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政的复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼

9. 行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，决定是否受理。 10.赔偿义务机关被撤销后，当事人就无法得到赔偿。 11.纳税人以谩骂、耍赖等方法达到拖欠税款目的的，是抗税罪

12.纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征收税款行为不服的，可以在60日内提出行政复议

13.税收保全措施适用于所有纳税人。

14.税务机关认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取税收保全措施。

15.税务机关发现纳税人在限缴期限内，有明显转移、隐匿其应税商品、货物以及其他

7 财产或者应税收入的迹象，可以采取税收保全措施。

16.税收保全措施需经税务局长批准。

17.欠缴税款的纳税人或其他法人代表需要出境的，，应当在出境前向税务机关报告。 18.对由偷税、抗税、骗税的违法犯罪行为所未缴纳或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，税务机关在10年内可以追征。

19.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内提出税务行政复议申请。

20.在税务行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人或其他有关组织和个人收集证据。

21.税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议的，经行政复议机构同意，可以撤回，以后可以就同一基本事实和理由重新提出税务行政复议

22.税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议人员参加。 23.人民法院审理行政诉讼案件，诉讼费用由双方分担。 24.税务行政机关做出的税务行政复议决定具有最终的法律效力。

25.税务行政复议实行二级复议制度，税务当事人对复议机关的复议工作决定不服的，可以再次请求复议。

26.税务行政赔偿义务机关，就是指代表国家税务总局履行税务行政赔偿义务的行政机关。

27.税务机关根据法律、行政法规的规定或工作需要自行委托的组织或个人，在履行代征税款义务时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害的，受托的组织或个人为赔偿义务人。

28.当事人的同一行政违法行为即违反税收法律规范又违反其他行政法律法规的，税务机关和其他行政机关都可以给予处罚。

29. 对当事人的同一税务行政违法行为，不能给予两种以上不同类型的税务行政处罚。 30.在税务行政处罚的一般程序中，调查检查人员可以作出处罚决定。 31.调查检查人员可以主持听证会。 31.作出处罚决定的机关可以直接收缴罚款。

32.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关按罚款数额的3%加以处罚的做法不是强制执行措施。

33.税务行政诉讼是人民法院对税务机关所作行政行为的司法监督，是一种行政行为。 34.纳税人有多次偷税行为，都未处理，偷税数额按最后一次偷税数额计算。 35.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起三个月内给予赔偿。

三、单项选择题

1.注册税务师资格的认定属于行政许可中的( )。

8 A、特许 B、普通行政许可 C、认可 D核准

2.《行政许可法》规定：公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。这条规定体现了( )。

A、法定原则 B、便民原则 C、信赖保护原则 D、救济原则

3.由地方人民政府两个以上部门分别实施的行政许可，本级人民政府可以确定组织有关部门(

)。

A、联合办理

B、一个窗口对外

C、统一办理 D、并联审批 4.根据行政许可理论和有关法律规定，( )不属于行政许可范畴。 A、出国护照审批 B、企业债券发行审批 C、申请发票领购资格审核 5.根据《行政许可法》的规定，行政机关委托实施行政许可，受委托主体( )。 A、只能是行政机关

B、只能是行政机关或者符合条件的事业单位 C、只能是行政机关或者符合条件的社会团体 D、可以是行政机关、企事业单位、社会团体或者公民

6.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，( )另有规定的，依照其规定。

A、法律、规章 B、法律、行政法规

C、法律、法规、规章 D、法律、行政法规、地方性法规

7. 省、自治区、直辖市人民政府对( )设定的有关经济事条的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的，报国条院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。

A、法律 B、地方性法规 C、行政法规 D、地方政府规章

8. 行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当( )。

A、在5日内告知申请人需要补正的全部内容 B、作出不予行政许可决定书

C、制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

D、作出不予受理的决定、并告知申请人补充申请材料

9.下列关于行政处罚中的一事不再罚原则的表述正确的是( )。 A、针对一个违法行为，不能进行多种行政处罚

B、针对一个违法行为，不能依据同一法律规范进行两次或两次以上的处罚 C、针对一个违法行为，不能进行两次或两次以上的罚款

9 D、针对一个违法行为，不能由两个或两个以上的行政机关处罚

10.《税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11. 关于行政处罚听证程序，说法正确的是( )。

A、行政机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利 B、当事人应当承担行政机关组织听证的费用

C、当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内提出 D、涉及商业秘密的，听证也应当公开举行

12.不服某县级以上地方人民政府依法设立的派出机关作出的具体行政行为的，只能向( )申请行政复议。

A、该派出机关

B、设立该派出机关的地方人民政府

C、设立该派出机关的地方人民政府的上级人民政府 D、设立该派出机关的地方人民政府的上一级人民政府

13.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，( )。 A、行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告 B、申请人在2年内不得再次申请该行政许可 C、行政机关应当给予行政处罚 D、构成犯罪的，依法追究刑事责任

14.税务行政复议决定书于( )发生法律效力

A 、作出之日 B、签发之日 C、交邮之日 D、送达之日 15.下列情况导致行政复议中止的是( ) A、 作为申请人的自然人公民死亡，没有近亲属的

B 、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务关系的承受人放弃行政权利的 C、申请人因为不可抗力，不能参加行政复议 D、申请人和被申请人达成和解

16、根据我国行政复议法税务行政复议规则规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在( )内进行审查。

A、5日 B、7日 C、10日 D、15日

17、税务机关作出的不予审批减免税或者出口退税行为，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是( )。

A、相对人可直接向人民法院提起行政诉讼

B、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼

10 C、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼 D、相对人可直接向人民法院提起民事诉讼

18.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，( )申请复议 A、可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B、只能向国家税务总局

C、只能 省、自治区、直辖市人民政府 D、只能向省地税局

19、下列各项属于税务行政复议终止的情形是( )。 A、申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的

B、行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的 C、作为一方当事人的行政机关，法人或者其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的

D、申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的

20.根据《行政许可法》的规定，行政机关发现申请许可事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当( )。

A、即时作出不予受理决定，并告知申请人向有关行政机关申请 B、即时告知申请人不予受理

C、在5日内作出不予受理的决定，并告知向有关行政机关申请 D、即时作出受理的决定，并在7日内将申请转送有关机关

21、下面有关行政许可说法正确的是

A 、行政许可可以依申请作出，也可以依职权作出 B、行政许可是行政机关对已有法律关系的认可 C、行政许可是准予行政相对人从事特定活动的行政行为 D、行政许可一般为非要是行政行为

22、税务行政处罚的简易程序适用条件( )

A、案情简单、违法事实确凿、违法后果比较轻微并有法定依据给予行政处罚的违法行为

B、给予的处罚情况仅适用于对公民处以100元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款或警告的行政行为

23、《行政许可法》12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理需要，确需立即实施行政许可的，( )可以设定临时性的行政许可。

A、最高人民法院司法解释 B、国务院部门规章

C、省、自治区、直辖市人民政府规章

11 D、县级以上人民政府

24.根据《行政许可法》的规定，下列各项中，说法正确的是( ) A、保障相对人权益的原则是《行政许可法》确立的基本原则之一 B、依法取得的许可，原则上是可以转让的 C、行政机关可以依照职权主动举行听证

25、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是( ) A、 当事人可以委托1至2人代理参加听证

B、行政机关收到听证申请后，应当在15日内举行听证 C、当事人有权申辩，但无权质证 D、当事人的听证申请必须以书面形式提出 26.下列属于行政处罚行为的是( )

A、 管制 B、责令停产停业 C、行政拘留 D、警告

27.按照《行政处罚法》的规定，下列能够当场作出行政处罚决定的是( )。 A、 对公民甲违法行为处于60元罚款 B、对乙公司违法行为处于1500元罚款 C、对丙公司违法行为处于警告 D、对丁企业处以吊销营业执照的处罚

38. 按照《行政处罚法》的规定，下列可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的是( ) A、依法处以50元以下的罚款 B、依法处以20元以下的罚款 C、被处罚人在当地没有规定住所 D、依法处以200元以下罚款的

39.“公民、法人或其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了《行政许可法》的( )原则。

A.公开、公正、公平原则 B.法定原则 C.便民和效率原则 D.救济原则

30.设定行政许可应当规定的项目不包括( ) A.行政许可的实施机关 B.行政许可的条件 C.申请行政许可的主体范围 D.行政许可的期限

31.按照我国法律规定，可以不设定行政许可的事项是( )

12 A.相关关系人要求采用事后监督方式的 B.企业的设立

C.公民、法人或其他组织能够自主决定的 D.关系公共利益的特定行业的市场准入 32.不属于行政许可实施主体的是( ) A.具有行政许可权的机关 B.行政机关委托的事业单位 C.注册税务师协会 D.证监会

33、被许可人需要延续依法取得的行政许可有效期的，应当在该行政许可有效期届满( )日前向作出行政许可决定的行政机关提出。

A.45日 B.15日 C.30日 D.90日

34.根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的申请说法错误的是( ) A.公民从事特定活动，依法需要确定行政许可的，应当向行政机关申请 B. 依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的，必须亲自申请 C. 申请许可需要采取申请书格式文本的，行政机关应当提供文本 D.申请人必须亲自提出行政许可

35.行政许可有效期届满未延续，行政机关应当( ) A.依法注销行政许可. B.撤销该行政许可 C.撤回该行政许可 D.吊销该行政许可

36.税务行政规章对非法经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过( );对经营活动中的违法行为，有违法所得的 ，设定罚款不得超过非法所得的( )，但最高不超过( )

A.1000元;2倍;3000元 B. 2000元;3倍;1000元 C. 5000元;2倍;1000元 D. 1000元;3倍;3000元

37.复议机关法制工作行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起( )日内，将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

A.30日 B.60日 C.20日 D.7日

38.下列争议案件中，( )属于人民法院行政诉讼管辖范围 A.因行政处罚引起的争议案件

13 B.因行政处分引起的争议案件 C.因抽象行政行为引起的争议案件 D.因外交行为引起的争议案件

四、多项选择题

1.行政许可包括 ( )

A.普通许可 B.认可 C.特许 D.核准 E.登记 2. 税务行政许可包括( ) A.指定企业印制发票

B.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批 C.印花税票代售的许可 D.对领购发票资格的审批

3.行政许可的实施主体( ) A.行政机关

B.具有管理公共事务职能的组织 C.受委托的行政机关

4.可以撤销和注销的行政许可( )

A.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的： B.超越法定职权作出准予行政许可决定的： C.违反法定程序作出准予行政许可决定的：

D.对不具有申请资格或者不符核法定条件的申请人准予行政许可决定的： E.依法可以撤销行政许可的其他其情形. 5.违反行政许可法行政法律的责任形式主要有( ) A.行政处分 B.行政赔偿 C.行政处罚 D.刑事拘留 6.一事不再罚原则是指( )

A.对当事人的同一税务行政违法行为，不得以同一事实和理由给予两次以上的罚款处罚：

B. 对当事人的同一税务行政违法行为，可以给予两种以上不同类型的税务行政处罚; C. 对当事人的同一税务行政违法行为即违反税收法律规范，有违反其他行政法律规范的，税务机关和其他其他行政能机关可以给予两种不同类型的行政处罚，但不得重复罚款：，

D.当事人税务行政违法行为构成犯罪的，在人民法院判处罚金时，税务机关已经给予当事人罚款的，罚款不得折抵相应罚金。

7.税务行政处罚的形式主要有( ) A.罚款

14 B.没收违法所得 C.停止办理出口退税 D.吊销税务行政许可证件

8. 税务机关执法人员可以当场收缴罚款发的情形( ) A.依法给予20元以下的罚款 B.不当场收缴事后难以执行的

C.在边远、水上、交通不便利地区、当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的： D.对乙公司违法行为处以15000元罚款。 9.税务行政复议与税务行政诉讼的相同点包括 A.两者的处理对象相同 B.两者的目的和作用相同 C.两者的程序规则相似 D.两者的性质相同 E.两者的受理机关相同

10.纳税人或者其他税务当事人认为税务机关的下列具体行政行为侵犯其合法权益，可以向人民法院提起诉讼

A.征收税款、加收滞纳金

B.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关作出的税收强制执行措施. E.税务机关作出的税务行政处罚行为 11.税务行政赔偿义务机关包括 ( )

A.实施侵权行为的税务机关 B.共同赔偿义务机关 C.委托的税务机关 D.税务行政复议机关 E.赔偿义务机关被撤销后的赔偿义务机关 12.税务行政赔偿的方式

A.支付赔偿金 B.恢复原状 C.返回财产

13.根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的(

)。 A、条件 B、数量限制 C、收费标准 D、实施机关 E、程序、期限 14.下列关于行政机关对行政许可处理说法正确的是(

)。

A、申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时作出不予受理的决定

B、申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请

C、申请材料存在错误的，应在5日内一次告知申请人进行改正，并且补送资料 D、申请事项属于本行政机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，应当受理

15 E、申请事项属于本行政机关职权范围，申请人按照本行政机关的要求提交全部补正申请材料的，可以受理行政许可申请。

15 .行政机关对行政许可申请进行实质审查，( )。

A、要审查申请材料是否齐全，内容是否真实、是否符合法定形式 B、要对审查材料的真实性、合法性进行审查 C、不能进行书面审查 D、应当进行实地核查

E、进行实地核查的时候应当指派两名以上工作人员进行 16.下列可以撤销行政许可的是( )。 A、行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可的决定 B、行政机关工作人员超越法定职权作出准予行政许可的决定 C、行政许可依据的法律修改 D、行政许可有效期届满未延续

E、赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力 17.下列关于行政许可的设定说法正确的是( )。 A.省人民政府制定的行政规章可以制定临时性行政许可 B.涉及公民基本权利的行政许可制度，可以由行政法规设定 C.有级人民政府规章不得设定企业的设立登记的前置性行政许可 D.规章可以对实施上位法设定的行政许可作出具体规定 E.行政法规可以在上位法定的对行政许可事项中增设行政许可 18.下列关于行政许可的说法正确的是( )。 A、一般纳税人资格认定是行政许可

B、行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C、行政许可是依申请的行政行为

D、行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 E、行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利 19.下列制度体现了便民和效率原则的是( )。

A、公示制度 B、告知制度 C、说明理由制度 D、期限时效制度 E、当场更正制度 20、下列关于行政许可原则的说法正确的是( )。

A、行政许可的设定必须有明确的法律依据，体现了行政许可法定原则 B、所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求 C、行政许可公示制度体现了行政许可公开、公平、公正原则

D、行政相对人享有申请行政复议和诉讼的权利体现了行政许可的监督原则

E、行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的，为了公共利益的需要，行政机 16 关可以依法变更已经生效的行政许可，这是行政许可信赖保护原则的体现

21、下述属于税务行政许可的是( )。

A、对发票使用和管理的审批 B、指定企业印制发票 C、减税免税审批 D、一般纳税人资格认定 E、印花税代售许可

22、根据行政许可法的规定，( )不能设定行政许可。

A、行政法规 B、地方性法规 C、司法解释 D、部门规章 E、国务院决定 23.可以实施税务行政许可的税务机关有( )。 A、各级税务局 B、税务分局 C、税务所

D、各级税务机关下属的事业单位 E、省级以下税务局的稽查局 24.( ) 是税务行政处罚的原则 A.法定原则

B.公正公开与处罚相当原则

C.责令当事人改正、处罚与教育相结合原则 D.保障当事人权利原则 E.一事不再罚原则 F.职能分离原则

25.税务行政处罚原则中的职能分离原则是( ) A.行政处罚的设定机关与实施机关分离

B.在一般程序中，调查检查人员与作出处罚决定人员分离 C.作出处罚决定的机关与收缴罚款的机构分离 D.听证主持人与调查检查人员分离

26. 执行简易税务行政处罚时应当( ) A.向当事人出示税务行政执法身份证件

B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利

C.听取当事人的陈述申辩意见，对当事人提出的事实、理由和依据进行复核 D.填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，采取邮寄方式送达当事人

27.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决的的行政机关可以( ) A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款

B.根据法律规定，将查封扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款 C.申请人民法院强制执行 D.查封当事人的经营场所

28.税务机关作出的税收保全措施包括( ) A.书面通知银行或者其他金融机构冻结银行存款

17 B.扣押、查封商品、货物或者其他财产 C.查封当事人的唯一住房

29.税务机关作出的强制执行措施包括( )

A.书面通知银行或者其他金融机构从其银行存款中扣缴税款 B.变卖、拍卖扣押、查封商品、货物或者其他财产 C.将当事人的商品或货物低价处理

30.行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调节解的行政复议()

A.行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。

B.行政赔偿。

C.行政奖励。

D.存在其他合理性问题的具体行政行为。

A.公民、法人或其他组织对行政复议机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的

B.当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷 C.事实不清、证据不足

五、综合分析题

(一)根据群众举报，市地税局稽查局对某运输集团公司纳税情况依法实施稽查后发现，该集团公司在2006年1至6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收人、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市地税局稽查局依法下达《税务处理决定书》，责令该集团公司补缴所偷税款，合计3092万元，并加收相应滞纳金。此后，市地税局稽查局依法下达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其各项违法行为分别进行罚款，合计1550万元(其中对偷税似处罚1546万元)。该集团公司对偷税部分的处罚告知有不同意见。根据该团公司提出的听证要求，市地税局稽查局依法下达《税务行政处罚决定书》，对该集团公司偷税行为罚款1546万元。该集团公司对该偷税处罚不服，向市地税局申请复议。市地税局复议决定，维持稽查局的处罚。该集团公司对复议决定仍不服，向法院提起诉讼。法院依法进行审理。

1.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，市地税局稽查局( ) A.是否应当举行听证，与当事人何时提出听证要求没有关系

B.送达《听证通知书》时，应当通知当事人听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项

C.对调查人员无正当理由不参加听证的，有权决定终止听证 D.指定的听证主持人可以是参与稽查案件的调查人员 E.应当在《税务事项通知书》送达后15日内举行听证

18

2.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，若该集团公司( )则市地税局稽查局不组织听证并不影响处罚决定的成立

A.违法事实清楚 B.违法证据确凿 C.放弃听证权利 D.被正当取消听证权利 E.提出反驳意见

3.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，听证过程中，若( )严重违反听证程序，致使听证无法进行的，听证主持人或组织听证的税务机关有权终止听证。

A.该集团公司的法人代表 B.该集团公司的代理人 C.本案调查人员

D.本案调查人员的委托代理人 E.证人

4.若市地税局在法定期限内不作复议决定，该集团公司对处罚不服，以市地税局稽查局为被告起诉;同时，对市地税不作为也不服，以市地税局为被告起诉。从被告确定的角度看，上述起诉的效果是( )

A.两起诉均不成立

B.对稽查局的起诉成立，对市地税局的起诉不成立 C.对稽查局的起诉不成立，对市地税局的起诉成立 D.两起诉均成立

E.两起诉是否成立，法律没有规定

(二)奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出税务处理决定书，责令奈普科技公司补缴税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金。该决定书依法送达奈普科技术公司。奈普科技术公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议，请求撤销税务处理决定。市国税局作出复议决定，维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定。奈普科技公司对复议决定不服。遂向法院提起诉讼。法院依法进行审理。

19 1.在本案的复议阶段，相关复议机关( ) A.有权责令被申请人纠正违法的征税行为

B.应当自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人

C.按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据 D.如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请 E.认为必要时，有权实地调查核实证据

2.根据《税务行政复议法实施条例税务行政复议规则》的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在( )时，可以采取听证的方式审理。

A.被申请人市国税局稽查局提出要求 B.申请人奈普科技公司提出要求

C.申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意

D.申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意 E.行政复议机构认为必要

3.根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的纳税担保，则符合规定的担保方式有( )。

A.权利质押 B.预缴保证金 C.动产抵押 D.留置 E.第三人保证

4.根据《税务行政复议规则》的规定，若奈普科技公司提供相应的担保，则可以在( )内提出复议申请。

A.《税务处理决定书》送达之日起60日内 B.担保得到市国税局稽查局确认之日起30日内 C.担保得到市国税局稽查局确认之日起60日内 D.担保得到国税局确认之日起60日

5.复议期间，若奈普科技公司认为，市国税局稽查局所依据的国家税务总局税收税收规范性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则奈普科技公司( )向复议机关提出对该文件规定的审查申请

A.可以在证据材料证明其知道该规定之日起60日内

20 B. 应当在复议案件调查终结前 C. 经省国税局同意可以

D.可以在复议机关作出复议决定之前 E.不得

金融企业会计练习范文第5篇

第一章 税收概论

一、判断

1.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能 ，凭借政治权利，按照法律的规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。( )

2 .自由纳贡时期是税收法制发展变化的第一个时期。( )

3.税收公平原则是指国家征税要是每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平公平合理。( )

4.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在依据各自的征税权利对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分别关系。( )

5.国家税收法律关系与国家税收关系相同。( )

6.抵免制是指居民国对本国居民的国内外所得汇总征税时，允许纳税人就国外所得已向收入来源地国缴纳的税额，从应向居住国汇总缴纳的税款中予以扣除。( )

7.税收是国家取得财政收入的基本形式。( )

8. 税收负担率是纳税人应纳税额与其计税依据的比率。( )

9.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。( )

10.国民收入税负率是利润总额与国民收入之比。( )

二、改错

1.税收政策的核心是税收负担，在税收整体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的税率的影响。

2.影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的微观经济政策和税收征收管理能力。

3.税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则和效率原则。

4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平绝对公平合理。

5.税收的固定性是指国家征税以法规形式预先规定征收范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

6.税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家财产所有权。 7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种分配方式。 8.国内生产总值税负率是利润总额与国内生产总值之比。

1 9.纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的税收收入与企业或个人一定时期获得的纯收入之比。

10.净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业总产值之比。

三、 多选

1.税收的基本特征包括( )

A.税收的无偿性 B. 税收的强制性 C. 税收的固定性 2.税收的职能包括 ( )

A.分配职能 B.调节职能 C.监督职能 D.管理职能 3.税收的作用 ( )

A.组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要 B.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆

C.税收从来都是国家参与和调节社会产品分配的一个基本手段 D.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优胜劣汰 E.维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展 F.为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督 4.我国税收的原则( )

A.财政原则 B.效率原则 C.公平原则 D.分配原则 E.有偿原则 5.税收负担原则( )

A.合理负担原则 B.公平税负原则 C.税收效率原则 6.影响税收负担的因素( )

A.社会经济发展水平 B.国家的宏观经济政策

C.税收征收管理能力 D.国民收入总值 7. 避免国际重复征收的途径

A.单边解决途径 B.双边解决途径 C.多边解决途径. 8.社会再生产分为( )

A.人口及劳动力的再生产 B.物资资料的再生产 C.社会共同体的再生产 D.公共设施的再生产 9.税收法制的发展变化可以分为( )时期 A.自由纳贡时期 B.承诺时期 C.初税亩时期 D.专制课征时期 E.立宪课税时期 10.制定税收原则的依据( )

A.国家职能 B.社会生产方式 C.生产资料所有制形式

第二章税制概论

一、判断

1.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括法人和自然人。( ) 2.增值税、营业税是从价税。( ) 3.土地使用税、耕地占用税是从量税。( ) 4.消费税、营业税、财产税是价内税。( ) 5.增值税的税金不包括在课税对象的价格之中，所以，增值税是价外税。( ) 6.我国现行税制的结构是以流转税和所得税为主体，其他税为辅助。( ) 7.课税要素法定原则可以由法律直接规定。( ) 8.课税要素明确的原则，要求有关课税要素的规定必须尽量的明确而不出现歧异、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。( ) 9.依法稽征原则要求税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定程序。( ) 10.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的广度。( )

二、改错

1.我国现行税制纳税期限主要有三种形式;按期纳税：按次纳税：按年计征。 2.税法关系主体之间权利和义务的对等性。

3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的期限。

4.税收优惠是指税法对纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。 5.定额税率是根据课税对象的计量单位直接规定征税数额。

三、多选

1.税收制度的基本要素( )

A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税环节 E.纳税期限 F.税收优惠 2.税率包括( )

A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.差额税率 3.税收分类的主要方法( )

A.从价税和从量税 B.价内税和价外税

C.流转税、所得税、资源税、财产税、行为税和特定目的税 D.中央税、地方税、中央与地方共享税 4.流转税类包括( )

3 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.烟叶税 E.关税 F.城市维护建设税 5.财产税主要包括( )

A.房产税 B.城市房地产税 CB.车船税 DC.船舶吨位税 ED.土地增值税

第三章税法概述及税收征管制度

一、判断

1.税法按内容分为税收实体法和税收程序法。( ) 2.普通法优于特别法原则打破了税法效率等级的限制。( ) 3.新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效率优于旧法。( ) 4.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法。( ) 5.《中华人民共和国税收征收管理法》是税收实体法。( ) 6.《中华人民共和国企业所得税法》是税收程序法。( ) 7.税法按税收管辖权分为国内税法和国外税法。( ) 8.税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释、司法解释。( ) 9.由一个主权国家制定的税法，原则上必须适用于其主权管辖的全部领域。( ) 10.税收法律关系是国家税务机关与纳税人在税收征纳过程中根据税法的规定形成的权利义务关系。( ) 11.税收法律关系的要素包括主体、客体、内容、形式四个要素。( ) 12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。( ) 13.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优势劣汰。( ) 14.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则。( ) 15.税收法律关系中的征税主体是税务机关。( )

二、改错

1.税收法律关系的终止，是指税收法律关系主体之间的权利和义务关系的停止。 2.税款征收法律制度是税务机关征收税款和纳税人依法缴纳税款的法律规范，是税务机关在税款征收过程中必须遵守的行为准则。

3.纳税人有申请延期缴纳税款、减免税的权利，但是没有拒绝税收摊派的权利。 4.税务机关和税务人员征收税款时可以给纳税人开具完税凭证。 5.税法是由一系列单行的税收法律规范构成的法律。

三 、单项选择题

1.税法的经济作用包括( )。 A.税法是国家取得财政收入的法律保证

4 B.税法有作为法律规范所具有的判断、衡量税收法律关系主体的行为是否合法的作用 C.税法具有强制惩罚违法行为个作用 2.税法的基本原则是( )。

A.税收法律原则 B.法律优位原则 C.程序优于实体原则

四、多项选择题

1.税法的特征( )。 A.税与法的共存性

B.税收法律关系中征纳主体的单方固定性 C.税法关系主体之间权利和义务的不对等性 D.税法结构的综合性

2.税法的社会经济作用( )。 A.税法是国家取得财政收入的法律保证 B.税法是国家实现宏观调控经济政策的工具 C.税法是正确处理税收分配关系的准绳

D.税法在国际交往中，是贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段 3.税法的法律规范作用( )。

A.税法的指引作用 B.税法的评价作用

C.税法的强制作用 D.税法的教育作用 E.税法的预测作用 4.税法的基本原则包括( )。 A.税收法律原则 B.税收公平原则 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 5.税法的适应原则( )。

A.法律优位原则 B.法律不溯及既往的原则 C.新法优于旧法的原则 D.特别法优于普通法的原则 E.实体从旧，程序从新原则 F.程序优于实体的原则 6.税收法律关系的客体分为( )。 A.实物 B.货币 C.行为 D.对象 7.税款征收中的行政措施( )。

A.加收滞纳金 B.核定应纳税额 C.提供纳税担保 D.税收保全措施 E.税收强制执行措施 F.出境清税制度 G.税款追征制度 8.税款优先原则包括( )。

A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人财产抵押、质押、被留置之前的，水深应当优先于抵押权、质权、留置权的执行。

C.纳税人欠税同时被行政机关处以罚款、没收非法所得，税收优先于 罚款、没收非法

5 所得。

9.税法的解释按照解释权限分为( )。

A.立法解释 B.执法解释 C.司法解释 D.扩充解释 10.税法的失效表明其法律约束力的终止，通常有( )种类型。

A.新法代替旧法 B.直接宣布废止某项税法 C.税法本身规定废止日期

第四章税收相关法律

一、判断

1.税务机关受理行政许可时，发现材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场或者在10日内一次告知申请人需要补正的全部内容。 ( ) 2.《行政许可法》对实施行政许可有关期间问题作了专门规定，除可以当场作出行政许可决定外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。( ) 3.税务行政处罚的主体主要是县以上税务机关(含省以下税务局的稽查局)， 但是罚款额在1000元以下的税务行政处罚，可以由税务所决定。( ) 4.税务行政处罚是指依法享有税务行政处罚权的税务机关，依据有关法律规定，对违反税收征管法法律规范、尚未构成犯罪的纳税人或其他税务当事人给予行政制裁的具体行政行为。( ) 5.税务行政处罚的对象是违反税收法律规范、构成犯罪的纳税人或其他税务当事人。( ) 6.税务机关对公民作出2000元(含本数)以上罚款，或者对法人、其他组织作出10000元(含本数)以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《事务行政处罚事项告知书》。( ) 7.要求听证的当事人，应当在《事务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证：逾期不提出的，视为放弃听证权利。( ) 8.税务行政处罚听证应当公开进行。( ) 9.当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款额的5%加收罚款。( ) 10.税务行政复议与税务行政诉讼的审查范围和权限相同。( ) 11.税务行政复议与税务行政诉讼的最终法律效力相同。( ) 12.税务行政复议与税务行政诉讼的审理程序和规则不同。( ) 13.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起三个月内给予赔偿。(两个月)。 ( ) 14.税务行政赔偿，从案件事实调查到制作《赔偿决定书》应在20日内完成。( ) 15.行政许可主要功能包括控制危险、配置自然资源和公共资源、证明和提供一种信息，向社会提供资信证明。( ) 6 16.税务行政处罚的法定原则就是要求主体法定。( ) 17.处罚相当原则是指在实施税务行政处罚时，要根据税务违法行为的性质、情节以及对社会的危害程度的大小来依法处理，防止奇轻奇重。( ) 18. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，直接向国务院申请裁决。( ) 19.对各级税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。( ) 20.经审核对不符合赔偿条件的申请，直接退回。( ) 21.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人() 22.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

二、改错

1.税务行政处罚的目的是纠正违法行为，教育公民、法人或其他组织自觉守法。因此，税务机关在实施行政处罚时，要责令当事人纠正或者限期改正违法行为。对情节轻微的违法行为必须给予较轻的处罚。

2.税务机关对当事人作出行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。 3.当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求。

4.税务机关应当在收到当事人要求听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的5日内将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

5.举行听证时，主持人提出当事人的违法事实、证据和处罚意见;当事人或其他代理人进行申辩和质证。

6.税务机关及其执法人员当场收缴罚款的，当事人无权拒绝缴纳罚款。

7.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向扣缴义务人所在地的县级人民政府提出行政复议申请，由县级人民政府进行复议。

8.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政的复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼

9. 行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，决定是否受理。 10.赔偿义务机关被撤销后，当事人就无法得到赔偿。 11.纳税人以谩骂、耍赖等方法达到拖欠税款目的的，是抗税罪

12.纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征收税款行为不服的，可以在60日内提出行政复议

13.税收保全措施适用于所有纳税人。

14.税务机关认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取税收保全措施。

15.税务机关发现纳税人在限缴期限内，有明显转移、隐匿其应税商品、货物以及其他

7 财产或者应税收入的迹象，可以采取税收保全措施。

16.税收保全措施需经税务局长批准。

17.欠缴税款的纳税人或其他法人代表需要出境的，，应当在出境前向税务机关报告。 18.对由偷税、抗税、骗税的违法犯罪行为所未缴纳或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，税务机关在10年内可以追征。

19.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内提出税务行政复议申请。

20.在税务行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人或其他有关组织和个人收集证据。

21.税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议的，经行政复议机构同意，可以撤回，以后可以就同一基本事实和理由重新提出税务行政复议

22.税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议人员参加。 23.人民法院审理行政诉讼案件，诉讼费用由双方分担。 24.税务行政机关做出的税务行政复议决定具有最终的法律效力。

25.税务行政复议实行二级复议制度，税务当事人对复议机关的复议工作决定不服的，可以再次请求复议。

26.税务行政赔偿义务机关，就是指代表国家税务总局履行税务行政赔偿义务的行政机关。

27.税务机关根据法律、行政法规的规定或工作需要自行委托的组织或个人，在履行代征税款义务时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害的，受托的组织或个人为赔偿义务人。

28.当事人的同一行政违法行为即违反税收法律规范又违反其他行政法律法规的，税务机关和其他行政机关都可以给予处罚。

29. 对当事人的同一税务行政违法行为，不能给予两种以上不同类型的税务行政处罚。 30.在税务行政处罚的一般程序中，调查检查人员可以作出处罚决定。 31.调查检查人员可以主持听证会。 31.作出处罚决定的机关可以直接收缴罚款。

32.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关按罚款数额的3%加以处罚的做法不是强制执行措施。

33.税务行政诉讼是人民法院对税务机关所作行政行为的司法监督，是一种行政行为。 34.纳税人有多次偷税行为，都未处理，偷税数额按最后一次偷税数额计算。 35.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起三个月内给予赔偿。

三、单项选择题

1.注册税务师资格的认定属于行政许可中的( )。

8 A、特许 B、普通行政许可 C、认可 D核准

2.《行政许可法》规定：公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。这条规定体现了( )。

A、法定原则 B、便民原则 C、信赖保护原则 D、救济原则

3.由地方人民政府两个以上部门分别实施的行政许可，本级人民政府可以确定组织有关部门(

)。

A、联合办理

B、一个窗口对外

C、统一办理 D、并联审批 4.根据行政许可理论和有关法律规定，( )不属于行政许可范畴。 A、出国护照审批 B、企业债券发行审批 C、申请发票领购资格审核 5.根据《行政许可法》的规定，行政机关委托实施行政许可，受委托主体( )。 A、只能是行政机关

B、只能是行政机关或者符合条件的事业单位 C、只能是行政机关或者符合条件的社会团体 D、可以是行政机关、企事业单位、社会团体或者公民

6.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，( )另有规定的，依照其规定。

A、法律、规章 B、法律、行政法规

C、法律、法规、规章 D、法律、行政法规、地方性法规

7. 省、自治区、直辖市人民政府对( )设定的有关经济事条的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的，报国条院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。

A、法律 B、地方性法规 C、行政法规 D、地方政府规章

8. 行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当( )。

A、在5日内告知申请人需要补正的全部内容 B、作出不予行政许可决定书

C、制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

D、作出不予受理的决定、并告知申请人补充申请材料

9.下列关于行政处罚中的一事不再罚原则的表述正确的是( )。 A、针对一个违法行为，不能进行多种行政处罚

B、针对一个违法行为，不能依据同一法律规范进行两次或两次以上的处罚 C、针对一个违法行为，不能进行两次或两次以上的罚款

9 D、针对一个违法行为，不能由两个或两个以上的行政机关处罚

10.《税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11. 关于行政处罚听证程序，说法正确的是( )。

A、行政机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利 B、当事人应当承担行政机关组织听证的费用

C、当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内提出 D、涉及商业秘密的，听证也应当公开举行

12.不服某县级以上地方人民政府依法设立的派出机关作出的具体行政行为的，只能向( )申请行政复议。

A、该派出机关

B、设立该派出机关的地方人民政府

C、设立该派出机关的地方人民政府的上级人民政府 D、设立该派出机关的地方人民政府的上一级人民政府

13.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，( )。 A、行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告 B、申请人在2年内不得再次申请该行政许可 C、行政机关应当给予行政处罚 D、构成犯罪的，依法追究刑事责任

14.税务行政复议决定书于( )发生法律效力

A 、作出之日 B、签发之日 C、交邮之日 D、送达之日 15.下列情况导致行政复议中止的是( ) A、 作为申请人的自然人公民死亡，没有近亲属的

B 、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务关系的承受人放弃行政权利的 C、申请人因为不可抗力，不能参加行政复议 D、申请人和被申请人达成和解

16、根据我国行政复议法税务行政复议规则规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在( )内进行审查。

A、5日 B、7日 C、10日 D、15日

17、税务机关作出的不予审批减免税或者出口退税行为，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是( )。

A、相对人可直接向人民法院提起行政诉讼

B、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼

10 C、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼 D、相对人可直接向人民法院提起民事诉讼

18.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，( )申请复议 A、可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B、只能向国家税务总局

C、只能 省、自治区、直辖市人民政府 D、只能向省地税局

19、下列各项属于税务行政复议终止的情形是( )。 A、申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的

B、行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的 C、作为一方当事人的行政机关，法人或者其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的

D、申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的

20.根据《行政许可法》的规定，行政机关发现申请许可事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当( )。

A、即时作出不予受理决定，并告知申请人向有关行政机关申请 B、即时告知申请人不予受理

C、在5日内作出不予受理的决定，并告知向有关行政机关申请 D、即时作出受理的决定，并在7日内将申请转送有关机关

21、下面有关行政许可说法正确的是

A 、行政许可可以依申请作出，也可以依职权作出 B、行政许可是行政机关对已有法律关系的认可 C、行政许可是准予行政相对人从事特定活动的行政行为 D、行政许可一般为非要是行政行为

22、税务行政处罚的简易程序适用条件( )

A、案情简单、违法事实确凿、违法后果比较轻微并有法定依据给予行政处罚的违法行为

B、给予的处罚情况仅适用于对公民处以100元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款或警告的行政行为

23、《行政许可法》12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理需要，确需立即实施行政许可的，( )可以设定临时性的行政许可。

A、最高人民法院司法解释 B、国务院部门规章

C、省、自治区、直辖市人民政府规章

11 D、县级以上人民政府

24.根据《行政许可法》的规定，下列各项中，说法正确的是( ) A、保障相对人权益的原则是《行政许可法》确立的基本原则之一 B、依法取得的许可，原则上是可以转让的 C、行政机关可以依照职权主动举行听证

25、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是( ) A、 当事人可以委托1至2人代理参加听证

B、行政机关收到听证申请后，应当在15日内举行听证 C、当事人有权申辩，但无权质证 D、当事人的听证申请必须以书面形式提出 26.下列属于行政处罚行为的是( )

A、 管制 B、责令停产停业 C、行政拘留 D、警告

27.按照《行政处罚法》的规定，下列能够当场作出行政处罚决定的是( )。 A、 对公民甲违法行为处于60元罚款 B、对乙公司违法行为处于1500元罚款 C、对丙公司违法行为处于警告 D、对丁企业处以吊销营业执照的处罚

38. 按照《行政处罚法》的规定，下列可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的是( ) A、依法处以50元以下的罚款 B、依法处以20元以下的罚款 C、被处罚人在当地没有规定住所 D、依法处以200元以下罚款的

39.“公民、法人或其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了《行政许可法》的( )原则。

A.公开、公正、公平原则 B.法定原则 C.便民和效率原则 D.救济原则

30.设定行政许可应当规定的项目不包括( ) A.行政许可的实施机关 B.行政许可的条件 C.申请行政许可的主体范围 D.行政许可的期限

31.按照我国法律规定，可以不设定行政许可的事项是( )

12 A.相关关系人要求采用事后监督方式的 B.企业的设立

C.公民、法人或其他组织能够自主决定的 D.关系公共利益的特定行业的市场准入 32.不属于行政许可实施主体的是( ) A.具有行政许可权的机关 B.行政机关委托的事业单位 C.注册税务师协会 D.证监会

33、被许可人需要延续依法取得的行政许可有效期的，应当在该行政许可有效期届满( )日前向作出行政许可决定的行政机关提出。

A.45日 B.15日 C.30日 D.90日

34.根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的申请说法错误的是( ) A.公民从事特定活动，依法需要确定行政许可的，应当向行政机关申请 B. 依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的，必须亲自申请 C. 申请许可需要采取申请书格式文本的，行政机关应当提供文本 D.申请人必须亲自提出行政许可

35.行政许可有效期届满未延续，行政机关应当( ) A.依法注销行政许可. B.撤销该行政许可 C.撤回该行政许可 D.吊销该行政许可

36.税务行政规章对非法经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过( );对经营活动中的违法行为，有违法所得的 ，设定罚款不得超过非法所得的( )，但最高不超过( )

A.1000元;2倍;3000元 B. 2000元;3倍;1000元 C. 5000元;2倍;1000元 D. 1000元;3倍;3000元

37.复议机关法制工作行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起( )日内，将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

A.30日 B.60日 C.20日 D.7日

38.下列争议案件中，( )属于人民法院行政诉讼管辖范围 A.因行政处罚引起的争议案件

13 B.因行政处分引起的争议案件 C.因抽象行政行为引起的争议案件 D.因外交行为引起的争议案件

四、多项选择题

1.行政许可包括 ( )

A.普通许可 B.认可 C.特许 D.核准 E.登记 2. 税务行政许可包括( ) A.指定企业印制发票

B.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批 C.印花税票代售的许可 D.对领购发票资格的审批

3.行政许可的实施主体( ) A.行政机关

B.具有管理公共事务职能的组织 C.受委托的行政机关

4.可以撤销和注销的行政许可( )

A.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的： B.超越法定职权作出准予行政许可决定的： C.违反法定程序作出准予行政许可决定的：

D.对不具有申请资格或者不符核法定条件的申请人准予行政许可决定的： E.依法可以撤销行政许可的其他其情形. 5.违反行政许可法行政法律的责任形式主要有( ) A.行政处分 B.行政赔偿 C.行政处罚 D.刑事拘留 6.一事不再罚原则是指( )

A.对当事人的同一税务行政违法行为，不得以同一事实和理由给予两次以上的罚款处罚：

B. 对当事人的同一税务行政违法行为，可以给予两种以上不同类型的税务行政处罚; C. 对当事人的同一税务行政违法行为即违反税收法律规范，有违反其他行政法律规范的，税务机关和其他其他行政能机关可以给予两种不同类型的行政处罚，但不得重复罚款：，

D.当事人税务行政违法行为构成犯罪的，在人民法院判处罚金时，税务机关已经给予当事人罚款的，罚款不得折抵相应罚金。

7.税务行政处罚的形式主要有( ) A.罚款

14 B.没收违法所得 C.停止办理出口退税 D.吊销税务行政许可证件

8. 税务机关执法人员可以当场收缴罚款发的情形( ) A.依法给予20元以下的罚款 B.不当场收缴事后难以执行的

C.在边远、水上、交通不便利地区、当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的： D.对乙公司违法行为处以15000元罚款。 9.税务行政复议与税务行政诉讼的相同点包括 A.两者的处理对象相同 B.两者的目的和作用相同 C.两者的程序规则相似 D.两者的性质相同 E.两者的受理机关相同

10.纳税人或者其他税务当事人认为税务机关的下列具体行政行为侵犯其合法权益，可以向人民法院提起诉讼

A.征收税款、加收滞纳金

B.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关作出的税收强制执行措施. E.税务机关作出的税务行政处罚行为 11.税务行政赔偿义务机关包括 ( )

A.实施侵权行为的税务机关 B.共同赔偿义务机关 C.委托的税务机关 D.税务行政复议机关 E.赔偿义务机关被撤销后的赔偿义务机关 12.税务行政赔偿的方式

A.支付赔偿金 B.恢复原状 C.返回财产

13.根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的(

)。 A、条件 B、数量限制 C、收费标准 D、实施机关 E、程序、期限 14.下列关于行政机关对行政许可处理说法正确的是(

)。

A、申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时作出不予受理的决定

B、申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请

C、申请材料存在错误的，应在5日内一次告知申请人进行改正，并且补送资料 D、申请事项属于本行政机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，应当受理

15 E、申请事项属于本行政机关职权范围，申请人按照本行政机关的要求提交全部补正申请材料的，可以受理行政许可申请。

15 .行政机关对行政许可申请进行实质审查，( )。

A、要审查申请材料是否齐全，内容是否真实、是否符合法定形式 B、要对审查材料的真实性、合法性进行审查 C、不能进行书面审查 D、应当进行实地核查

E、进行实地核查的时候应当指派两名以上工作人员进行 16.下列可以撤销行政许可的是( )。 A、行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可的决定 B、行政机关工作人员超越法定职权作出准予行政许可的决定 C、行政许可依据的法律修改 D、行政许可有效期届满未延续

E、赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力 17.下列关于行政许可的设定说法正确的是( )。 A.省人民政府制定的行政规章可以制定临时性行政许可 B.涉及公民基本权利的行政许可制度，可以由行政法规设定 C.有级人民政府规章不得设定企业的设立登记的前置性行政许可 D.规章可以对实施上位法设定的行政许可作出具体规定 E.行政法规可以在上位法定的对行政许可事项中增设行政许可 18.下列关于行政许可的说法正确的是( )。 A、一般纳税人资格认定是行政许可

B、行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C、行政许可是依申请的行政行为

D、行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 E、行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利 19.下列制度体现了便民和效率原则的是( )。

A、公示制度 B、告知制度 C、说明理由制度 D、期限时效制度 E、当场更正制度 20、下列关于行政许可原则的说法正确的是( )。

A、行政许可的设定必须有明确的法律依据，体现了行政许可法定原则 B、所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求 C、行政许可公示制度体现了行政许可公开、公平、公正原则

D、行政相对人享有申请行政复议和诉讼的权利体现了行政许可的监督原则

E、行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的，为了公共利益的需要，行政机 16 关可以依法变更已经生效的行政许可，这是行政许可信赖保护原则的体现

21、下述属于税务行政许可的是( )。

A、对发票使用和管理的审批 B、指定企业印制发票 C、减税免税审批 D、一般纳税人资格认定 E、印花税代售许可

22、根据行政许可法的规定，( )不能设定行政许可。

A、行政法规 B、地方性法规 C、司法解释 D、部门规章 E、国务院决定 23.可以实施税务行政许可的税务机关有( )。 A、各级税务局 B、税务分局 C、税务所

D、各级税务机关下属的事业单位 E、省级以下税务局的稽查局 24.( ) 是税务行政处罚的原则 A.法定原则

B.公正公开与处罚相当原则

C.责令当事人改正、处罚与教育相结合原则 D.保障当事人权利原则 E.一事不再罚原则 F.职能分离原则

25.税务行政处罚原则中的职能分离原则是( ) A.行政处罚的设定机关与实施机关分离

B.在一般程序中，调查检查人员与作出处罚决定人员分离 C.作出处罚决定的机关与收缴罚款的机构分离 D.听证主持人与调查检查人员分离

26. 执行简易税务行政处罚时应当( ) A.向当事人出示税务行政执法身份证件

B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利

C.听取当事人的陈述申辩意见，对当事人提出的事实、理由和依据进行复核 D.填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，采取邮寄方式送达当事人

27.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决的的行政机关可以( ) A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款

B.根据法律规定，将查封扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款 C.申请人民法院强制执行 D.查封当事人的经营场所

28.税务机关作出的税收保全措施包括( ) A.书面通知银行或者其他金融机构冻结银行存款

17 B.扣押、查封商品、货物或者其他财产 C.查封当事人的唯一住房

29.税务机关作出的强制执行措施包括( )

A.书面通知银行或者其他金融机构从其银行存款中扣缴税款 B.变卖、拍卖扣押、查封商品、货物或者其他财产 C.将当事人的商品或货物低价处理

30.行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调节解的行政复议()

A.行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。

B.行政赔偿。

C.行政奖励。

D.存在其他合理性问题的具体行政行为。

A.公民、法人或其他组织对行政复议机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的

B.当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷 C.事实不清、证据不足

五、综合分析题

(一)根据群众举报，市地税局稽查局对某运输集团公司纳税情况依法实施稽查后发现，该集团公司在2006年1至6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收人、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市地税局稽查局依法下达《税务处理决定书》，责令该集团公司补缴所偷税款，合计3092万元，并加收相应滞纳金。此后，市地税局稽查局依法下达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其各项违法行为分别进行罚款，合计1550万元(其中对偷税似处罚1546万元)。该集团公司对偷税部分的处罚告知有不同意见。根据该团公司提出的听证要求，市地税局稽查局依法下达《税务行政处罚决定书》，对该集团公司偷税行为罚款1546万元。该集团公司对该偷税处罚不服，向市地税局申请复议。市地税局复议决定，维持稽查局的处罚。该集团公司对复议决定仍不服，向法院提起诉讼。法院依法进行审理。

1.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，市地税局稽查局( ) A.是否应当举行听证，与当事人何时提出听证要求没有关系

B.送达《听证通知书》时，应当通知当事人听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项

C.对调查人员无正当理由不参加听证的，有权决定终止听证 D.指定的听证主持人可以是参与稽查案件的调查人员 E.应当在《税务事项通知书》送达后15日内举行听证

18

2.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，若该集团公司( )则市地税局稽查局不组织听证并不影响处罚决定的成立

A.违法事实清楚 B.违法证据确凿 C.放弃听证权利 D.被正当取消听证权利 E.提出反驳意见

3.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，听证过程中，若( )严重违反听证程序，致使听证无法进行的，听证主持人或组织听证的税务机关有权终止听证。

A.该集团公司的法人代表 B.该集团公司的代理人 C.本案调查人员

D.本案调查人员的委托代理人 E.证人

4.若市地税局在法定期限内不作复议决定，该集团公司对处罚不服，以市地税局稽查局为被告起诉;同时，对市地税不作为也不服，以市地税局为被告起诉。从被告确定的角度看，上述起诉的效果是( )

A.两起诉均不成立

B.对稽查局的起诉成立，对市地税局的起诉不成立 C.对稽查局的起诉不成立，对市地税局的起诉成立 D.两起诉均成立

E.两起诉是否成立，法律没有规定

(二)奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出税务处理决定书，责令奈普科技公司补缴税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金。该决定书依法送达奈普科技术公司。奈普科技术公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议，请求撤销税务处理决定。市国税局作出复议决定，维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定。奈普科技公司对复议决定不服。遂向法院提起诉讼。法院依法进行审理。

19 1.在本案的复议阶段，相关复议机关( ) A.有权责令被申请人纠正违法的征税行为

B.应当自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人

C.按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据 D.如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请 E.认为必要时，有权实地调查核实证据

2.根据《税务行政复议法实施条例税务行政复议规则》的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在( )时，可以采取听证的方式审理。

A.被申请人市国税局稽查局提出要求 B.申请人奈普科技公司提出要求

C.申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意

D.申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意 E.行政复议机构认为必要

3.根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的纳税担保，则符合规定的担保方式有( )。

A.权利质押 B.预缴保证金 C.动产抵押 D.留置 E.第三人保证

4.根据《税务行政复议规则》的规定，若奈普科技公司提供相应的担保，则可以在( )内提出复议申请。

A.《税务处理决定书》送达之日起60日内 B.担保得到市国税局稽查局确认之日起30日内 C.担保得到市国税局稽查局确认之日起60日内 D.担保得到国税局确认之日起60日

5.复议期间，若奈普科技公司认为，市国税局稽查局所依据的国家税务总局税收税收规范性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则奈普科技公司( )向复议机关提出对该文件规定的审查申请

A.可以在证据材料证明其知道该规定之日起60日内

20 B. 应当在复议案件调查终结前 C. 经省国税局同意可以

D.可以在复议机关作出复议决定之前 E.不得

金融企业会计练习范文第6篇

第15章

一、在每小题给出的四个备选答案中，只有一个正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。每小题1分，共20分

〇

1 .某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )。题目纠错

A、10

B、11.7

C、12

D、14.04

您未做该题

正确答案：D

解析：企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。此外，发放非货币性福利要视同销售，确认增值税销项税额，因此记入到应付职工薪酬中的金额是12+1217%=14.04。

〇

2 .企业以自产的计算机作为福利发放给职工，每台成本为1 500元，每台售价为2 000元，增值税税率为17%，职工中有生产工人80名，公司管理人员10名，应借记“生产成本”账户的金额是( )。题目纠错

A、140 400

B、187 200

C、210 600

D、157 950

您未做该题

正确答案：B

解析：企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。应记入“生产成本”账户的金额=802 000(1+17%)=187 200(元)。

〇

3 .下列应计入产品成本的职工薪酬是( )。题目纠错

A、基本生产车间管理人员工资

B、行政管理部门人员工资

C、专设的销售机构人员工资

D、生活福利部门人员工资

您未做该题

正确答案：A

解析：基本生产车间管理人员的职工薪酬，先记入“制造费用”账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中。行政管理部门人员的职工薪酬、专设的销售机构人员的职工薪酬以及生活福利部门人员的职工薪酬不记入产品成本，应分别记入“管理费用”、“销售费用”、“管理费用”账户的借方。故答案为A。

〇

4 .企业从职工工资中代扣的个人所得税，应借记的会计科目是( )。题目纠错

A、其他应付款

B、银行存款

C、应交税费

D、应付职工薪酬

您未做该题

正确答案：D

解析：企业从职工工资中代扣的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。

〇

5 .企业从应付职工薪酬中扣还为职工垫付的款项2000元，应做的会计分录为( )。题目纠错

A、借：管理费用 2 000 贷：应付职工薪酬 2 000

B、借：应付职工薪酬 2 000 贷：其他应收款 2 000

C、借：应付职工薪酬 2 000 贷：其他应付款 2 000

D、借：应付职工薪酬 2 000 贷：应收账款 2 000

您未做该题

正确答案：B

解析：企业从应付职工薪酬中扣还为职工垫付的款项，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“其他应收款”科目。

二、在每小题给出的四个备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。不选、多选、错选均不得分。每小题2分，共20分

〇

6 .下列属于职工薪酬的是( )。题目纠错

A、职工工资、奖金、津贴和补贴;

B、社会保险费

C、职工福利费

D、住房公积金

您未做该题

正确答案：ABCD

解析：以上各选项均属于职工薪酬。

〇

7 .分配生产部门人员的职工薪酬，可能借记的科目有( )。题目纠错

A、生产成本

B、管理费用

C、制造费用

D、应付职工薪酬

您未做该题

正确答案：AC

解析：生产工人的工资，记入“生产成本”账户的借方;车间管理人员的工资，先记入“制造费用”账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中。

〇

8 .某企业确认当月应付职工薪酬，应列入期间费用账户核算的是( )。题目纠错

A、生产车间管理人员工资

B、厂部行政管理人员工资

C、福利人员工资

D、销售人员工资

您未做该题

正确答案：BCD

解析：生产车间管理人员工资，先记入“制造费用”账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中;厂部行政管理人员工资以及福利人员工资，应记入“管理费用”科目;销售人员工资应记入“销售费用”科目。

〇

9 .企业将应付的职工薪酬，计入相关资产的成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬，可能涉及的借方科目有( )。题目纠错

A、“生产成本”账户

B、“在建工程”账户

C、“库存商品”账户

D、“销售费用”账户

您未做该题

正确答案：ABD

解析：生产工人的工资，记入“生产成本”科目;在建工程人员的工资记入“在建工程”科目;销售人员工资应记入“销售费用”科目。

〇

10 .下列各项中，应计入产品成本的有( )。题目纠错

A、生产工人的工资

B、车间管理人员的工资

C、企业行政管理人员的工资

D、在建工程人员的工资

您未做该题

正确答案：AB

解析：生产工人的工资，计入产品成本，记入“生产成本”账户的借方;车间管理人员的工资，先记入“制造费用”账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中;行政管理部门人员的工资、在建工程人员的工资不记入产品成本，应分别记入“管理费用”、“在建工程”账户的借方。故答案为AB。

四、不定项选择题。下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。不选、错选、多选、少选均不得分。

〇

11 .下列各项中，应确认为应付职工薪酬的有( )。题目纠错

A、非货币性福利

B、社会保险费和辞退福利

C、职工工资、福利费

D、工会经费和职工教育经费

您未做该题

正确答案：ABCD

解析：职工薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;其他职工薪酬。故答案为ABCD。

〇

12 .某企业确认当月应付职工薪酬，应该列入期间费用账户核算的是( )。题目纠错

A、生产车间管理人员工资

B、厂部行政管理人员工资

C、福利人员工资

D、销售人员工资

您未做该题

正确答案：BCD

解析：生产车间管理人员工资应计入“制造费用”科目;厂部行政管理人员工资、福利人员工资应计入“管理费用”科目;销售人员工资应计入“销售费用”科目。期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用。故答案为BCD。

〇

13 .企业从应付职工薪酬中扣回为职工代垫的水电费时，应( )。题目纠错

A、借记“其他应收款”

B、借记“应付职工薪酬”

C、贷记“其他应收款”

D、贷记“应付职工薪酬”

您未做该题

正确答案：BC

解析：企业从应付职工薪酬中扣回为职工代垫的水电费时，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“其他应收款”科目。

〇

14 .应在“应付职工薪酬”账户贷方登记的是( )。题目纠错

A、本月实际支付的职工薪酬

B、本月应分配的职工薪酬

C、本月结转的代扣款项

D、本月多支付的职工薪酬

您未做该题

正确答案：B

解析：本月应分配的职工薪酬应在“应付职工薪酬”账户贷方登记;本月实际支付的职工薪酬以及本月结转的代扣款项应在“应付职工薪酬”账户借方登记;月末借方余额表示本月多支付的职工薪酬。

三、每小题1分，共10分。认为正确的，在题后的括号内写“√”;认为错误的，在题后的括号内写“”。判断正确的得分，判断错误的扣分，不答不得分也不扣分。本类题最低为零分

〇

15 .生产车间管理人员的职工薪酬属于管理性费用，不能计入产品成本。题目纠错

您未做该题

正确答案：错

解析：生产车间管理人员的职工薪酬属于生产过程中发生的间接生产费用，应计入“制造费用”科目，分配后转入各产品成本。

〇

16 .企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。题目纠错

您未做该题

正确答案：对

解析：符合职工薪酬的相关规定。

〇

17 .企业对发生的职工薪酬进行分配，将应确认的职工薪酬计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。题目纠错

您未做该题

正确答案：对

解析：企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬进行分配，将应确认的职工薪酬计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。

五、综合题

18 . 某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额560 000，扣除企业代垫的职工医药费60 000元，实发工资500 000元。工资费用分配表中列示的基本生产车间产品生产人员工资为430 000元，车间管理人员工资为70 000元，企业行政管理人员工资为60000元。

〇

1 . (不定项选择题 5分)扣除企业代垫的职工医药费应编制的会计分录为( )。

A、借：应付职工薪酬 60 000贷：其他应收款 60 000

B、借：应付职工薪酬 60 000贷：其他应付款 60 000

C、借：应付职工薪酬 60 000贷：库存现金 60 000

D、借：其他应收款 60 000贷：应付职工薪酬 60 000

您未做该题

正确答案：A

解析：具体内容参见辅导教材第十五章的有关内容。

〇

2 . (不定项选择题 5分)应计入产品成本的工资费用为( )元。

A、430 000

B、500 000

C、56 0000

D、490 000

您未做该题

正确答案：B