所得税会计习题答案范文

所得税会计习题答案范文第1篇

『答案』A 『解析』在境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税，应纳税额=20 00020%=4 000(元)。

2.【例题多选题】(2010年)下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )

A.在中国境内无住所，且一个纳税内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人

B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税

C.在中国境内无住所，且一个纳税内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人

D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

『答案』ACD 『解析』连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税;居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。

3.【例题综合题】(2010年节选)中国公民王某就职于国内A上市公司，A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元)。

要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。 『正确答案』超过免税标准的补偿金为：115 000-25 0003=40 000(元)，40 000÷8-2 000=3 000(元)，适用15%的税率，速算扣除数为125。

应代扣代缴的个人所得税=(3 00015%-125)8=2 600(元)

4.【例题计算题】王某支付150万元从甲企业购入“打包”债权，其中：A企业的50万，B企业的80万，C企业的120万，账面价值共计250万。王某与A企业达成协议，收回A债务人的36万，其他豁免。计算王某应缴纳的个人所得税。

【答案】王某应缴纳的个人所得税=(36-15050÷250-费用)20% 5.例题单选题】孙先生所在的A公司2009年实行雇员股票期权计划。2009年4月18日，A公司授予孙先生股票期权60 000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2009年11月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年11月18日孙先生以授予价购买股票60 000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。计算孙先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元

A.0 B.28 000 C.35 000

D.35 375 『答案』D 『解析』孙先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=〔60 000(5-2)÷725%-1375〕7=35 375(元)。

6.【例题多选题】根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )

A.购买国家金融债券取得的利息

B.个人出售已购公有住房的收入

C.商业保险赔款

D.个人出租自有居住用房的收入 『正确答案』AC 『答案解析』国家金融债券利息免征个人所得税;保险赔款免征个人所得税。

7.【例题多选题】(2009原制度)下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有( )

A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税

『正确答案』ABCD 『答案解析』选项ABCD均符合个人所得税的免税政策。.

8.【例13-12】某纳税人在2010纳税，从A、B两国取得应税收入。其中：在A国一公司任职，取得工资、薪金收入69 600元(平均每月5 800元)，因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30 000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税5 200元;因在B国出版著作，获得稿酬收入(版税)15 000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税1 720元。

计算其抵免限额，及需要在我国补交的个税。 『正确答案』其抵扣计算方法如下： 1.A国所纳个人所得税的抵免限额： 按照我国税法规定的费用减除标准和税率，计算该纳税义务人从A国取得的应税所得应纳税额，该应纳税额即为抵免限额。

(1)工资、薪金所得。该纳税义务人从A国取得的工资、薪金收入，应每月减除费用4 800元，其余额按九级超额累进税率表的适用税率计算应纳税额。 每月应纳税额为：

(5 800-4 800)10%(税率)-25(速算扣除数)=75(元) 全年应纳税额为：7512(月份数)=900(元)

(2)特许权使用费所得。该纳税义务人从A国取得的特许权使用费收入，应减除20%的费用，其余额按20%的比例税率计算应纳税额，应为：

应纳税额：30 000(1-20%)20%(税率)=4 800(元)

根据计算结果，该纳税义务人从A国取得应税所得在A国缴纳的个人所得税额的抵免限额为5 700元(900+4 800)。其A国实际缴纳个人所得税5 200元，低于抵免限额可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税款，计500元(5 700-5 200)。 2.B国所纳个人所得税的抵免限额

按照我国税法的规定，该纳税义务人从B国取得的稿酬收入，应减除20%的费用，就其余额按20%的税率计算应纳税额并减征30%，计算结果为：

[15 000(1-20%)20%(税率)](1-30%)=1 680(元)

即其抵免限额为1680元。该纳税义务人的稿酬所得在B国实际缴纳个人所得税1720元，超出抵免限额40元，不能在本扣减，但可在以后5个纳税的该国减除限额的余额中补减。

9.【例题综合题】(2010年节选)中国公民王某5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和12 000元。

要求：计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。 『正确答案』在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12 000(1-20%)20%=1 920(元)，应补缴个人所得税1 920-1 800=120(元)

在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60 000(1-20%)20%=9 600(元)，由于在国外已经缴纳12 000元，所以不需要补缴个人所得税。

10.自行申报纳税的纳税义务人

1.年所得12万元以上的纳税人;

2.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的;

3.从中国境外取得所得的;

4.没有扣缴义务人的;

5.国务院规定的其他情形; 【例题多选题】(2009年)下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的 『正确答案』ABCD 『答案解析』以上选项均属于需要自行申报的情况。 11.【例题多选题】(2008年)下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得 『正确答案』ABC 『答案解析』商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。

12.【例题单选题】(2010年)下列关于个人所得税的表述中，正确的是( ) A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

所得税会计习题答案范文第2篇

第一章总论

(一)单项选择题

1.内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制 2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素。 A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序

3.COSO著名的《内部控制整合框架》是在()发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代 B.1992年 C.2002年 D.2004年

4.()是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通

5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是()。

A.内部控制体系 B.内部控制结构 C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架 6.相对《内部控制整合框架》，ERM框架的创新之处不包括()。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念

7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为()。 A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是()。

《企业内部控制》复习提纲

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》 B.英国《综合守则》

C.COSO委员会的《内部控制整合框架》 D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告

9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是()。

A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成 的 B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引 D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则 10.依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是()。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证

(二)多项选择题

1.有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是()。

A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势

B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段

C.1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素

D.《企业风险管理整合框架》晚于《内部控制整合框架》产生。目前已经替代了后者 E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识 2.下列属于内部控制整合框架构成要素的是()。

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监控

3.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是()。

《企业内部控制》复习提纲

A.战略目标 B.经营目标 C.报告目标 D.合规目标 E.发展目标

4.相对《内部控制整合框架》，ERM框架的创新在于()。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义 D.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度 D.提出了一个新的观念风险组合观

5.关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是()。

A.2001年1月。证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

B.2001年6月，财政部发布了《内部会计控制基本规范(试行)》，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求

C.2006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定

D.2008年5月，财政部第5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范

E.2010年4月15日。财政部第5 部委出台了《企业内部控制应用指引第1号组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》

6.属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有()。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.适应性原则 E.制衡性原则

7.中国内部控制标准体系包括()。

A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评估指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 E.企业内部控制审计指引

8.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括

《企业内部控制》复习提纲

()。

A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 E.控制环境、监督

9.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()。 A.内部控制是一个过程

B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D.内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等 E.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

(三)判断题

1.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。 2.内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。

3.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。 4.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。 5.合规目标是在《企业风险管理整合框架》新提出来的内部控制目标。

6.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。 7.我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。

8.目前我国内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。

9，基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

10.内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。

(四)简答题

1.我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。

《企业内部控制》复习提纲

答：基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用。它描述了建立与实施内部控制体系必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部控制制度的基本依据。

基本规范主要明确了内部控制的目标、原则和要素。内部控制目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。基本规范同时规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一是全面性原则;二是重要性原则;三是制衡性原则;四是适应性原则;五是成本效益原则。基本规范还规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 2.简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。

答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》;《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用;应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位;企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引;企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

(五)案例分析题

2011年3月15日，据中央曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。

与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监督，并立即排除督察组赶赴河南独到查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。

受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团在此发表声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不行只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两

《企业内部控制》复习提纲

天跌停。

瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。及三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。

要求：

请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。

分析提示：

(1) 内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精事件的发展很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 (2) 实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。

(3) 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 (4) 实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食

《企业内部控制》复习提纲

第二章 内部控制的基本理论

(一)单项选择题

1.对内部控制是一种全员控制理解错误的是( ) A内部控制强调全员参与，人人有责

B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D被动地遵守内部控制的相关规定

2.下列选项中不属于内部控制参与主体的是( ) A企业董事会 B企业监事会 C 政府对企业进行审计的审计人员 D企业全体员工

3.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括( ) A事前控制

B制度设计，制度执行与监督评价 C事中控制 D事后控制

4.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( ) A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标 5.内部控制的最高目标，也是终极目标的是( ) A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标 6.内部控制的核心目标( )

A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标

7.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策，执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )

A全面性原则 B 重要性原则 C制衡性原则 D 成本效益原则 8.建立和实施内部控制的核心理念是( ) A全程控制 B监督检查

《企业内部控制》复习提纲

C相互制衡 D全面控制

9.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( ) A重大决策 B重大决策变更 C重大事项 D重要人事任免 10.企业实施内部控制的基础是( )

A内部环境 B内部监督 C控制活动 D人力资源政策

11.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是(A内部环境 B内部监督 C控制活动 D风险评估

12.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是(A内部环境 B内部监督 C控制活动 D信息与沟通

13.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于( ) A内部控制人员的执行不力 B内部控制的目标制定不合理 C内部控制本身具有一定的局限性 D内部控制制度有待完善

(二)多项选择题

1.关于内部控制的定义说法正确的是( ) A内部控制是一种全员控制 B内部控制是一种全面控制 C内部控制是一种全程控制 D内部控制是由董事会实施的

E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的 2.内部控制的参与主体包括( ) A董事会 B监事会 C经理层 D全体员工 E普通员工

3.内部控制的目标有( )

)

) 《企业内部控制》复习提纲

A合规目标 B资产安全目标 C报告目标 D经营目标 E战略目标

4.资产安全目标包括( ) A确保资产在外形上的完整性 B确保资产在使用价值上的完整性 C确保资产在价值量上的完整性 D确保资产在价值上的完整性 E确保资产在数量上的完整性

5.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有( ) A不相容职务分离控制 B轮岗制度 C 会计系统制度 D财产保护控制 E强制休假制度

6.内部控制的原则包括( )

A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则

7.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指(A重大问题决策 B重大政策变更 C重大项目安排 D大额资金使用 E重要人事任免

8.内部控制的要素包括( )

A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督

9.风险评估的主要环节包括( )

A风险监督 B目标设定 C风险识别 D风险分析 E风险应对

10.信息与沟通的主要环节包括( )

) 《企业内部控制》复习提纲

A确认、计量、记录有效的经济业务

B在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量 C保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通

D采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 E对固有风险可能造成的损失程度进行评估

(三)判断题

1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。( )

2.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。( )

3.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。( ) 4.内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。( ) 5.经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。( )

6.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。( ) 7.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。( )

8.对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。( )

9.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。( )

10.越权操作属于内部控制的局限性之一。( )

(四)简答题

1.企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系? 答：企业建立与实施内部控制应把握的原则包括：

(1)全面性原则。全面性原则即内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

(2)重要性原则。内部控制的重要性原则即内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务和事项、高风险领域和环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

(3)制衡性原则。内部控制的制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

(4)适应性原则。建立内部控制制度不可能一劳永逸，而应当与其经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

《企业内部控制》复习提纲

(5)成本效益原则。成本效益原则要求实施内部控制应当权衡成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

全面性原则强调全程控制、全员控制和全面控制，重要性原则要求在全面性原则的基础上突出重点，在强调重点的同时也要考虑实施的成本，即成本效益原则。

2.我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系? 答：内部控制的五个要素包括：

(1)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(2)风险评估。风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。它是实施内部控制的重要环节。

(3)控制活动。控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，或称控制手段去实施控制。

(4)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。它是实施内部控制的重要条件。

(5)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，企业应评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。

内部环境在最底部，这说明内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。内部环境的好坏决定着内部控制其他要素能否有效运行。

内部监督在最顶部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。

由于企业在实施战略的过程中会受到内外部环境的影响，所以企业需要通过一定的技术手段找出那些会影响战略目标实现的有利和不利因素，并对其存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而确定相应的风险应对策略，这就是风险评估，它是采取控制活动的根据。

根据明确的风险应对策略，企业需要及时采取控制措施，有效控制风险，尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失，这就是控制活动要素。

信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。

(五)案例分析题

《企业内部控制》复习提纲

1.2004年12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被誉为新加坡最具透明度的上市公司，却因从事投机行为造成5.54亿美元的巨额亏损;一个在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”，却沦为千夫所指的罪魁祸首。

分析人士认为，中国航空油料集团公司(简称“中航油”)的巨额亏损，有可能是其投机过度、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一个内部控制缺失的典型案例，监控机制形同虚设，导致其违规操作一年多无人知晓。

中航油是经我国政府批准于2003年开始从事油品套期保值业务的，以后擅自扩大了业务范围，从事石油衍生品期权交易。相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，且不易控制、不论是中航油内部，还是中航油集团，在内部控制和风险管理上都暴露出重大缺陷。

根据中航油内部规定，损失20万美元以上的交易，要提交公司风险管理委员会评估;累计损失超过35万美元的交易，必须得到总裁同意才能继续;任何将导致50万美元的交易，将自动平仓。在累计多达5亿多美元的损失之后，中航油才向集团公司报告，而且中航油总裁陈久霖同时也是中航油集团的副总经理，中航油经过批准的套期保值业务是中航油集团给其授权的，中航油集团事先并没有发现问题。

有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油事件的根本原因在于其内部控制缺陷。不仅在衍生金融市场，在企业经营的其他领域也不乏其例。千里之堤，毁于蚁穴。无数的事实一再证明，缺乏有效的内部控制将会使一个个名噪一时的“企业帝国”崩塌于旦夕之间。 要求：(1)请分析中航油新加坡公司发生巨亏的主要原因。

(2)这一案例反映了内部控制存在何种局限性?如何克服这一局限性? (3)中航油作为母公司应从这一案例中吸取哪些教训?

分析提示：

(1)原因是中航油的内部控制存在缺陷。主要表现为：

1、企业组织架构及公司治理结构不完善(总裁一手遮天大权独揽);

2、忽视衍生金融工具的交易风险，风险评估机制未发挥应有作用;

3、授权审批制度形同虚设;

4、内部监督审查无能为力。

(2)这一案例反映了内部控制存在越权操作的局限性。 采取以下措施解决这一局限性：

1、完善公司治理结构，加强防范越权操作的组织保障与机制保障;

《企业内部控制》复习提纲

2、建立并实施授权审批制度，尤其是国企必须要推行“三重一大”事项的集体决策审批制度;

3、建立严格的内部监督、审查和评价制度。

A. 该事件是一个国企监管不到位的典型案例。母公司应当建立科学的投资管控制度，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。

2 .xx公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。主要包括以下方面：

(1)财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通; (2)行政管理和人力资源政策等信息的沟通; (3)保密信息与沟通，包括确定保密信息的等级; (4)审计信息沟通; (5)雇员提供的信息; (6)报告信息;

(7)专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者所获得的信息; (8)管理层与董事会以及职能部门间的沟通;

(9)与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计的沟通; (10)明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。 要求：(1)内部控制的要素包括哪些?并加以解释。

(2)该案例中体现了内部控制的哪个要素?该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么?

分析提示：

(1)内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。解释见本章第四节内部控制的要素。

(2)该案例中体现了内部控制的信息与沟通要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。

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第三章 内部环境

(一) 单项选择题

1、分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这是指企业()

A、内部机构 B、治理机构 C、管理机构 D、董事会

2、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是()

A、股东大会 B、董事会 C、总经理 D、国有资产监督管理机构

3、战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标和发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由()担任

A、董事长 B、总经理 C、独立董事 D、监事会主席

4、审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给() A、股东大会 B、董事会 C、监事会 D、总经理

5、企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事，高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这是指()

A、人力资源 B、企业劳动力 C、企业员工 D、人脉资源

6、企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。这说的是()

A、企业的管理理念 B、总经理的信念 C、企业的核心价值观 D、法律、法规

7、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是() A、企业的规章制度 B、企业文化 C、管理层的管理理念 C、管理者与员工的关系

(二) 多项选择题

1.内部控制与内部环境的关系是()

A、内部环境与内部控制的基础 B、内部环境与内部控制相互联系又相互依存 C、内部环境与内部控制相互制衡 C、内部控制与内部环境是互动关系 E、内部环境制约着内部控制

2、内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括()

A、企业文化 B、内部审计 C、人力资源政策 D、公司治理结构 E、机构设置及权责分配

3、组织架构的设计原则包括()

A、符合法律法规要求 B、符合发展战略要求

《企业内部控制》复习提纲

C、符合管理控制要求 D、符合内外环境要求 E、符合公司章程要求

4、治理结构可以分为()

A、决策机构 B、执行机构 C、管理机构 D、监督机构 E、生产机构

5、具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括()

A、独立董事制度的设立 B、董事会专业委员会的设置 C、设立董事会秘书 D、国有资产监督管理机构 E、监事会的设置

6、企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在()

A、发展战略可以为企业找准市场定位 B、发展战略是企业执行层的行动指南 C、发展战略也是内部控制的最高目标 D、没有发展战略企业就不会成功 E、发展战略是企业发展的基础

7、企业人力资源的组成部分包括()。

A、股东 B、高管人员 C、专业技术人员 D、一般人员

E、负责公司年审的外部会计师事务所人员

8、人力资源管理中的主要风险工作包括()。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 B、人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责。 C、人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

D、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家几米泄漏。

E、人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要。

9、企业社会责任包括()

A、安全生产、产品质量(含服务)

B、环境保护 C、促进就业 D、员工权益保护 E、资源节约

10、企业在发展过程中履行社会责任意义是()

《企业内部控制》复习提纲

A、履行社会责任是政府的强制要求 B、企业是在价值创造过程中履行社会责任 C、履行社会责任可以提高企业经济效益 D、履行社会责任可以实现企业可持续发展

E、履行社会责任不然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象

(三) 判断题

1、公司治理结构是构成内部环境的因素之一。包括股东大会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用

2、完善内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。

3、一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。 4.治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规：而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告以及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系。

5.企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。

6.发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。

7.发展战略决定了人力资源政策：反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的促进作用。

8.人力资源管理主要包括引进、开发、使用和退出四个方面。 9.社会责任只会增加企业的负担不会给企业带来任何经济利益。

10.企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

(四)简答题

1.人力资源管理的主要风险有哪些?

答：人力资源管理一般包括引进、开发、使用和退出四个方面。企业在人力资源管理的过程中至少应当关注下列风险：(1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。(2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。(3)人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

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2.作为内部控制要素之一的内部环境，有人认为正是因为内部环境不好，企业才需要建立内部控制，因此企业无需改善内部环境。你认为这种说法正确吗?如果不正确，请说明理由并说明二者的关系;如果正确，请叙述你的理由。 答：这种说法不正确。

因为完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。企业建立内部控制并不是因为企业内部环境不佳，二者不存在因果关系。

(1)内部环境是内部控制的基础。内部环境是内部控制各要素中的一个非常关键的要素，它直接影响着内部控制的价值观念、风险偏好、组织形式和管理风格，也是企业内部控制其他要素发挥作用的基础，决定了其他控制要素能否发挥作用，对企业内部控制系统的实施以及职能的发挥产生重大、持久的影响。(2)内部环境与内部控制相互联系又相互依存。作为环境和制度，二者相互区别，但在内容上相互联系。同时，二者也相互影响。内部环境功能作用的有效发挥，需要以健全完善的内部控制有效运行来推动，唯有健全的制度才能弥补“道德约束”的不确定性。(3)内部环境与内部控制相互制衡。内部牵制既是内部控制的一个基本的原则，也是内部控制的一个基本内容，事实上，早期的内部控制概念发端于内部牵制。(4)内部控制与内部环境的互动关系。企业内部环境与内部控制之间，是一种互动关系，而非单向的传递或影响的主从关系，或简单的决定与被决定、适应与不适应、选择与被选择的关系。

第四章 风险评估

(一)单项选择题

1企业风险评估的起点是()

A目标设定 B风向识别 C奉献分析 D 风险应对 2下列各项中，企业最高层次的目标是()

A经营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标 3下列各项中，不属于企业战略目标设定原则的是() A及时性 B可计量性 C相关性 D可替代性 4下列各项中，属于资产保护目标的是()

A保护资产的完整性 B实现利润最大化 C执行控制完成 D执行授权批准制度 5下列各项中，属于企业内部风险的是()

A供应链风险 B财务风险 C社会政治风险 D技术革新风险

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6下列各项中，属于风险识别环节的是() A感知风险和检测风险 B计量风险和分析风险 C感知风险和分析风险 D计量风险和监控风险 7下列各项中，不属于风险管理流程的是() A风险识别 B风险承担 C风险计量 D风险控制 8风险分析的核心内容是()

A风险发生的可能性 B风险影响程度 C风险函数 D.A、B两者均是 9下列各项中，不属于定量分析方法的是()

A情感分析 B压力测试 C敏感性分析 D问卷调查 10下列各项中，属于风险转移方法的是() A改变条件 B损失预防 C风险承受 D保险

11下列方法中，适用于应对损失概率和损失程度相当大的某种特定风险的策略是() A风险规避 B风险转移 C风险降低 D风险承受

(二)多项选择题

1下列各项中，属于企业业务层面目标的是()

A经营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标 E合规目标 2企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体有()

A设定业务层面目标 B制定实现目标的战略规划 C适时更新业务活动的目标 D配置资源与保证业务层面目标顺利实现 E分解业务目标并下达 3下列各项中，属于风险因素的是

A自然因素 B社会经济因素 C政治因素 D法律因素 E营运环境 4下列各项中，属于外部风险的有()

A经营风险 B财务风险 C市场风险 D政治风险 E竞争对手风险 5下列各项中，属于财务报表分析法的是()

A故障树法 B趋势分析法 C比率分析法 D保单对照法 E因素分析法 6企业可选择的风险应对策略有()

A风险规避 B风险降低 C风险忽略 D风险分担 E风险承受 7下列各项中，属于风险分析方法的是()

A情景分析法 B敏感性分析法 C事件树分析法 D.VaR值法 E压力测试法

(三)判断题

《企业内部控制》复习提纲

1目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。()

2企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。()

3一般来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。()

4风险可能性分析的结果一般有五种，其中，“可能”意味着在多数情况下可能发生。() 5定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。()

6敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。()

7企业所面临的一切风险都是可以规避的。()

8损失抑制以降低损失概率为目的，损失预防以缩小损失程度为目的。()

9财务型保险转移是指利用经济处理手段转移经营风险，比较常用的手段有保证、再保证、证券化、股份化等。() (四)简答题

1.风险识别具有哪些特点? 答：风险识别具有下列特点：

(1)风险识别是一项动态的、连续不断的、系统性的重复过程。

风险识别需要针对环境的变化而持续进行，不可能做到一蹴而就，风险主体的风险仅凭一两次有限的识别是不可能解决问题的，许多复杂的和潜在的风险要经过多次调查和反复论证方能得到准确答案。随着主体的活动，新的风险会不断产生，风险识别是一个连续不断的过程。

(2)风险识别是一项复杂的系统工程。风险识别的系统性是指风险识别过程不可能局限在某一个专门部门或者专门的环节，风险识别要把主体作为完整系统看待，不仅要识别主体可能面临的各种风险，而且要求主体的各个部门都要参与并密切配合。

风险主体面对的风险事项不仅隐蔽而且复杂多变，风险识别受到各种内外部因素的影响，由此决定了风险识别是比较困难的，忽略任何一个重要因素，都可能导致整个风险识别进程的失败。同时这项工作也没有固定的模式可供借鉴，因为风险主体不同，其所面临的风险事项也不同。风险主体应综合考虑自身的内外部环境，结合自己的特点，设计和选择适当的风险识别方法，这无疑使得风险识别工作更具有挑战性。

(3)风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一。企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险识别是否全面、深刻直接影响 19

《企业内部控制》复习提纲

风险评估的质量，风险识别的目的就是确认所有风险的来源、种类以及发生损失的可能性，为风险分析和风险应对提供依据。

2.选择风险应对策略时应考虑哪些因素? 答：选择风险应对策略时应考虑下列因素：

(1)风险承受能力。企业抵抗风险的能力决定了企业能够承受多大的风险，也决定了企业应对策略的选择。企业抵抗风险的能力取决于多种因素，包括管理者的风险偏好、企业的资源和财力水平、企业的风险态度等。

(2)成本与效益。实际上每一种风险应对策略在设计和实施过程中都会产生一些直接或间接的成本，这些成本要与其创造的效益相权衡。只有风险应对策略的成本小于其带来的收益时，这种风险应对策略才是可行的。

(3)风险的特性。制定风险应对策略，必须以风险的特性为依据，对不同特性的风险制定相应的应对措施。例如，对于风险较大(超出企业的风险承受度)的业务，企业一般采用风险规避策略;对于自然灾害等不可抗力风险，企业一般采用风险转移策略。

(4)可供选择的措施。对于某一特定风险，如果可以采取多种应对策略，那么风险应对措施的制定就需要在多种策略中进行比较，选择最有效的风险应对措施。

(五)案例分析题

酒鬼酒股份有限公司前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年7月在深证证券交易所上市，股票简称“酒鬼酒”，股票代码为000799。

自上市以来，酒鬼酒不断发展壮大，并成为“中国驰名商标”。2012年11月12日，国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂(DBP)成分，其中DBP最高检出值为“1.08mg/kg”.2011年6月卫生部在其签发的551号文件《卫生部办公厅官员通报食品及食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质最大残留量的函》中规定，DBP的最大残留量为0.3mg/kg。酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标，超标为260%。

1事件回顾

2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥质量技术服务有限公司查出塑化剂超标2.6倍。 2012年11月19日酒鬼酒公司开始停牌。

2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂成分，其中DBP最高检出值为1.08mg/kg。

2012年11月12日23点58分，酒鬼酒微博上发出一则声明称酒鬼酒股份有限公司衷心感谢广大消费者、投资人、新闻媒体及社会各界人士长期以来给予的关心和支持，并“对近日发生的所

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谓酒鬼酒塑化剂’超标事件给大家造成的困惑与误解表示诚挚的歉意”。酒鬼酒在声明中强调“未发现人为添加塑化剂’”、“不存在所谓塑化剂’超标”等字眼。酒鬼酒同时还称，“可以放心饮用”。

2012年11月22日，酒鬼酒于晚间再发公告，表示就该事件向消费者及投资者道歉，称公司将整改，但仍强调不存在限制酒类含塑化剂量的国家标准。

2012年11月23日，酒鬼酒复牌跌停。

2012年11月25日，酒鬼酒受访时表示已找到塑化剂的三大来源“包装线上嫌疑最大”。 2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停产，称不会召回问题酒。

2012年11月28日，酒鬼酒发布《股票异常波动公告》，表示公司未全面停产，正积极进行整改，将于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于当月的23日、26日、27日、28日均跌停。

2关于塑化剂

塑化剂，又称增塑剂，是工业上被广泛使用的高分子材料助剂，在塑料加工中添加这种物质，可以使塑料产品柔韧性增强，容易加工，可合法用于工业用途。而塑化剂加入白酒之中，会使酒类黏性更强，留香更久，看上去提高了白酒的档次和品质。长期食用塑化剂超标的食品会损害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且会对人体免疫系统和消化系统造成伤害，甚至会扰乱人类的基因。塑化剂对于健康的危害有相当广泛的动物实验数据，不过对于人体的健康风险，无法进行实验研究，只能根据动物实验数据来估计。食品添加剂专家表示，塑化剂的毒性就像汞具有毒害一样已经被业内人士广泛认可。

要求：

(1)根据上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司经营中可能存在的风险有哪些?应怎样进行风险识别?

(2)试对酒鬼酒股份有限公司的风险应对措施作出评价，并给出你的建议。

分析提示：

(1)酒鬼酒存在的风险包括外部风险和内部风险。从材料中可以看出，酒鬼酒的外部风险主要是法律法规风险。塑化剂事件已经触及和违反国家有关“塑化剂”的法律法规。酒鬼酒的内部风险主要表现为经营风险和决策风险。酒鬼酒的内部控制管理薄弱，其生产线和生产方式导致产品中存在塑化剂，之后也没有做好产品质检工作，使问题产品流入市场。此外，塑化剂事件东窗事发后，酒鬼酒的策略并不适应社会环境，社会舆论对其更加不利，致使酒鬼酒没有有效降低损失。

风险识别的过程包括以下几个方面：1.发现或者调查风险因素，“塑化剂”事件被揭发后，酒

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《企业内部控制》复习提纲

鬼酒应重视和关注社会经济因素，即事件对酒鬼酒的社会形象和产品认可可能带来的负面影响。关注相关法律法规，为可能带来的违法责任做好应对预案。同时，还要预测营运环境可能带来的变化，比如行业地位、供应商和分销商的变化等。2.减少风险因素增加的条件。酒鬼酒的“道歉却不认错”，致使资本市场给予强烈回应，股价连续跌停，市值巨额蒸发，其风险因素增加。

3、预见危害或者危险

4、重视风险暴露

(2)酒鬼酒在事故发生后及时采取了下列措施：

1、股市停牌，以避免因股市波动带来更大的负面影响，这是正确的，但是突然地停牌，也让机构和散户措手不及。

2、没有积极引导舆论导向，道歉存在一些问题。道歉不见成效，11月22日，酒鬼酒再发公告，虽然依然是道歉，但强调不存在所谓的“塑化剂”超标问题。酒鬼酒一硬到底，资产市场给予了强烈回应，23日复盘后，酒鬼酒连续四个跌停，市值蒸发

四、五十亿。

3、没有承担积极责任。内部整改是肯定，查找塑化剂源头，更换一些塑料制品设备，部分生产线停产也是肯定。外界传言酒鬼酒全面停产，酒鬼酒马上站出来辟谣，表示并没有全面停产，而是积极整改。到这一阶段，媒体对于酒鬼酒的关注度已经降温，酒鬼酒侥幸过关的心里死而复生。只有无关轻重的声明，而无实质性动作，并称无产品召回计划，对于质量赔偿更是只字不提。

4、滥用危机公关手段，反而起到相反的效果。

建议：企业应建立、健全内部控制系统，加强对采购、生产、销售等环节的风险评估与控制。首先，企业应借助这个契机，改进或更新生产设备，严格控制产品质量，将产品送检权威检测机构，并借助媒体进行积极宣传，树立企业与产品形象。其次，企业应该积极承担责任，在财务状况允许的情况下采取产品召回、下架、质量赔偿等措施以挽救企业形象，防止情况进一步恶化。

第五章 控制活动

(一)单项选择题

1. 不相容职务分离控制的核心是( )。 A. 各司其职 B. 各负其责 C. 协调合作 D. 内部牵制 2. 下列控制活动中反映了内部牵制思想的是( )。 A. 不相容职务分离制度 B. 会计系统控制

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《企业内部控制》复习提纲

C. 授权审批控制 D. 财产保护控制

3. 明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是( )。

A. 资本预算 B. 财务预算 C. 经营预算 D. 全面预算 4. 在预算控制中作为最高预算控制主体的是( )。 A. 董事会 B. 预算管理委员会 C. 预算管理工作机构 D. 预算责任中心

5.作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核 6.企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是( )。 A. 合同管理 B. 采购管理 C. 生产管理 D. 销售管理 7. 授权的形式有多种，最好的形式是( )。 A. 面谈 B. 电子邮件 C. 电话 D. 书面

8. 某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于( )。 A. 经营预算 B. 资本预算 C. 注重结果 D. 现金收支预算

9. 对企业预算执行的情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是( )。 A. 预算管理委员会 B. 预算管理工作机构 C. 各责任中心 D. 各利润中心

10. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核

11. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是( )。 A. 评价目标 B. 评价指标 C. 评价标准 D. 评价方法

12.通过分析影响重要指标的各项要素，计算其对指标的影响程度，来说明指标前后期发生变动或

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《企业内部控制》复习提纲

产生差异的主要原因的分析方法是( )。 A. 比率分析法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法

(二) 多项选择题

1.不相容职务通常包括( )。

A. 授权 B. 业务经办 C. 会计记录 C. 稽核检查 E. 财产保管

2.需要分离的不相容职务主要有( )。

A. 业务执行与决策审批 B. 业务执行与财产保管 C. 可行性研究与决策审批 D. 财产保管与会计记录 E. 会计记录与业务执行

3.授权审批控制中，授权的种类一般分为( )。 A. 长期授权 B. 短期授权 C. 中期授权 D. 常规授权 E. 特别授权

ACD4.授权控制的基本原则有( )。 A. 目的性 B. 信任

C. 权责对等 D. 单一隶属 E. 因事设人、视能授权

5.会计信息控制的方法有( )。

A. 会计凭证控制 B. 会计账簿控制 C. 财务报告控制 D. 会计人员控制 E. 复式记账控制

6.财产保护控制的措施有( )。

B. 财产档案的建立和保管 B. 预算控制 C. 限制接近 D. 盘点清查 E. 财产保险

7.一般来说，进行盘点清查的资产范围包括( )。 A. 库存现金 B. 有价证券

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C. 固定资产 D. 票据 E. 存货

8.全面预算主要包括( )。

A. 经营预算 B. 资本预算 C. 现金预算 D. 财务预算 E. 年度预算

9.下列属于经营预算的是( )。

A. 销售预算 B. 现金收支预算 C. 生产预算 D. 研究与开发预算 E. 采购预算

10.会计系统控制的内容包括( )。

A. 会计政策选择 B. 会计估计确定 C. 会计档案保管制度 D. 组织和人员控制 E. 建立会计岗位制度

11.运营分析控制的方法主要有( )。

A. 比率分析法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 E. 对比分析法

(三) 判断题

1. 虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。

2.大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。 3. 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

4. 小型企业因也业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。

5. 未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。

6. 限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。 7. 企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。

8. 企业在为会计机构配备会计人员时，除会计机构负责人外其他会计人员无需取得会计从业资格证。

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《企业内部控制》复习提纲

9. 对授权进行监督的重点主要是防止下级越级操作和“先斩后奏”的行为。

10. 资产清查一般要采取定期清查和抽查相结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。

11. 对比分析法是利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法。

12. 战略管理绩效考评模式与会计基础绩效管理模式相比不仅考虑了债务成本，而且考虑了资本成本。

13. 企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。

14. 授权的依据是依事不依人;授权的界限是不可越权授权。

(四) 简答题

1、何为不相容职务分离控制?一般情况下需要分离的不相容职务有哪些?

答：不相容职务分离控制是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

一般情况下需要分离的不相容职务分为以下几种：可行性研究与决策审批、业务执行与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计记录。

2、何为授权审批控制?它的基本原则包括哪些?

答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

授权控制的基本原则包括要依事不依人，不可越权授权，适度授权，以监督为保障。

审批控制的基本原则包括不得越权审批，不得随意审批。

(五)案列分析题

1.据《浙商》杂志报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权利制衡机制。陶与其妻一首创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。要资本运作，企业就得资本运作;要举债，企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。

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《企业内部控制》复习提纲

在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。

公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。

要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。 分析提示：

(1)违背了授权审批控制中对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者连签制度。但该公司却出现“一支笔”现象，权力过于集中。

(2)没有进行有效的预算控制。公司进行融资、投资等大额资金活动应该编制相应预算，统筹规划，控制风险。但从该公司这样激进的融资方式来看，很可能在资本运作方面缺乏合理预算和规划。

(3)会计系统控制不到位。会计账簿等会计档案应该由专门的档案部门管理。但该公司却完全由陶寿龙夫妇控制，导致会计账簿在缺乏监管的情况下被全部烧毁。

2.某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料是，没有要求使用领料单，可直接到仓库领取。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

要求：

(1) 从内部控制活动角度，分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。 (2) 针对发现的问题，提出改进措施。

分析提示：

(1)存在的问题及其可能导致的弊端：

①存货的保管和记账属于不相容职务，企业未对二者实施分离控制。可能导致存货保管人员监守自盗，并通过更改存货明细账来掩盖舞弊行为。

②存货入库环节会计系统控制不健全，仓库保管员收到存货时应该填制入库通知单，而不是简

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《企业内部控制》复习提纲

单地以验收单作为记账依据。可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

③领用原材料未进行授权审批控制。可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

④在领用辅助材料方面缺乏会计系统控制及相应的授权审批控制。可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

⑤为建立定期盘点清查制度。可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现处理。 (2)建议：

①对存货的保管和记账实施不相容职务分离控制。

②完善存货管理环节的会计系统控制。仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台帐。入库通知单应事先连续编号，并有交接各方签字后留存。

③对原材料和辅助材料等各种存货的零用实行授权审批控制，即各部门根据生产需要天之领料单，经授权人批准签字，仓库保管员经检验手续齐备后，办理领用。

④建立存货的定期与不定期相结合的盘点清查制度。

第六章 信息与沟通

(一)单项选择题

1. 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是( )。 A.财务报告 B.内部报告 C. 外部报告 D.内部审计报告

3. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否( )。 A. 安全可靠 B. 及时相关 C.有高价值 D. 真实准确

4. 内部报告指标体系的设计，最重要的依据是( )。 A. 社会公众的需要 B. 企业内部报告使用者的需求 C. 企业的外部环境 D.企业财务状况

5. 关于内部报告的传递过程，下列说法正确的是( )。 A. 内部报告的的传递过程需有严密流程和安全的渠道

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《企业内部控制》复习提纲

B. 内部报告的传递过程要有公众监督 C. 内部报告的穿低腰公开透明

D. 内部报告的传递不需要设置专门的保密措施 6. 信息系统的生命周期中最先形成的报告是( )。 A. 系统规划报告、可行性项目建议书 B. 系统分析报告 C. 系统设计报告

D. 系统说明书、使用说明书

7. 下列( )主要应该考虑实现企业发展战略向信息化流程的转变。 A. 信息系统 B. 信息系统战略规划阶段 C. 信息系统运行阶段 D. 信息系统维护阶段 8. 信息系统开发时，系统实施阶段的任务是( )。 A. 建立信息系统的物理模型 B. 目标系统逻辑模型 C. 编程和测试 D. 用户需求设计

9. 信息系统的( )是信息系统生命周期中技术难度最大的环节，直接影响信息系统的成败。 A. 开发建设阶段 B. 规划阶段 C. 运行阶段 D. 维护阶段 10. 沟通按照其渠道可以分为( )。

A. 自下而上沟通、自上而下沟通 B. 单项沟通、双向沟通 C. 内部沟通、外部沟通 D. 正式沟通、非正式沟通 11. 内部信息沟通是指( )。

A. 在企业正式结构、层次系统进行的沟通 B. 通过正式系统以外的途径进行的沟通

C. 企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享 D. 企业与利益相关者之间信息的沟通 12. 书面沟通的优点是( )。

A. 规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护 B. 为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等 C. 反馈性强并且反馈机制灵敏 D. 安全性高

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《企业内部控制》复习提纲

(二) 多项选择题

1. 内部信息传递至少包括( )。

A. 信息输入阶段 B. 信息输出阶段 C. 信息形成阶段 D. 信息使用阶段 E. 信息分析阶段

2. 提供信息带来的可计量收益包括( )。

C. 改善产品质量 D. 提高生产能力 E. 降低管理费用、提高资金周转率

3.根据信息的正式程度可以将组织中的信息分为( )。 A.内部信息 B.外部信息 4.内部信息搜集的渠道主要有() A.财务会计资料 B.调研报告

C.专项信息 D.内部报告 E.办公网络 5.企业外部信息搜集常用的方式有( )

A.调查 B.网络调查 C.查询 D.交换 E.采访 6.衡量信息的质量特征的包括( )

A.内容 B.时间 C形式 D.地点 E.员工 7.信息的处理活动包括( )

A.筛选 B.沟通 C.核对 D. 调整 E.整合 8.书面沟通的缺点是()。 A.形式不规范

B.信息传递准确度低、信息传递范围小、无据可查、不便于保护 C.可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等 D.缺少反馈或反馈机制不灵敏E.安全性低 8.良好的外部沟通有利于企业()。

A.对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反馈

B.通过开放的沟通渠道，客户和供应商就能够对产品或服务的设计或质量提供非常重要的信息，使公司能够应对不断变化的客户需求和偏好 C.扩大企业的影响力

D.使企业获得很多有效内部控制的重要信息

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《企业内部控制》复习提纲

E.帮助企业实现良好的内部控制体系 9.外部沟通应重点关注的领域有()。 A.企业与投资者和债权人的沟通 B.企业与客户的沟通 C.企业与供应商的沟通 D.企业与中介机构的沟通 E.企业与监管机构的沟通

10.下列关于内部沟通的说法正确的有()。

A.财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况等，还定期将应收账款情况反馈给销售(信用)部门和清欠办公室

B.生产部门应该与销售部门定期沟通，以确保生产出的产品不至于积压或者生产不至于满足不了市场的需求

C.采购部门、下属单位采购部门定期组织与其他业务部门就采购需求、价格信息、采购经验等方面进行沟通与交流

D.公司管理层定期或不定期召开各种会议，及时与相关职能部门领导、下属单位负责人就生产、运营等情况进行沟通、交流

E.管理层必须让董事会了解最新的业绩、发展、风险、主要行动以及其他任何相关的事项或情形

(三)判断题

1.传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。

2.内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。

3.企业作决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，因为信息无成本。

4.根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。

5.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序的方法，也可以使得内部报告更好地企业管理控制服务。

6.内部报告指标体系形成以后，要根据企业内外部环境因素的变化进行适时的调整，更好地为企业服务。

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《企业内部控制》复习提纲

7.信息系统是由计算机硬件、软件、人员、信息流这四个要素组成的。

8.沟通是把信息提供给适当的人员，以便他们能够履行与经营、财务报告和合规相关的职责。 9.电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真，这种沟通方式在现代企业中已经开始扮演越来越重要的角色，是目前安全性最强的一种沟通方式。 10.口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。 11.沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。

(四)简答题

1.内部沟通对企业有什么重要意义?

答：充分的内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的，使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。有效的信息沟通需要合理考虑来自不同部门和岗位、不同渠道的相关信息，并进行合理筛选和相互核对。

2.列举三个内部沟通的方式，并分别说说它们的优缺点。

答:企业员工可以采取电子沟通、书面沟通、口头沟通等多种方式，实现所需的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时地传递 和分享，确保董事会、管理层和企业员工之间的有效沟通。

(1)电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真等方式。其优点是方便快捷，但是由于网络的开放性及技术上的要求，信息的安全性是需要考虑的问题。

(2)书面沟通包括例行或专题报告、调查研究报告、员工手册、内部刊物、教育培训资料等方式。书面沟通以文字为媒体，其优点是比较规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护。其缺点是可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等，并且缺少反馈或是反馈机制不灵敏。

(3)口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等方式。其优点是沟通迅速、灵活且反馈及时。缺点是由于信息的汇总及传递机制不到位导致信息失真的可能性较大。

第七章 内部监督

(一)单项选择题

1.我国企业内部监督体系的构成不包括( ) A.审计委员会 B.监事会

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《企业内部控制》复习提纲

C.股东大会 D.内部审计机构 2.内部控制缺陷报告对象不包括( ) A.与该缺陷直接相关的责任单位 B.公司的经营情况

C.负责执行整改措施的人员 D.责任单位的上级单位

3.日常监督中的内部审计监督不包括( )

A.制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等 B.内部审计机构应当接受审计委员会、监事会、经理层报告工作

C.根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及承销开铲持续性的监督

D.对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，做出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督 4.专项监督的范围和频率的决定因素不包括( ) A.内部控制环境的强弱 B.风险评估的结果 C.变化发生的性质和程度 D.日常监督的有效性 5.管理层对内部控制执行的监督渠道不包括( ) A.审计委员会接受、保留及处理的各种投诉及举报 B.外部委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报 C.管理层参加的培训、会议

D.管理层审核的员工提出的各项合理建议

6.下面关于日常监督和专项监督的关系的表述，错误的是( ) A.日常监督是专项监督的基础 B.专项监督是日常监督的有效补充

C.日常监督有效性高时，可以不设置专项监督

D.如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展，那么企业与必要将其纳入日常监督中

(二)多项选择题

A.提议聘请或更换外部审计机构并审查公司的内部控制制度 B.监督公司的内部审计制度及其实施 C.负责内部审计与外部审计之间的沟通 D.审核公司的财务信息及其披露

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《企业内部控制》复习提纲

E.审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告 2.内部监督的基本要求包括( ) A.监督人员应具有独立性 B.监督人员应具有胜任能力 C.关注关键控制

D.监督人员应评估相应的风险水平 E.进行常规、持续的监督检查 3.内部监督的程序包括( )

A.建立健全内部监督制度并制定内部控制缺陷标准 B.制定内部控制缺陷标准 C.实施监督

D.记录和报告内部控制缺陷 E.内部控制缺陷整改

4.按照内部控制缺陷的重要程度来划分，内部控制缺陷可以分为( ) A.一般缺陷 B.重要缺陷 C.重大缺陷 D.执行缺陷 E.系统缺陷

ACD5.专项监督需要重点关注的有( ) A.高风险的项目 B.成本较高的项目 C.重要的项目 D.内部控制环境变化 E.经常发生的项目 (三) 判断题

1.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。 2.内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督室内部控制自我评价的成果表现。

3.按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。 4.日常监控通常存在于单位基层管理活动中，能较快的辨别问题，日常监督的程度越小，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少。 5.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整

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《企业内部控制》复习提纲

或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 6.如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低;反之，对专项监督则需要程度就较高 。 7.为保证内部监督的客观性，内部监督应由独立于内部控制执行的机构进行内部监督。 8.内部审计结构对审计过程中发现的问题，不可以直接向审计委员会或者董事会报告。 9.明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。

10.内部控制的建立与实施应当以书面或其它适当形式加以记录并妥善保管。 11.企业内部控制审计机构、财务机构和其他内部机构都有权参与专项监督工作，但是不可以聘请外部中介机构参与其中。

(四) 简答题

1.内部监督有哪几种方式?

答：(1)内部监督的方式有两种，即日常监督和专项监督。在日常工作中，两种监督方式应彼此配合，以实现最优的监督效果。

日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。日常监督通常存在于单位基层管理活动之中，能较快地辨别问题，日常监督的程度越大，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少。

专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 2.日常监督的具体方式有哪几种? 答：日常监督的具体方式如下：

(1)获得内部控制执行的证据，即企业员工在实施日常生产经营活动时，取得必要的、相关的证据证明内部控制系统发挥功能的程度。内部控制执行的证据包括：企业管理层搜集汇总的各部门信息、出现的问题，相关职能部门进行自我检查、监督是对我检查、监督时对问题的记录及解决方案等。

(2)内外信息印证是指来自外部相关方的信息支持内部产生的结果或反映出内部的问题。主要包括来自监管部门的信息和来自客户的信息。来自监管部门的信息是指企业接受监管部门的监督，汇总、分析监管反馈信息;来自客户的信息是指企业通过各种方式与客户沟通所搜集的信息。

(3)数据记录与实物资产的核对。例如企业定期将会计记录的数据与实物资产进行比较，并记录存在的差额及原因分析。

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《企业内部控制》复习提纲

(4)内外部审计定期提供建议。审计人员评估内部控制的设计以及测试其有效性，识别潜在的缺陷并向管理层建议采取替代方案，同时作为决策提供有用的信息。

(5)管理层对内部控制执行的监督。管理层主要通过以下渠道进行监督：审计委员会接收、保留及处理各种投诉及举报，并保证其保密性;管理层在培训、会议上了解内部控制的执行情况;管理层审核员工提出的各项合理建议等。

3.专项监督的范围和频率的决定因素有哪几个?专项监督主要关注哪些方面?

答：(1)专项监督的范围和频率取决于以下因素：一个是风险评估的结果。重要业务事项和高风险领域所需的专项监督频率通常较高;对于风险发生的可能性较低但影响程度大的业务事项(突发事件)，进行日常监督的成本很高，为此应更多地依赖专项监督。二是内控环境发生变化的性质和程度。当内部控制各要素发生变化，可能对内部控制有效性产生较大影响的情形下，企业应当组织实施独立的专项监督，专门就该变化的影响程度进行分析研究。三是日常监督的有效性，日常监督根植于企业日常、反复发生的经营活动中，如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低;反之，对专项监督则需要程度就较高。

(2)专项监督只要关注以下两个方面：一是高风险且重要的项目。审计部门依据日常监督的结果，对风险较高且重要的项目要进行专项监督。考虑到成本效益原则，对风险很高但不重要的项目或很重要但风险很小是项目可以减少个别评估的次数。应该将高风险且重要的项目作为个别评估对象。二是内部控制环境变化。当内部控制环境发生变化时，要进行专项监督，以确定内部控制是否还能适应新的内部控制环境。 (五)案例分析题

陈某原是南京某加油站站长兼出纳。自2012年以来，他私自截留销售款，利用现金支票编造各种理由提取现金，将单位公款用于赌博，造成国家直接经济损失70余万元。经调查，陈某挪用公款的手段很简单：(1)直接挪用销售款，陈某自2012年担任站长起，多次从加油站油款中直接拿走现金，两年的时间里挪用公款50多万元用于赌博;(2)隐匿5笔出口结汇收入共计20万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使其13笔收支业务均未在银行存款日记账和银行存款余额调节表中反映;(3)伪造11张银行对账单，将其体现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”或外汇买卖的代码“18”。 要求：根据上述资料分析该企业的内部控制缺失主要表现在哪些方面。 分析提示：

本案是一起典型的由于单位内部控制混乱而导致的挪用公款案。对本案例进一步分析不难发现，陈某的舞弊实际从整体上暴露了该公司内部控制的脆弱。归纳起来，存在的问题主要有：

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《企业内部控制》复习提纲

(1) 没有加强对销售收入款项的控制。按照企业内部控制规范及其指引规定，单位应将销售收入及时入账，不得帐外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触现款。而本案中的陈某多次从加油站的油款中直接取走现金用于赌博，严重违反了内部控制制度。

(2) 缺乏严格的监督检查制度。根据规定，单位应当建立对销售与收款内部控制的检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。本案中，在陈某任站长期间，尽管公司也每年对他的经营情况进行审计，但是都是走形式，只是简单地核对账目，什么问题也没发现。

(3) 没有将不相容岗位分离。由出纳进行银行对账，为陈某提供了在编制银行存款余额调节表时，擅自抵消13笔收支业务的机会。

(4) 印鉴管理失控。财务印鉴与行政印鉴合并使用并由行政人员掌管，出纳在加盖印鉴时没有得到有力的监控。

(5) 对账单由出纳从银行取得，提供了伪造对账单的可能。在本案中，由于人手较少未能对此进行专项清查。

(6) 业务人员缺乏应有的职业道德。单位应当配备合格的人员办理销售与收款、出纳、对账等业务。业务人员应该定期考核、培训、并应实行轮岗制度，应培养良好的业务素质和职业道德。

第八章 组织实施

(一)单项选择题

1. 内部控制制度的表现形式有条文、表格和( )。 A.流程图 B.词典 C.规章制度 D.行为准则

2.( )是指经理人享有在与企业资产所有者约定的期限内，以某一预先确定的价格购买一定数量的企业股票的权利。 A.职务消费 B.精神激励 C.股票期权激励 D.权利激励

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E.声誉激励

(二)多项选择题

1.企业的风险活动很多，但大体可分为( )分支体系。

A.审计活动 B运营活动 C.财务活动 D.预算活动 E.管理活动 2.内部控制制定的原则包括( )。 A.完整性 B.系统性 C.规范性 D.透明性 E.适用性

3.内部控制制度的保管方式有( )。 A.建立档案室 B.分散保管 C.集中保管 D.领导保管 E.部门保管

(三)判断题

1.内部控制是由监事会、董事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

2.内部控制审计的范围主要指注册会计师对企业所有内部控制进行审计。

3.内部控制不能防止或发现并纠正由于错误导致的错报风险通常高于其防止或发现并纠正舞弊导致的错报风险。

4.内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。

5.为了节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制的评价服务。

(四)简答题

1.企业如何提升企业内部控制制度的执行力? 答：(1)提高制度的透明度。 (2)强化制度执行力的考核。 (3)发挥政府部门的监管作用。 (4)发挥社会中介机构的促进作用。

所得税会计习题答案范文第3篇

1、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有( )。

A.企业债券利息收入

B.居民企业之间股息收益

C.债务重组收入

D.接受捐赠的实物资产价值 【答案】B

2、下列项目中，应计入应纳税所得额的有( )。

A.非金融企业让渡资金使用权的收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

C.出口货物退还的增值税

D.将自产货物用于职工福利 【答案】ABD

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是( )。

A.土地增值税

B.增值税

C.消费税

D.营业税

【答案】B

4、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。

A.转让无形资产使用权的收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

C.转让无形资产所有权的收入

D.出售固定资产的收入

【答案】A 【解析】当年销售(营业)收入包括销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等，即会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”。

5、某外商投资企业2012利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2012年应缴纳的企业所得税为( )。

A.12.5万元

B.12.55万元

C.13.45万元

D.10.05万元

【答案】B 【解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额12% =4012%=4.8(万元)， 实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2万元。应纳税额=(50+0.2)25%=12.55万元

6、某企业2011年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为( )。

A.3.125万元

B.2.925万元

C.2.725万元

D.2.5万元

【答案】B 【解析】应纳税所得额：10+1.7=11.7(万元)

应纳所得税=11.725%=2.925(万元)

7、甲公司2011年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。

A.6.60

B.7.72 C.8.25 D.7.1 【答案】D 【解析】

8、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是( )。

A.建造固定资产过程中向银行借款的利息

B.诉讼费用

C.对外投资的固定资产计提的折旧费

D.非广告性质的赞助支出 【答案】B 【解析】A选项建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于应资本化的利息，不得据实扣除; C选项对外投资的固定资产已转为被投资方资产，投资方不得计提折旧费;D选项非广告性质的赞助支出，不得扣除

9、下列各项中不得从应纳税所得额中扣除的有( )。

A.纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费

B.行政性罚款

C.为投资者或职工支付的商业保险费

D.企业之间支付的管理费 【答案】BCD

10、下列各项中，既要调整纳税会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。

A.税收滞纳金、罚款

B.以自产货物对外捐赠未确认的收入

C.会计师事务所审计时查出的当年未入账收入

D.选项C收入补交的城建税和教育费附加 【答案】CD 【解析】选项A、B属于税法与会计在扣除方面存在差异的项目，只需在交税时作纳税调整，而不需要调整会计利润。

11、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产有( )。

A.以经营租赁方式出租的固定资产

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

【答案】D

【解析】以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。

12、下列项目中，符合关联企业认定标准的有( )。

A.直接或间接地同为第三者拥有或控制

B.在资产方面存在直接或间接的拥有或控制关系

C.在购销方面存在直接或间接的拥有或控制关系

D.在经营方面存在直接或间接的拥有或控制关系

【答案】ABCD

13、某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利起享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为120万元，则2008年应纳企业所得税为( )万元。

A.13.2 B.15 C.10.8 D.9

【答案】C 【解析】该企业2006年获利，2008年处于减半期间，可以享受减半的税收优惠。

因此该企业 2008年应纳企业所得税=12018%50%=10.8(万元)

14、某市区汽车轮胎制造厂(增值税一般纳税人)，全年实现轮胎不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元;购进各种料件，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。消费税税率3%。

要求：计算所得税前可以扣除的税金及附加。 【答案】

(1)应缴纳的增值税

[9000+46.8÷(1+17%)]17%-(408+507%)=1125.3(万元)

(2)应缴纳的消费税

[9000+46.8÷(1+17%)]3%=271.20(万元)

(3)应缴纳的营业税

125%=0.6(万元)

(4)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：

城建税=(1125.3+271.20+0.6)7%=97.80(万元)

教育费附加=(1125.3+271.2+0.6)3%=41.91(万元) (5)所得税前可以扣除的税金合计=271.20+0.6+97.80+41.91=411.51(万元)

15、某企业2011年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元;后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：

(1)12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本;

(2)12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销;

(3)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，

(4)企业全年发生的业务招待费45万元。

要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

【答案】

企业当年的销售收入=8000-7-20-38+47+23=8005(万元)

允许扣除的业务招待费=80055‰=40.025(万元)

4560%=27(万元)<40.025，准予扣除27万元

调增应纳税所得额=45-27=18(万元)

16、某公司2010境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。请计算该公司当境内外所得汇总缴纳的企业所得税。

【答案】

该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000(万元)

A国分支机构在境外实际缴纳的税额=50020%+10030%=130(万元)，

扣除限额=60025%=150(万元)

B国分支机构在境外实际缴纳的税额=30030%+10020%=110(万元)，

扣除限额=40025%=100(万元)

A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。

全年应纳税额=400025%-130-100=770(万元)

17、某白酒酿造公司，2011实现白酒销售收入7400万元、投资收益110万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7300万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润 130万元，已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税32.5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税：

(1)“投资收益”账户记载的110万元分别为：从国内其投资的某外商投资企业分回利润40万元;取得境外分支机构税后收益50万元，已在国外缴纳了20%的企业所得税;取得国债利息收入为20万元;

(2)2011年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。

(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算;

(4)“营业外支出”账户中列支的通过非营利组织向农村义务教育捐款50万元和直接向南方雪灾捐款30万元，已全额扣除。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

(1)计算机械设备应调整的应纳税所得额;

(2)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额;

(3)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额;

(4)计算该公司2011年境内应纳税所得额;

(5)计算该公司2011年应补缴的企业所得税。

【答案】

(1)外购设备应调增的应纳税所得额

=90-90(1-5%)÷10÷128

=84.3(万元)

(2)接受捐赠应调增应纳税所得额

=50+8.5=58.5(万元)

【解析】本题所述的是会计师事务所审核发现的问题，注册会计师首先将企业账目处理中的不正确之处进行账簿调整，账簿调整之一，90万元计入“固定资产”、5.7万元计入“累计折旧”;账簿调整之二，接受捐赠58.5万元计入“营业外收入”。然后再进行纳税调整 (3)对外捐赠应调增的应纳税所得额:

公益捐赠税前扣除限额=会计利润12%

=(130+58.5+84.3)12%=32.74(万元)

实际公益捐赠额=50(万元)

实际公益捐赠超过税法规定的扣除限额,调增的应纳税所得额=50-32.74=17.26(万元)

直接捐赠不得扣除。因此对外捐赠应调增应纳税所得额

=17.26+30=47.26(万元)

(4)该公司2011年境内生产经营所得应纳税所得额

=130-20-40-50+84.3+58.5+47.26

=210.06(万元)

(5)公司2011年应补缴企业所得税

=210.0625%+50÷(1-20%)(25%-20%)-32.5(预缴)

所得税会计习题答案范文第4篇

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备注：

《会计基础》题型、题量、分值分布和评分标准：

(1) 单选题：20小题，1小题1分，共20分。选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。

(2) 多选题：20小题，1小题2分，共40分。选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。

(3) 判断题：20小题，1小题1分，共20分。答案正确得分，错选、不选均不得分。 (4) 计算分析题：2小题，每题5问,每一问2分，共20分。完全答对得分，答错、不答、部分答对均不得分。

提示：课程中讲解与此文件不一致之处，请以此文件规定为准。考试时带上笔和计算器方便计算。

建议：全面复习教材。

《会计基础》复习题

一、 单选题

1. 会计的基本职能是( A )。

A. 核算与监督 B. 分析与考核 C. 预测与决策 D. 监督与报告 2. 一般来说会计主体与法律主体是( A )。

A. 有区别的 B. 相互一致的 C. 不相关的 D. 相互可替代的 3. 会计核算和会计监督主要是通过( B )来进行的。

A. 数量指标 B. 价值量指标 C. 实物量指标 D. 劳动量指标 4. 会计主体是( D )。

A. 总公司

B. 法律主体

C. 企业法人

D. 对其进行独立核算的特定单位或组织 重庆会计网校

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5. 货币计量实际上包含了另外一个重要的前提( D )。

A. 会计主体 B. 清算准则 C. 历史成本 D. 币值稳定 6. 会计主体假设对会计工作范围从( D )上进行了限定。

A. 内容 B. 人员 C. 时间 D. 空间 7. 会计分期是从( C )中引申出来的。

A. 权责发生制 B. 会计目标 C. 持续经营 D. 会计主体 8. 划分企业各会计期间收入和费用的会计基础是( A )。

A. 权责发生制 B. 收入与费用配比 C. 历史成本计量 D. 收付实现制 9. 会计的一般对象在企业中的表现为( D )。

A. 各种经济业务

B. 会计科目

C. 会计要素

D. 以货币表现的经济业务 10. 企业下列支出中属于资本性支出的是( A )。

A. 设备购置费 B. 材料运杂费 C. 材料保管费 D. 产品销售费 11. 下列项目中，不属于狭义会计核算方法的是( D )。

A. 复式记账 B. 成本计算 C. 财产清查 D. 编制财务预算 12. 借贷记账法下的“借”表示 ( A )。

A、费用增加 B、负债增加 C、所有者权益增加 D、收入增加 13. 会计对象是企事业单位的( C )。

A. 财产物资 B. 经济资源 C. 价值运动 D. 劳动耗费 14. 外部信息使用者了解单位会计信息最主要的途径是( A )。

A. 财务会计报告 B. 财产清查 C. 会计凭证 D. 账簿

15. 企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据是( A )会计信息质量要求。

A. 实质重于形式 B. 可比性 C. 可靠性 D. 相关性 重庆会计网校

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16. 会计核算应当按照规定的会计方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比是依据( C )会计信息质量要求。

A. 可靠性 B. 相关性 C. 可比性 D. 重要性 17. 下列各项中属于流动资产的是( D )。

A. 厂房 B. 运输设备 C. 专利权 D. 库存现金

18. 下列经济业务不需要进行会计核算的是( C )。

A. 将库存现金存入银行 B. 收取销售定金 C. 签订销售合同 D. 销售商品收取货款 19. 下列项目中，不属于资产要素的是( B )。

A. 应收账款 B. 预收账款 C. 应收票据 D. 专利权 20. 下列有关会计记录文字的表述正确的是( A )。

A. 会计记录都必须使用中文

B. 民族自治地区，会计记录可以用当地通用的一种民族文字取代中文 C. 使用何种文字可以由单位自行选择

D. 在我国境内的外国企业，可以用一种外国文字取代中文 21. 下列不属于企业货币资金范畴的是( D )。

A. 库存现金 B. 银行存款 C. 信用卡存款 D. 应收票据 22. 下列项目中，与管理费用属于同一类会计科目的是( D )。

A、固定资产 B、生产成本 C、制造费用 D、公允价值变动损益 23.按照《会计档案管理办法》的规定，企业会计凭证一般应当( C )装订一次。 A、每天 B、每星期 C、每月 D、每季度 24. 下列不属于库存现金支付的项目是( D )。

A. 职工工资、津贴

B. 个人劳务报酬

C. 出差人员必须随身携带的差旅费

D. 支付单位购买小汽车价款8万元 重庆会计网校

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25. 预付账款属于会计要素中的( A )。

A. 资产 B. 负债 C. 费用 D. 所有者权益 26. 负债是指企业由于过去的交易或事项形成的( B )。

A. 过去义务 B. 现时义务 C. 将来义务

D. 永久义务 27. 下列各项中，属于所有者权益项目的是( C )。

A. 长期股权投资 B. 长期应付款

C. 资本公积 D. 固定资产 28.下列属于长期负债的是( C )。

A. 应付账款 B. 预付账款 C. 应付债券 D. 应付股利 29.下列不属于收入范围的是( D )。

A. 商品销售收入 B. 劳务收入 C. 租金收入 D. 代收款项 30.( A )是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化。 A. 会计要素 B. 会计科目 C. 会计账户 D. 会计对象 31.下列经营活动中，引起资产和负债同时减少的是( A )。 A.以银行存款偿还前欠货款 B.以现金支付办公费用 C.购买材料货款尚未支付 D.收回应收账款 32.下列不属于企业流动资产的是( D )。

A. 交易性金融资产 B. 原材料 C. 低值易耗品 D. 建筑物 33.下列不属于企业固定资产的是( D )。

A. 房屋 B. 机器

C. 设备 D. 土地使用权 34.下列不属于会计学上所谓无形资产的是( C )。

A. 专利权 B. 非专利技术 C. 商誉 D. 商标权 35.会计科目是( A )。

A. 账户的名称 B. 会计报表名称

C. 会计等式 D. 经济业务名称 36.会计科目是对( B )的具体内容进行分类核算的项目。 重庆会计网校

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A. 经济业务 B. 会计要素 C. 会计对象 D. 会计主体 37.下列会计科目中，属于损益类的是( D )。

A. 生产成本 B. 应收账款 C. 应付工资 D. 营业外收入 38.下列会计科目中，属于负债类科目的是( C )。

A. 应收账款 B. 销售费用 C. 预收账款 D. 盈余公积 39.下列会计科目中，属于成本类的科目是( B )。

A. 财务费用 B. 生产成本 C. 原材料 D. 库存现金 40.下列项目中，属于流动负债的是( A )。

A. 短期借款 B. 预付账款 C. 银行存款 D. 应付债券 41.下列会计科目中，属于所有者权益类的科目是( D )。

A. 应付职工薪酬 B. 固定资产 C. 应付利润 D. 利润分配 42.下列会计科目中，属于资产类的科目是( A ) A. 应收账款 B. 预收账款 C. 资本公积 D. 盈余公积 43.下列会计科目中，属于损益类的是( B ) A. 生产成本 B. 主营业务收入 C. 应收账款 D. 应付利润 44.在下列项目中，属于会计账户的金额要素的是( C )。 A. 本期借方发生额 B. 本期贷方发生额 C. 本期增加发生额 D. 借方余额 45.会计科目必须全面反映( C )的内容。

A. 会计本质

B. 会计职能 C. 会计对象

D. 会计概念 46.总分类账户是指根据( D )设置的，用于对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户。

A. 明细分类科目 B. 会计对象 C. 会计科目 D. 总分类科目 47.按照反映经济信息的( C )程度不同，将会计科目分为总分类科目和明细分类科目。 重庆会计网校

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A. 内容 B. 用途 C. 详略 D. 结构

48.某大型企业资产总额为500万元，负债为100万元，以银行存款50万元偿还借款，并以银行存款50万元购买固定资产后，该企业资产总额为( C )万元。 A.400 B.300 C.450 D.200 49.假如某账户本期增加发生额为1 200元，减少发生额为1 500元，期末余额为1 300元，则该账户本期期初余额为( B )元。

A. 4 000 B. 1 600 C. 1 200 D. 1 000 50.明细分类账户是根据( D )设置的，用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户。

A. 会计主体 B. 会计科目 C. 总分类科目 D. 明细分类科目 51.会计科目与账户的本质区别在于( A )。

A. 会计账户有结构，而会计科目无结构 B. 反映的经济内容不同 C. 记录资产和权益的方法不同

D. 记录资产和权益的内容不同 52.下列项目中，与管理费用属于同一类会计科目的是( D )。

A. 固定资产 B. 利润分配 C. 应付账款 D. 公允价值变动损益 53.某企业向银行借款200万元用于偿还前欠外单位货款，该项经济业务将引起企业( D )。

A.资产增加 B.负债增加 C.资产与负债同时增加 D.负债总额不变 54.企业用银行存款购买固定资产，表现为( A )。

A.一项资产增加，另一项资产减少 B.一项资产增加，一项负债增加 C.一项资产减少，一项负债增加 D.一项资产减少，一项负债减少 55.企业以银行存款偿还债务，表现为( D )。

A.一项资产增加，另一项资产减少 B.一项负债增加，另一项负债减少 C.一项资产减少，一项负债增加 D.一项资产减少，一项负债减少 重庆会计网校

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56.我国的会计年度起止日期为( A ) A.1.1-12.31 B.1.1-6.30 C.7.1-12.31 D.7.1-6.30 57.某企业月初资产总额300万元，本月发生下列经济业务： (1)赊购材料10万元; (2)用银行存款偿还短期借款20万元;(3)收到购货单位偿还的欠款15万元存入银行。月末资产总额为( B )万元。

A.310 B.290 C.295 D.305 58.企业5月末负债总额为100万元，6月份收回应收账款5万元，收到购货单位预付的货款8万元，6月末计算出应缴产品销售税金0.5万元。月末负债总额为( A )万元。 A.108.5 B.103.5 C.113.5 D.106.5 59.复式记账法对每项经济业务都以相等的金额在( D )中进行登记。 A.一个账户 B.两个账户

C.全部账户 D.两个或两个以上的账户 60.账户余额一般与( C )在同一方向。

A.借方发生额 B.贷方发生额

C.增加额 D.减少额 61.我国的法定记账方法是( C )。

A.增减记账法 B.收付记账法

C.借贷记账法 D.单式记账法 62.( A )是以“借”和“贷”为记账符号的一种复式记账方法。

A.借贷记账法 B.复式记账法

C.单式记账法 D.增减记账法 63.借贷记账法的理论依据是( B )。

A.复式记账法

B.资产=负债+所有者权益 C.有借必有贷，借贷必相等

D.借贷平衡

64.某企业应收账款总分类账户期初余额为8 000元，明细账分别为：甲厂借方4 000元，乙厂借方2 500元，则丙厂为( A )。

A.借方1 500元 B.贷方1 500元 重庆会计网校

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C.借方6 500元 D.贷方6 500元

65.收回应收账款50 000元，存入银行。这一业务引起的会计要素的变动是( A )。

A.资产总额不变 B.资产增加，负债增加 C.资产增加，负债减少

D.资产减少，负债增加 66.借贷记账法下的“借”表示( A )。

A.费用增加 B.负债增加

C.所有者权益增加 D.收入增加 67.以银行存款缴纳所得税，所引起的变化为( B )。

A.一项资产减少，一项资产增加 B.一项资产减少，一项负债减少 C.一项负债减少，一项资产增加 D.一项资产减少，一项所有者权益减少 68.发生额试算平衡公式是( A )。

A.全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 B.账户本期借方发生额合计=账户本期贷方发生额合计 C.本期借方发生额合计=本期贷方发生额合计 D.借方发生额合计=贷方发生额合计 69.收入类账户期末结账后，应是( C )。

A.借方余额 B.贷方余额

C.没有余额 D.贷方或借方余额

70.在编制试算平衡表时，若期初余额、本期发生额和期末余额的借方与贷方均平衡，则( C )。

A.全部总账账户记录一定正确 B.全部明细账户记录一定正确 C.全部总账账户记录也不能肯定无错 重庆会计网校

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D.全部明细账户记录也不能肯定无错

71.在借贷记账法中，账户的哪一方记增加数，哪一方记减少数是由( B )决定的。

A.账户结构 B.账户性质 C.账户用途 D.账户类型

72.下列事项中能够引起资产总额增加的有( A )。

A.接受投资者投资 B.以银行存款偿还债务 C.从银行提取现金 D.将资本公积转增资本 73.借贷记账法下的发生额平衡是由( A )决定的。

A.“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则 B.账户的结构

C.“资产=权益”的会计等式 D.平行登记要点

74.下列交易或事项中，引起资产和负债同时增加的交易或事项是( D )。

A.以银行存款购入原材料一批 B.以银行存款支付前欠货款 C.收回应收账款存入银行 D.购入电视机一部，款暂欠

75.应收账款账户的期初余额为借方2 000元，本期借方发生额1 000元，本期贷方发生额8 000元，该账户的期末余额为( D )元。

A.借方3 000 B.贷方8 000 C.借方5 000 D.贷方5 000 76.为了保证企业会计核算方法前后各期保持一致，不随意变更，要求企业在会计核算时遵循( C ) A.客观性 B.实质重于形式

C.可比性 D.一贯性 重庆会计网校

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77.以下不属于无形资产的是( D ) A.专利权 B.商标权

C.非专有技术 D.土地所有权 78.固定资产盘亏计入( B ) A.管理费用 B.营业外支出 C.其他业务支出 D.财务费用 79.会计核算使用的主要计量单位是( B ) A.实物计量 B.货币计量 C.时间计量 D.劳动计量 80.下列经济活动中,引起资产和负债同时减少的是( B ) A.以现金支付办公费 B.以银行存款偿付前欠贷款 C.购买材料货款尚未支付 D.收回应收账款 81.利润总额减所得税是( A ) A.净利润 B.未分配利润

C.利润总额 D.本年利润 82.收入类账户的结构与所有者权益类账户的结构( C )。

A.完全一致 B.相反 C.基本相同 D.无关 83.在借贷记账法下，“应收账款”账户的贷方发生额表示( C )。

A.企业债权的产生 B.企业债务的产生 C.企业债权的收回 D.企业债务的偿还 84.下列错误中能够通过试算平衡发现的有( D )。

A.重记经济业务 B.漏记经济业务 C.借贷方向相反 D.借贷金额不等 85.以下不符合借贷记账法记账规则的是( C )。

A.资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少 C.所有者权益和负债同时增加 D.一项负债增加，一项所有者权益减少 重庆会计网校

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86.资产类账户的期末余额一般在( A )。

A.借方 B.贷方

C.借方或贷方 D.一般无期末余额 87.负债类账户的贷方记录( A )。

A.增加发生额 B.减少发生额 C.增加或减少发生额 D.以上都不对 88.资产类账户的借方登记( A )。

A.增加发生额 B.减少发生额

C.增加或减少发生额 D.以上都不对 89.负债类账户的期末余额一般在( B )。

A.借方 B.贷方 C.借方或贷方 D.一般无期末余额 90.费用(成本)类账户的借方登记( A )。

A.增加发生额 B.减少发生额 C.增加或减少发生额 D.以上都不对 91.平行登记是指同一项经济业务在( D )

A.汇总凭证与有关账户中登记的方法 B.各有关总分类账户中登记的方法 C.各有关明细分类账户中登记的方法

D.各有关总分类账户及其明细分类账户中登记的方法 92.企业购进材料发生的运杂费等采购费用，应计入( C ) A.管理费用 B.销售费用 C.材料采购成本 D.制造费用

93.购进材料一批，买价30 000元，运输费1 000元，装卸费600元。增值税进项税5 100元。该批材料的采购成本为( A )

A.31 600元 B.31 000元 C.30 6000元 D.36 700元 94.企业取得的罚款收入，应计入( A )

A.营业外收入 B.本年利润 C.管理费用 D.资本公积 95.“生产成本”账户期末借方余额表示( B )。 A.完工产品成本 B.期末未完工产品成本 重庆会计网校

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C.库存产成品成本

D.本月生产费用合计 96.下列不属于生产成本的是( D )。

A.生产产品领用的材料

B.生产工人的工资 C.生产用固定资产折旧 D.厂部管理人员工资 97.年末结转后，“利润分配”账户的贷方余额表示( C )。

A.利润分配总额 B.未弥补亏损 C.未分配利润 D.实现的利润总额 98.营业外支出是( B )的耗费。 A.与企业经营收入相联系

B.与企业的生产经营活动没有直接联系 C.为实现营业收入而产生 D.为进行产品制造而产生

99.( B )账户的贷方发生额，反映固定资产因磨损而减少的价值。

A.“固定资产” B.“累计折旧” C.“制造费用” D.“管理费用” 100.“主营业务成本”账户的借方登记( D )。 A.产品成本

B.产品生产成本 C.完工产品成本

D.已销售产品的生产成本 101.下列项目中，属于营业外支出的有( C )。 A.无法收回的应收账款 B.支付的广告费 C.固定资产盘亏和毁损 D.销售多余材料的成本

102.8月31日，“本年利润”账户有贷方余额50 000元，其含义表示( C )。 A.8月份实现的净利润 B.8月31日实现的净利润

C.1月1日至8月31日累计实现的净利润 D.结转利润分配数后的剩余数额 重庆会计网校

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103.已售产品生产成本的结转，是从( D )账户转入“主营业务成本”账户。 A.制造费用 B.生产成本 C.材料采购 D.库存商品 104.企业年终结账后，( B )账户应无余额。

A.“利润分配” B.“本年利润” C.“盈余公积” D.“应交税金” 105.交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动记入的科目是(C )。 A.营业外收入 B.投资收益 C.公允价值变动损益 D.资本公积 106.会计凭证分为原始凭证和记账凭证的依据是( C )。

A.填制方式 B.反映业务的方法 C.填制程序和用途 D.取得的来源 107.原始凭证按其取得的来源不同，可分为( A )。

A.外来原始凭证和自制原始凭证 B.单式原始凭证和复式原始凭证 C.一次原始凭证和累计原始凭证 D.收、付、转原始凭证 108.“限额领料单”属于( D )。

A.一次记账凭证 B.外来原始凭证 C.汇总原始凭证 D.累计原始凭证 109.将现金存入银行，按规定应编制( C )。

A.现金收款凭证 B.银行存款收款凭证 C.现金付款凭证 D.银行存款付款凭证 110.下列不能作为记账依据的是( D )。

A.发货票 B.收货单 C.入库单 D.经济合同 111.下列科目中，能填列在收款凭证左上角“借方科目”栏的是( A )。 A.银行存款 B.材料采购 C.主营业务收入 D.应收账款 112.如果企业取得的原始凭证出现金额错误，应采取( C )。

A.由本企业在错误处更改 B.由出具单位更正并加盖出具单位印章 C.必须由出具单位重开 D.由本企业在错误处更改，但必须盖章 113.下列经济业务应编制转账凭证的是( D )。

A.支付购买材料款 B.支付材料运杂费 C.收回出售材料款 D.车间领用材料 重庆会计网校

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114.下列凭证中，应在其左上方填写借方科目的是( A )。

A、收款凭证 B、付款凭证

C、原始凭证 D、转账凭证 115.借贷记账法是以“借”、“贷”作为( D )的一种复式记账方法。

A 账户结构 B 账户对应关系

C 记账规则

D 记账符号 116.企业购进货物取得的“增值税专用发票”属于( B ) A 自制原始凭证 B 外来原始凭证 C 汇总原始凭证 D 累计原始凭证 117.从银行提取现金,按规定应该编制( D ) A.现金收款凭证 B.银行存款收款凭证 C.现金付款凭证 D.银行存款付款凭证 118.对原材料和库存商品进行明细核算，应采用( A )。 A 数量金额式明细分类账 B 多栏式明细分类账 C 三栏式明细分类账 D 序时账

119.单位撤销、合并或改变隶属关系时，对财产物资一般需要进行( A ). A 全面清查 B 局部清查 C 定期清查 D 实地盘点 120.各种会计核算形式的主要区别在于( C ). A 填制会计凭证的方法和依据不同; B 登记明细账的方法和依据不同; C 登记总账的方法和依据不同 ; D 编制会计报表的方法和依据不同。 121.能够用于分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势的报表是( B ). A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 财务状况变动表 122.不属于会计凭证类会计档案的是( D )。

A、记账凭证 B、原始凭证 C、汇总凭证 D、总分类账 123.现金日记账和银行存款日记账属于( D )。

A、分类账

B、备查账

C、总账

D、序时账 124.企业“固定资产”账户的借方登记( A )。

A、企业增加固定资产的原值

B、企业增加固定资产的净值 重庆会计网校

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C、企业减少固定资产的原值

D、企业减少固定资产的净值

1

25、某企业2007年年末，固定资产账户的期末数为24 000(借方)，累计折旧账户的期末数为2 000(贷方)，则固定资产净额的期末数为( A )。

A、22 000元

B、26 000元

C、24 000元

D、不能确定

1

26、 ( D )是指企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 A、可比性质量要求

B、可靠性质量要求 C、相关性质量要求

D、实质重于形式质量要求 1

27、下列属于流动资产的是( C )。

A、机器设备 B、运输工具

C、包装物

D、土地 1

28、编制“银行存款余额调节表”时，企业能够动用的存款余额是( C )。 A、银行存款日记账余额

B、银行对账单余额 C、调节表上调节后的余额

D、以上三者都不是 1

29、企业用银行存款购买无形资产，表现为( B )。

A、一项资产增加，另一项负债增加

B、一项资产增加，一项资产减少 C、一项资产减少，一项负债减少

D、一项资产减少，一项负债减少 130、以下账户四个金额要素关系正确的是( B )。 A、期末余额=期初余额-本期增加发生额-本期减少发生额 B、期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 C、期末余额=期初余额+本期增加发生额+本期减少发生额 D、期末余额=期初余额-本期增加发生额+本期减少发生额 1

31、在企业中，对于多数的会计档案，保管期限为( C )。 A、5年

B. 10年

C、15年

D、20年 132.下列经济业务应编制转账凭证的是( A )。 重庆会计网校

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A、车间领用材料

B、支付购买材料款 C、收回销售产品款

D、支付货物运杂费 1

33、有关“借”“贷”表示错误的有( A )。

A、“借’表示资产的增加和权益的增加

B、“贷”表示权益的增加和资产的减少 C、“借”表示资产的增加和负债的减少

D、“贷”表示权益和负债的增加

1

34、企业购进原材料80 000元，其中50 000元用银行存款支付，其余30 000元尚未支付。其会计分录为( B )。

A、借：原材料8 000

贷：银行存款5000 应付账款3 000 B、借：原材料80 000

贷：银行存款50 000 应付账款30 000 C、借：原材料80 000

贷：银行存款50 000 应收账款30 000 D、借：原材料80 000

贷：银行存款50 000 预付账款30 000 1

35、年末结转后，“利润分配”账户的借方余额表示( D )

A、未分配利润

B、利润分配总额

C、实现的利润总额 D、未弥补亏损 1

36、账实核对包括的有( D ) A、会计账簿记录与原始凭证相符

B、总分类账簿与序时账簿的核对

C、明细分类账簿间的核对

D、现金日记账账面余额与库存现金余额的核对 1

37、汇总记账凭证账务处理程序适用的( B )单位。 A、规模小，经济业务少的

B、规模大，经济业务多的 C、涉及金额大的企业

D、A与B均正确

1

38、车间范围内发生的折旧费，修理费，水电费等生产费用，应在( A )账户核算。 A、制造费用

B、财务费用

C、生产成本

D、销售费用 1

39、“预付账款”、“长期待摊费用”这两个账户是根据( C )的要求设置的。 A、历史成本

B、收入与费用配比

C、权责发生制

D、收付实现制 140、往来款项的清查方法一般采用( D )。 重庆会计网校

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A、永续盘存制

B、实地盘存制

C、银行存款的清查

D、询证核对法 141. 按账簿的用途分类，日记账属于( B )。

A. 备查账 B. 序时账 C. 订本账 D. 分类账

142. 记账后，发现记账凭证中应借、应贷会计科目有错误，应采用的更正方法是( C )。 A. 补充登记法 B. 划线更正法 C. 红字更正法 D. 横线登记法

143. 序时账簿，是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿，如( C )。

A. 总分类及明细分类账 B. 原材料明细账 C. 现金和银行存款日记账 D. 备查账簿

144. 按照总分类账户设置的账簿叫总分类账，它是提供各项会计要素( D )的账簿。 A. 详细的核算资料 B. 总括详细的核算资料 C. 各项内容的核算资料 D. 总括的核算资料

145. 按照明细分类账户设置的账簿，称明细分类账簿。它是提供各项会计要素( A )的账簿。

A. 明细核算资料 B. 总括明细核算资料 C. 总括核算资料 D. 各项内容核算资料

146. 备查账簿、又称辅助登记簿，是对不属于序时账簿、分类账簿登记范围的某些经济业务进行( C )以备查考的账簿。

A. 更详尽的登记

B. 总括的登记 C. 补充登记 D. 附带的登记 147. “现金日记账”、“银行存款日记账”、“总分类账”必须采用( D )。 A. 卡片式账簿

B. 活页式账簿 C. 订本或活页账簿 D. 订本式账簿 148. 活页式账簿是把账页装放在活动的账夹里，可根据记账的需要，随时增添空白账页的账簿。一般( C )均可采用活页账簿。

A. 所有者权益类明细账 B. 负债类明细账 重庆会计网校

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C. 各类明细账 D. 资产类明细账

149. 现金日记账通常是由出纳人员根据审核后( B )逐日逐笔顺序登记。 A. 现金收、付款原始凭证 B. 现金收、付款凭证 C. 银行存款收付款凭证 D. 转账凭证

150. 每日终了，将现金日记账分别计算出现金收入和现金付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员保管的库存现金相核对，即通常说的( C )。 A. 月清 B. 日结 C. 日清 D. 月结

151. 银行存款日记账通常是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，( A )。

A. 逐日逐笔顺序登记 B. 月末集中登记 C. 逐月汇总登记 D. 核对账时登记

152. 银行存款日记账是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，每日结出账面余额，便于定期同银行送来的( C )逐笔核对。 A. 银行存款余额表 B. 银行存款余额调节表 C. 对账单 D. 其他资料

153. 适用于那些只需金额核算，不需进行数量核算的账户，如结算类“应收账款”、“应付账款”等账户，可采用( C )。

A. 数量金额式明细分类账 B. 多栏式明细分类账 C. 三栏式明细分类账 D. 各种日记账

154. 适用于既需要反映数量，又需要反映金额的核算，如产成品、原材料等明细分类账户，应采用( B )。

A. 三栏式明细分类账 B. 数量金额式明细分类账 C. 多栏式明细分类账 D. 其他各种日记账 155. 总分类账和明细分类账之间的关系是( B )。 重庆会计网校

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A. 数量与金额关系 B. 统驭与被统驭的关系 C. 汇总与分散的关系 D. 其他关系

156. 对于每一笔经济业务的发生，都要在登记总分类账的同时，以同等的金额，分别登记其所属的各明细分类账。这种方法会计上称为总分类账与明细分类账的( D )。 A. 先后登记 B. 上下登记 C. 同时登记 D. 平行登记

157. 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的( A )。

A. 二分之一 B. 三分之二 C. 三分之三 D. 多少都可 158. 登记账簿，不得使用圆珠笔或者铅笔书写，应使用( C )书写。

A. 红色墨水 B. 深棕色墨水 C. 蓝墨或者碳素墨水 D. 其他色墨水 159. 登记账簿时发生错误，应当应用( A )进行更正。

A. 划线更正法 B. 用剪刀刮掉法 C. 红字更正法 D. 补充登记法 160.下列记账凭证中，可以不附原始凭证的是( D )。 A、所有收款凭证 B、所有付款凭证 C、所有转账凭证 D、用于结账的记账凭证 161.下列账簿记录的书写方法不正确的是( B )。 A、用蓝黑墨水书写 B、用圆珠笔书写

C、在不设借贷栏的多栏式账页中用红墨水登记减少数 D、用红墨水冲销账款 162.为适用于那些只需要金额核算，不需要进行数量核算的账户，如结算类“应收账款”、“应付账款”等账户。可采用( C )。 A、数量金额是明细分类账 B、多栏式明细分类账 C、三栏式明细分类账 D、各种日记账 重庆会计网校

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163.使账簿上所反映的各项财产的结存数与其实存数额相一致，即做到账实相符，必须运用( A )这一方法。

A、财产清查 B、账表核对 C、账账核对 D、其他方法 16

4、对现金清查采用的方法( A )。

A、实地盘点 B、估算法 C、推算 D、抽样盘点法 165.根据记账凭证逐笔登记总账，这种账务处理程序是( A )。 A.记账凭证账务处理程序 B.科目汇总表账务处理程序 C.日记总账账务处理程序 D.汇总记账凭证账务处理程序 166.各种账务处理程序的主要区别是( C )。

A.总账的格式不同 B.登记明细账的依据不同 C.登记总账的依据和方法不同 D.编制会计报表的依据不同 167.作为会计核算中最基本的一种账务处理程序是( A )。 A.记账凭证账务处理程序 B.科目汇总表账务处理程序 C.日记总账账务处理程序 D.汇总记账凭证账务处理程序 168.一般地，科目汇总表账务处理程序适合于( B )。 A.业务量较少的单位 B.业务量较多的单位 C.业务涉及金均为正确额较大的单位 D.AB均为正确

169.科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序的主要相同点是( C A、登记总账的依据相同 B、记账凭证汇总的方法相同

C、记账凭证都需要汇总并且记账步骤相同 D、汇总凭证格式相同

170. 一般而言，单位在年终决算前进行的财产清查是( B )。

A. 局部清查 B. 全面清查

C. 实地盘点 D. 账目核对

。

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171.在下列财产清查中，不需要通过“待处理财产损益科目核算的是( D )。 A. 货币资金清查

B. 存货清查 C. 固定资产清查

D. 往来账款清查 172.下列盘亏的财产中，其原已抵扣的增值税进项税额，应转出的是( B )。 A. 自然灾害造成的盘亏 B. 因管理不善造成的被盗 C. 因收发差错造成的盘亏 D. 其他非常损失 173.银行存款的清查一般采用( C )。 A. 实地盘点法

B. 技术推算法 C. 账目核对法

D.永续盘点法

174.固定资产盘盈，在批准前应记入( B )科目。 A.待处理财产损益

B.以前年度损益调整 C.管理费用

D.营业外支出

175. 下列各项中，应列为管理费用处理的是( A )。 A、退休人员工资

B、固定资产盘盈净收益

C、专设销售机构人员的工资

D、自然灾害造成的流动资产净损失

【解析】：退休人员工资属于管理费用列支范围。专设销售机构人员的工资列为销售费用;固定资产盘盈收益调整以前年度损溢;自然灾害造成的流动资产净损失列为营业外支出。 176.自然灾害造成的净损失应记入( D )科目。 A. 其他应收款 B.管理费用

C. 销售费用 D.营业外支出

177.用实物清点的方法，来确定材料、产品、商品等财产物资期末结存量而计算出其结存金额和发出部分金额，这是( B )的方法。

A、永续盘存制 B、实地盘存制

C、日清月结制 D、其他制度 178.下列会计报表中，反映企业在某一特定日期财务状况的是( C )。 A. 现金流量表 B. 利润表 重庆会计网校

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C. 资产负债表 D. 所有者权益变动表 179. 资产负债表中资产的排列顺序是( C )。 A. 资产的收益性 B. 资产的重要性 C. 资产的流动性 D. 资产的时间性

180. 在利润表中，从利润总额中减去( D )，得出净利润。 A. 应交所得税 B. 利润分配数 C. 销售费用 D. 所得税费用 181. 下列会计报表中，属于静态报表的是( B )。 A. 利润表 B. 资产负债表 C. 现金流量表 D. 所有者权益变动表 182. ( B )是反映企业经营成果的会计报表。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 会计报表附注 183. 编制资产负债表所依据的会计等式是( B )。 A. 收入–费用=利润 B. 资产=负债+所有者权益 C. 借方发生额=贷方发生额

D. 期初余额+本期借方发生额–本期贷方发生额=期末余额 184. 资产负债表中所有者权益的排列顺序是( B )。 A. 未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本 B. 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 C. 实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润 D. 资本公积、盈余公积、未分配利润、实收资本

185. 能分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势的报表是( B )。 重庆会计网校

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A. 资产负债表 B. 利润表 C. 所有者权益变动表 D. 现金流量表 186. ( C )可以反映企业经营活动和财务收支的全貌。 A. 会计账簿 B. 总分类账 C. 财务会计报告 D. 明细分类账 187. 利润表是根据损益账户的( C )填列。 A. 总额 B. 净额 C. 发生额 D. 余额

188. “应收账款”总账账户所属的明细账的期末余额在贷方，应填列于会计报表( C )。 A. 应收账款项目 B. 应付账款项目 C. 预收账款项目 D. 预付账款项目 189. 我国资产负债表采用( B )。 A. 报告式 B. 账户式 C. 报告式或账户式 D. 两种结构 190. 我国利润表采用的格式是( D )。 A. 账户式 B. 报告式 C. 单步式 D. 多步式 191. 会计报表编制的依据是( A )。 A. 会计账簿资料 B. 会计凭证 B. 记账凭证 D. 原始凭证

192.按照《会计档案管理办法》规定，企业的会计凭证、总分类账和明细分类账的保管期限是( B )。

A.25年 B.15年 C.3年 D.10年 193.企业现金日记账和银行存款日记账的保管期限为( C )。 重庆会计网校

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A.15年 B.3年 C.25年 D.永久 194.会计档案中保管期限为15年的是( C )。 A、月、季度会计报表 B、银行存款余额调节表 C、原始凭证 D、现金日记账和银行存款日记账

19

5、经济业务发生仅涉及负债这一会计要素时，只引起该要素中某些项目发生( D )变动。

A、同增 B、同减 C、不减不增 D、一增一减 19

6、年度结账时，应在“本年累计”行下划( D )。

A、半栏单红线 B、半栏双红线 C、通栏单红线 D、通栏双红线 19

7、下列各项会计要素中，不属于净资产的是( D )

A、资本公积 B、盈余公积

C、未分配利润 D、长期借款 19

8、会计报表中各个项目的数字根据( D )填列

A、原始凭证 B、记账凭证

C、日记账 D、账簿记录

19

9、某会计人员根据记账凭证登记入账时，误将600元写为6000元，而记账凭证无误，应用( C )予以更正。

A、红字更正法 B、补充登记法

C、划线更正法 D、蓝字更正法 200、借贷记账法余额试算平衡公式的理论依据是( C )

A、复试记账法 B、记账规则

C、会计基本等式 D、账户结构 20

1、销售产品一批，货款尚未收到时，应填制的记账凭证是( C )

A、收款凭证 B、付款凭证

C、转账凭证 D、汇总记账凭证 20

2、下列业务的处理方法中，符合权责发生制基础要求的是( C ) A、当月收到甲公司所欠货款8000元，确认本月收入8000元 B、当月支付上月欠交的修理费30000元，确认本月费用30000元 C、当月赊销产品给乙公司234000元，确认本月收入234000元 重庆会计网校

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D、当月预收货款5000元，确认本月收入5000元

20

3、会计档案保管中定期保管会计档案的最长期限是( D )

A、10年 B、15年

C、20年 D、25年 204.总账、明细账都可以采用的账页格式是( A )

A、三栏式 B、两栏式

C、单栏式 D、数量金额式 205.企业生产的产品属于( B )

A、长期资产 B、流动资产

C、固定资产 D、主营业务成本 206.银行对账单余额为24000元，银行已收、企业未收款项为1800元，企业已收、银行未收款项为2100元，企业已付、银行未付款项为1600元，则调整后的存款余额为( C ) A、26300元 B、23500元

C、24500元 D、25500元 20

7、下列不属于库存现金支付的项目是( D )

A、职工工资及津贴 B、出差人员必须随身携带的差旅费 C、个人劳动报酬 D、支付单位购买计算机价款8000元 208.资产负债表内资产项目分类与排列的依据是( D ) A、项目内容的重要性 B、项目内容的收益性 C、项目金额的大小 D、项目的流动性

209.下列会计科目中,属于所有者权益类科目的是( D ). A 应付职工薪酬 B 固定资产 C 应付利润 D 利润分配 210.下列记账错误中,不能通过试算平衡检查发现的是( B ) A 将某一账户的借方发生余额600元,误写成6000元; B 某一经济业务的借贷方向写反; C 借方的金额误记到贷方; D 漏记了借方的发生额

211.关于会计科目,下列说法不正确的是( C ) 重庆会计网校

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A 会计科目的设置应该符合国定统一会计准则的规定; B 会计科目是设置账户的依据; C 企业不可以自行设置会计科目; D 账户是会计科目的具体运用。

212.下列费用中，不应计入产品成本的有( D )。

A、直接材料费 B、直接人工费

C、制造费用 D、期间费用 213.在记账凭证账务处理程序下，登记总账的依据是( C )。 A、明细表 B、科目汇总表

C、记账凭证 D、原始凭证

二、 多选题

1.在下列组织中，可以作为会计主体的是( ABCD )。 A. 事业单位 B. 总公司 C. 分公司 D. 车间 2. 我国的会计期间可以有( ABCD )。

A. 年度 B. 半年度 C. 季度 D. 月度 3. 会计核算基础包括( AD )。

A. 权责发生制 B. 永续盘存制 C. 实地盘存制 D. 收付实现制 4. 下列各项中，属于会计核算的基本前提的有( ABCD )。

A. 会计主体 B. 持续经营 C. 会计分期 D. 货币计量 5. 会计科目按照经济内容分类可分为( ABCD )

A、资产类

B、负债类 C、所有者权益类 D、损益类 6. 下列属于会计核算方法的有( ABC )。

A. 填制和审核凭证 B. 登记会计账簿 C. 编制会计报表 D. 编制财务预算 7. 下列要素中，反映企业财务状况的会计要素(静态要素)有( ABC )。 A. 资产 B. 负债 C. 所有者权益

D. 收入 重庆会计网校

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8. 下列各项中，属于期间费用的有( BCD )。

A. 制造费用 B. 销售费用

C. 管理费用 D. 财务费用 9. 资产具有的特征有( ACD )。 A. 资产是过去的交易或事项形成的 B. 资产是投资者投入或向债权人借入的 C. 资产是企业拥有或控制的 D. 资产预期能给企业带来经济利益 10. 企业取得收入时可能会使得( AB )。

A. 资产增加 B. 负债减少 C. 资产减少 D. 负债增加 11. 下列属于会计学意义上的无形资产的是( ABC )。 A. 非专利技术 B. 著作权 C. 土地使用权 D. 商誉 12. 企业的生产成本是由( ABD )构成的。

A. 直接材料 B. 直接人工 C. 财务费用 D. 制造费用 13. 会计科目按其经济内容可分为( ABCD )。

A. 资产类 B. 负债类 C. 所有者权益类 D. 成本类

14. 在我国使用中文进行会计记录的同时，可以使用另外一种文字的是( ABCD )。 A. 外国独资企业 B. 民族自治地方的企业 C. 中外合资企业 D. 其他外国经济组织 15.下列说法中，正确的是( ABCD )。 A. 设置会计科目是会计核算的基本方法 B. 会计科目的名称也就是账户的名称 C. 账户是分类核算经济业务的工具

D. 会计科目和账户所反映的经济内容是相同的 16.下列会计科目中，属于资产类的有( AD )。 重庆会计网校

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A. 应收账款 B. 应付账款 C. 预收账款

D. 预付账款 17.下列会计科目中，属于所有者权益类的有( ABD )。 A. 资本公积 B. 盈余公积 C. 应付利润 D. 实收资本 18.下列会计科目中，属于资产类的有( AD )。

A. 应收账款 B. 应付账款 C. 预收账款

D. 持有至到期投资 19.下列会计科目中，属于所有者权益类的有( ABD )。 A. 资本公积 B. 盈余公积 C. 应付利润 D. 库存股 20. 下列试算平衡法正确的有( ACD )。

A、全部账户本期借方发生额合计数=全部账户本期贷方发生额合计数 B、全部账户的借方期初余额合计=全部账户的借方期末余额合计 C、全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计 D、全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计 21. 下列说法正确的有( BD )。

A、资产负债表是动态报表

B、利润表是动态报表

C、会计报表附注就是会计报表

D、会计报表附注是对会计报表项目的补充说明

22、账户借方可以登记的内容( ACD )。

A、负债的减少

B、负债的增加

C、资产的增加

D、费用的增加

23、下列属于总分类账户的有( ABC )。

A、短期借款

B、短期投资

C、资本公积

D、甲材料

24、对于账簿记录中所发生的错误，通常更正的方法有( ACD )。

A、划线更正法

B、全面检查法

C、红字更正法

D、补充登记法

25、记账凭证包括( ABD )。

A、收款凭证

B、付款凭证

C、发票

D、转账凭证

26、我国多数企业和经济组织经常用的会计处理程序有( BCD )。 重庆会计网校

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A、原始凭证账务处理程序

B、记账凭证账务处理程序 C、汇总记账凭证账务处理程序

D、科目汇总表账务处理程序

27、一套完整的财务报表应当包括( ABCD )。

A、资产负债表

B、利润表

C、所有者权益变动表及附注 D、现金流量表

28、会计核算的内容是指特定主体的资金运动，包括( ABC )。

A、资金的投入 B、资金的循环与周转 C、资金的退出 D、资金的消耗

29、会计账户一般应包括的内容有( ABCD )。

A、账户名称 B、日期、摘要 C、凭证编号 D、增加、减少金额及余额 30.下列各项中,属于流动资产的有( ABD ) A.交易性金融资产 B.预付账款

C.预收账款 D.预付费用 31.期末计算应交的销售税金时,应( AD ) A.借记“营业税金及附加”账户 B.贷记“营业税金及附加”账户 C.借记“应交税费”账户 D.贷记“应交税费”

32.复式记账凭证的优点有( ABC ) A.可以集中反映账户的对应关系 B.便于查账

C.可以减少记账凭证的数量 D.便于计算每一科目的发生额 33.财产清查的盘存制度有( BC )

A.权责发生制 B.实地盘存制

C.永续盘存制 D.收付实现制 34.会计科目与会计账户的相同点是( BD )。

A. 结构相同 B. 名称相同 C. 作用相同 D. 反映经济内容相同 重庆会计网校

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35.账户所记录的金额，可以分为( ABCD )。

A. 期初余额 B. 本期增加额 C. 本期减少额 D. 期末余额 36.会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为( AC )科目。 A. 明细分类 B. 资产类 C. 总分类

D. 损益类 37.关于总分类会计科目与明细分类会计科目表述正确的是( ABC )。 A. 总分类科目对明细分类科目具有控制作用 B. 明细分类科目是对总分类科目的补充和说明 C. 明细分类科目详细地反映会计对象的具体内容 D. 总分类科目和明细科目没有任何关系

38.下列错账更正方法中，可用于更正因记账凭证错误而导致账簿记录错误的方法有( BC )。

A、划线更正法 B、补充登记法

C、红字更正法 D、差数核对法 39.会计分录可以为( ABCD )。

A.一借一贷 B.一借多贷

C.多借一贷 D.多借多贷 40.复式记账法的优点是( ABC )。

A.能全面反映账户的对应关系

B.有利于检查会计分录的正确性 C.便于进行试算平衡

D.便于按会计科目进行汇总 41.下列有关借贷记账法说法正确的是( ABCD )。 A.采用“借”、“贷”作为记账符号

B.以“资产=负债+所有者权益”这一会计等式作为理论依据 C.记账规则是“有借必有贷，借贷必相等” D.是我国会计核算的法定记账方法

42.下列账户中，期末结转后应无余额的账户有( ABD )。 A.主营业务收入 B.主营业务成本 重庆会计网校

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C.实收资本 D.管理费用

43.根据借贷记账法的账户结构，账户贷方登记的内容有( ABD )。 A.收入的增加 B.所有者权益的增加 C.资产的增加 D.负债的增加 44.试算平衡表中，试算平衡的公式有( CD )。

A.借方科目金额=贷方科目金额

B.借方期末余额=借方期初余额+本期借方发生额–本期贷方发生额 C.全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计 D.全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计

45.某企业月末编制试算平衡表时，因漏算一个账户，计算的月末借方余额合计为300 000元，月末贷方余额合计为360 000元，则漏算的账户( AD )。

A.为借方余额

B.为贷方余额 C.余额为660 000元

D.余额为60 000元

46.下列经济业务中，会引起等式左右两边同时发生增减变动的有( BCD )。

A.收到应收销货款存入银行 B.购进材料尚未付款 C.用存款偿还长期借款 D.接受投资人追加投资

47.下列经济业务中，不会引起会计等式左右两边同时发生增减变动的有( ABD )。

A.收到应收的货款存入银行 B.从银行提取现金以备发工资 C.购进材料但尚未付款

D.从银行取得借款，直接偿付应付职工薪酬

48. 采用科目汇总表账务处理程序时，月末应将( ACD )与总分类账进行核对。

A、银行存款日记账 B、汇总记账凭证 C、明细分类账 D、现金日记账 重庆会计网校

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49.进行局部财产清查时，正确的做法是( BCD )。

A、现金每月清点一次

B、银行存款每月至少同银行核对一次 C、贵重物品每月盘点一次 D、债权债务每年至少核对一次 50.季度财务会计报告至少应当包括( AC )。

A、资产负债表 B、现金流量表 C、利润表 D、会计报表附注 51.下列会计科目中，属于损益类的有( ABD )。

A.财务费用 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用 52.借贷记账法的试算平衡有( AB )。

A.发生额平衡 B.余额平衡 C.会计要素平衡 D.借贷平衡

53.下列各个账户中，期末可能有贷方余额的是( BCD )。

A.管理费用 B.应付账款 C.盈余公积 D.预收账款 54.以下会引起会计恒等式左右两边会计要素变动的经济业务有( BCD )。

A.收到某单位前欠货款存入银行 B.以银行存款偿还一年期借款 C.收到某单位投来设备一台 D.以银行存款偿还前欠购料款 55.以下经济业务只引起会计恒等式左边会计要素变动的是( BD )。

A.购材料款未付

B.购汽车用银行存款支付价款 C.将资本公积转增资本

D.职工周讯借医药费以现金支付 56.管理费用包括的内容是( BD )。

A.利息费用 B.厂部办公费 C.销售费用 D.厂部固定资产折旧费 57.期末结转到“本年利润”账户借方的发生额有( BCD )账户。 重庆会计网校

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A.“主营业务收入” B.“主营业务成本” C.“所得税费用” D.“销售费用” 58.属于营业利润构成要素的项目有( ABD )。 A.主营业务收入 B.主营业务成本 C.所得税费用 D.其他业务收入 59.属于利润总额构成要素的项目有( ABD )。 A.主营业务收入 B.主营业务成本 C.所得税费用 D.营业外收入 60. 期末结转利润后，无余额的账户是( ABC )。 A.“所得税费用” B.“营业税金及附加” C.“主营业务成本” D.“应交税费” 6

1、构成营业利润的因素有( ABCD ) A.财务费用

B.销售费用 C.营业税金及附加

D.资产减值损失 62.借贷记账法的试算平衡方法有( AB )。

A、发生额试算平衡 B、余额试算平衡 C、增加额试算平衡 D、减少额试算平衡

63.单位的职工出差归来报销差旅费并上交回剩余现金的事项，根据差旅费报销单和收据，应填制的记账凭证有( BD )。

A、现金付款凭证 B、现金收款凭证 C、银行收款凭证 D、转账凭证 64.实物财产清查常有的方法有( AC )。

A、 实地盘存法 B、抽样盘存法 C、技术推算盘点法 D、核对账目法 6

5、企业的年度财务会计报告应包括的内容有( ABD )。 重庆会计网校

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A、会计报表 B、会计报表附注 C、会计报表说明书 D、财务情况说明书 6

6、会计档案的保管期限分为( AB )。

A、永久 B、定期 C、不定期 D、临时 67.下列项目中，可以计提坏账准备的有( ABD )。 A.应收销货款

B、代购货单位垫支的运杂费 C.存入的保证金

D、应收职工的各种垫付款 68.下列项目中，可以计提坏账准备的有( ABCD )。 A.应收销货款

B、代购货单位垫支的运杂费 C.存出的保证金

D、应收职工的各种垫付款 69.固定资产清理核算的内容包括( ACD ) A.固定资产出售

B.固定资产盘亏 C.固定资产报废 D.固定资产捐赠

70.涉及现金与银行存款之间收、付业务时，可以编制的记账凭证有( BD )。 A.现金收款凭证

B.现金付款凭证 C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

71.下列中属于各种原始凭证必须具备的基本内容包括( ACD )。

A.凭证名称、填制日期和编号 B.应借、应贷会计科目名称和有关人员签章 C.经济业务的基本内容 D.填制和接受凭证单位的名称 72.记账凭证必须具备的基本内容有( ABCD )。

A.填制单位和记账凭证的名称 B.凭证填制日期、编号和业务内容摘要 C.经济业务的会计分录 D.所附原始凭证张数和有关人员签章 7

3、下列经济业务中引起资产和负债同时增加的有( AD )。 A、赊购材料

B、从银行提取现金 重庆会计网校

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C、以银行存款购入材料 D、向银行借款并将款项存入银行 7

4、原始凭证按其填制手续及内容的不同，可以分为( BCD )。 A、转账凭证 B、一次凭证 C、累计凭证 D、汇总凭证 7

5、横线登记式明细分类账适用于登记( ABD )。 A、材料采购业务 B、应收票据 C、管理费用 D、一次性备用金业务

76、汇总记账凭证账务处理程序下，记账凭证一般采用( ABC )。 A、一借一贷 B、一借多贷 C、一贷多借 D、多借多贷 77.数量金额式明细账的格式主要适用于( AB )账。

A.库存商品 B.原材料 C.制造费用 D.应付账款 78.在账簿登记中，红色墨水只能用于(ABCD )。 A.采用红字更正，冲销错误记录

B.在不设借方或贷方专栏的多栏式账页中，登记减少金额 C.期末结账时划通栏红线

D.三栏式账户余额栏前，如果未说明余额方向，在余额栏内登记负数余额 79.账簿按外表形式不同分类，可以分为( ABC )。

A.订本式账簿 B.活页式账簿 C.卡片式账簿 D.联合式账簿 80.在记账凭证账务处理程序中登记总账的依据是( BCD )。

A.原始凭证 B. 转账凭证 C.收款凭证 D.付款凭证

81. 银行存款清查中，银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的主要原因有( AB )。

A. 企业和其开户银行双方记账有误

B. 存在未达账项 C. 企业和其开户银行之间存在未了结事项 D. 企业被其开户银行罚息 82. 财产清查按时间可分为( CD )。 重庆会计网校

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A. 全面清查 B.局部清查

C. 定期清查 D. 不定期清查

83. 存货清查中发现的盘亏，在查明原因之后，根据领导的批示，分别转入( BCD )科目。 A. 应收账款

B. 其他应收款

C. 管理费用

D. 营业外支出 84. 下列项目属于全面清查的有( ABCD )。

A. 因单位撤销而进行的清查 B. 因进行全面清产核资而进行的清查 C. 因单位负责人调离而进行的清查 D. 因实行股份制改造而进行的清查 85. 未达账是指企业与银行之间存在(AD)

A. 一方登记入账，另一方尚未登记入账造成不一致的款项 B. 双方均未入账的款项 C.一方登记有误

D. 由于结算凭证传递时间的先后而造成的双方账面金额不一致 86. 下列资产中，采用实地盘点方法清查的有( ABC )。

A.库存商品 B. 固定资产 C. 现金 D.往来账款 87.以下属于流动资产的内容有( ABD ) A 存放在银行的存款 B 存款在仓库中的材料 C 厂房和机器

D 汽车销售企业库存的小汽车

88. 下列经济业务中只引起会计恒等式左边会计要素发生变动的有( ABD ) A 收到某单位所欠货款存入银行; B 从银行取现金500元; C 收到母公司投入资本100000元; D 用银行存款采购材料一批. 89. 在借贷记账法下,账户借方登记( AB ) A 资产增加 B 负债减少 C 收入增加 D 费用减少 90. 下列账户,在期末结转利润后应该无余额的有( ABC ) A 所得税费用 B 营业税金及附加 C 主营业务成本 D 应交税费-应交增值税 重庆会计网校

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91. 以下属于记账凭证会计核算程序优点的有( AB ) A 简单明了，易于理解; B 总分类账可较详细地记录经济业务发生情况; C 便于进行会计科目的试算平衡; D 减轻了登记总分类账的工作量。 92. 在资产负债表中,“货币资金”项目应根据下列( AB )账户填列. A 库存现金 B 银行存款 C 其他应收款 D 应收账款 93. 财务报告提供企业( ABD )信息. A 财务状况 B 经营成果 C 产品市场占有率 D 现金流量 94. 下列资产负债表中的部分项目，属于所有者权益的有( ABCD )。

A. 实收资本 B. 资本公积 C. 盈余公积 D. 未分配利润 95. 会计报表附注的作用有( ABCD )。

A. 提高会计信息可比性 B. 增进可理解性 C. 促使会计信息充分披露 D. 提高会计信息质量

96. 资产负债表“存货”项目应根据( ABCD )等账户的期末借方余额之和填列。

A. 库存商品 B. 材料采购 C. 原材料 D. “生产成本” 97.会计档案是指( ABC )等会计核算专业资料。

A.会计凭证 B.会计账簿 C.财务会计报告 D.辅助账簿 98.下列属于会计档案的有( ABCD )。

A.银行余额调节表 B.会计移交清册 C.银行对账单 D.会计档案销毁清册 9

9、财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生各种费用，包括( AD )。 A、利息支出 B、广告费 C、差旅费 D、相关手续费 100.固定资产清理核算的内容包括( AC )。 A、固定资产出售 B、固定资产盈亏 重庆会计网校

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C、固定资产报废 D、固定资产出租 10

1、下列属于会计档案的有( ABCD )。 A、银行存款余额调节表 B、会计移交清册 C、银行对账单 D、会计档案销毁清册 102.所有者权益中的所有者投入资本包括 ( BC )。

A、盈余公积 B、资本公积

C、实收资本 D、未分配利润 103.账账核对的内容包括( ABCD )

A总账核对

B总账与明细分类账的核对 C总账与日记账的核对

D明细账之间的核对 10

4、账实核对的内容包括( ABCD ) A库存现金日记账与现金实际库存数额核对 B银行存款日记账账面余额定期与银行对账单的核对

C各项财产物资明细分类账账面余额与财产物资的实有数相核对

D各种应收、应付明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人的账目相核对 10

5、未达账项的主要形式有( ABCD )

A 企业已收，银行未收

B 企业已付，银行未付 C 银行已收，企业未收

D 银行已付，企业未付

三、 判断题

1. 法律主体必定是会计主体，会计主体也必定是法律主体。( 错 ) 2. 会计核算只能用货币作为计量单位。(错 ) 3. 业主张三将其私人用车库的修建费列入其所开公司的账户上进行核算，这明显地违反了会计主体假设。( 对 ) 4. 我国企业在进行会计核算时，应当以人民币为记账本位币。( 对 ) 重庆会计网校

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5. 会计人员可以根据需要频繁地改变会计程序和方法。( 错) 6. 会计核算必须而且只能采用价值的形式。(错 ) 7. 谨慎性会计信息质量要求指企业要核算可能发生的收入。( 错) 8. 企业应当按照交易或事项的法律实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的经济形式作为会计核算的依据。(错 ) 9. 企业会计核算的基础一般是收付实现制。( 错) 10. 凡是法律主体都应进行独立会计核算。( 对 ) 11. 会计核算的是企业的经济活动而非企业投资者的经济活动。( 对 ) 12. 财务会计主要反映企业过去的信息，不能为企业内部管理提供数据。(错 ) 13. 我国会计年度自公历1月1日起至12月31日止。( 对 ) 14. 会计核算对象是指特定会计主体的资金运动(价值运动)。( 对 ) 15. 货币资金，主要包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。( 对 ) 16. “制造费用”属于损益类账户，期末在费用结转后没有余额。 () 17. 盘盈的固定资产，经领导批准后，一般冲企业的管理费用。()

18. 复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对任何一笔经济业务都以相等的金额，在两个或两个以上账户中全面的、相互联系地进行登记的方法。(√) 19. 银行对账单是银行送来与企业银行存款日记账进行核对的，也属于会计档案。 (√) 20. 购销合同，购料单和发料单都属于原始凭证。()

21. 汇总记账凭证账务处理程序就是将各种原始凭证汇总后编制科目汇总表，并据以登记总账的账务处理程序。()

22. 现金日记账通常是由出纳人员根据审核后的转账凭证，逐日逐笔顺序登记。 () 23. 限额领料单属于累计原始凭证，也是自制原始凭证。 (√)

24. 企业接收投资者实物资产，能引起资产和所有者权益同时增加。(√) 25. 所有账户的左边均记录增加，右边则记录减少。( 错 ) 重庆会计网校

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26. 以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是会计核算的重要前提，是会计信息质量特征的客观要求。(√ ) 27. 会计科目与账户都是对会计具体内容的科学分类，两者口径一致，性质相同，具有相同的格式和结构。( )

28. 会计科目仅是名称而已，若要体现会计要素的增减变化及结果则要借助于账户。(√ ) 29. 对于明细科目较多的会计科目，可在总分类科目下设置二级或多级明细科目。(√ ) 30. 所有账户都是依据会计科目开设的。(√ ) 31.为了保证核算资料完整和便于利用，所有总分类账户都必须设置明细分类账户。(错) 32. 为了保证会计核算指标在一个部门，乃至全国范围内进行综合汇总，所有会计科目及其明细科目都应由国家统一规定。(错 ) 33. 会计科目表中的会计科目与会计账户相互独立，没有任何联系。(错 ) 34. 会计科目是按照会计要素具体内容进行进一步科学分类而确定的会计核算项目。(√ ) 35. 账户期末余额的方向，大多与本期增加额登记的方向是一致的。( √ ) 36. 资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户结构是相同的。( 错 ) 37. 会计科目是由国家统一规定的，各单位必须严格执行，不能增设或减并。( 错 ) 38. 账户的基本格式分为左右两方，其中左方表示增加，右方表示减少。(错 ) 39. 负债与过去和将来的经济业务都有关，负债是将来需用资产偿还的一种经济责任。(错 ) 40. 权益表明谁对经济资源拥有要求权，而所有者权益则表明一种产权关系，即企业归谁所有。( √ ) 41. 负债也叫债权人权益，债权人对企业资产拥有优先求偿权，所有者权益是一种剩余权益。(√ ) 重庆会计网校

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42. 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。( √ ) 43. 资产是一种经济资源，具体表现为只有各种实物形态的财产。(错 ) 44. 若某项资产不能为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。(√ ) 45. 所有者权益是指企业投资者对企业全部资产的要求权。( 错) 46. 收入是实现利润的前提，没有收入就没利润;取得收入，意味着企业利润表中的利润为正。( 错) 47. 资产、负债、所有者权益是反映企业资金运动静态的三大要素。( √ )

48、企业接受投资者投入实物，能引起资产和所有者权益同时增加。( √ )

49、盘盈的存货经批准可以冲减管理费用。(√)

50.“制造费用”账户期末在费用结转后一般没有余额。( √ ) 51. 会计核算是会计监督的基础，会计监督是会计核算质量的保障。( √ ) 52.相关性原则要求企业提供的会计信息能满足不同会计信息使用者的需要，这样要求会计在对企业发生的经济业务核算时不分业务的巨细均应采用相同的处理方法。( X) 53.“收入–费用=利润”这一会计等式，是复式记账的理论基础，也是编制资产负债表的依据。( 错 ) 54.资产、负债、所有者权益的平衡关系是反映企业资金运动的静态，如考虑收入、费用等动态要素，则资产与权益总额的平衡关系必然被破坏。(错 ) 55.不管企业发生任何经济业务，会计恒等式左右两边金额永远不变，永远相等。(错 ) 56.账户的借方反映资产和负债及所有者权益的增加，贷方反映资产和负债及所有者权益的减少。(错 ) 57.在借贷记账法下，“借”表示增加，“贷”表示减少。( 错) 58.借贷记账法是世界上通用的记账方法，也是我国法定的记账方法。( √ ) 重庆会计网校

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59.运用借贷记账法时，每一个账户的借方发生额必须等于贷方发生额。(错 ) 60.所有经济业务的发生，都会引起会计恒等式两边同时发生变化。( 错) 61.凡是余额在借方的都是资产类账户。 ( 错) 62.负债类账户的结构与资产类账户的结构正好相反。( √ ) 63.费用(成本)类账户结构与资产类账户结构基本相同，收入类账户结构与权益类账户结构基本相同。(√ ) 64. 费用(成本)类账户期末一般无余额，如果有余额，则期末余额在贷方。( 错 ) 65.会计科目按提供指标的详略程度不同可分为总分类科目和明细分类科目。(√) 6

6、对于预收货款业务不多的企业,可不设置”预收账款”科目,其发生的预收账款,通过”应付账款”科目核算.( 错 ) 6

7、谨慎性原则要求企业将可能发生的经济利益流入确认为收入。 ( 错 ) 6

8、为便于计算并反映固定资产的账面净值，固定资产因磨损而减少应直接计入”固定资产”账户贷方。( 错 ) 6

9、企业所有的会计凭证都是由会计人员填制。 ( 错 ) 70、企业与开户银行对账，若双方数字不一致，说明至少有一方记账错误。 ( 错 ) 7

1、收入的特点之一是企业在日常活动中形成的经济利益总流入，所以企业处置固定资产，无形资产产生的经济利益流入均不构成收入。 ( 对 ) 7

2、资产清查主要是对固定资产、流动资产、无形资产、其他资产等资产进行清查,不包括对负债的清查。( 错 ) 73.通过试算平衡表查得借贷双方金额相等，则说明账户记录是正确的。(错 ) 74. 总分类账与其所属明细分类账的登记必须在同一时点进行。(错)

75、新的会计年度开始，必须更换全部账簿，不得只更换总账、现金日记账和银行存款日记。 (错) 重庆会计网校

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76、在记账凭证账务处理程序下，需要设置现金日记账，根据需要可选择三栏式、多栏式和数量金额式。(错)

77、对于财产清查结果的账务处理一般分为两步进行，即审批前先调整有关账面记录，审批后转入有关账户。( 对 ) 7

8、资产负债表、利润表和现金流量表属于向企业外部提供会计信息的报表。( 对 ) 7

9、对于保管期满但未清算的债权债务的原始凭证不得销毁，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。( 对 ) 80、企业本期预收的销货款，属企业本期的收入。(错)

81、在会计核算中，会计科目往往也就是指账户，因为会计科目是根据账户设置的。(错) 8

2、无论何种原因造成的固定资产盘亏损失，均应做营业外支出处理 。(错) 8

3、资产负债表的格式有多步式和单步式两种。(错) 8

4、所有者权益是指企业投资人对企业资产的所有权 。(错) 8

5、货币量度是唯一的会计计量单位 。(错)

86.“应交税费”账户的余额必定在贷方，表示应交未交的税金。( 错 ) 87.在材料采购过程中支付的各项采购费用，应记入“管理费用”账户。(错 ) 88. “财务费用”账户的借方发生额应于期末采用一定方法分配计入产品成本。(错 ) 89. “累计折旧”账户的余额一般在贷方，所以属于负债类账户。( 错) 90. 企业全部固定资产的磨损价值都应作为产品生产成本的一部分。( 错 ) 91.固定资产在安装过程中，耗用材料、人工等费用，属于在建工程支出，不应记入固定资产的原始价值。(错 ) 92.《企业会计准则》规定，企业计提坏账准备的方法由企业自行决定。企业既可以采用直接转销法，也可以采用备抵法核算坏账损失。(错)

93.企业按应收账款余额百分比法计算的坏账准备应提数，若大于期末“坏账准备”账户已有的贷方余额，应按其差额补提坏账准备;若小于期末“坏账准备”账户已有的贷重庆会计网校

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方余额，则应按其差额冲回坏账准备。(对)

94.按企业会计准则规定，坏账准备计提的方法和计提的比例均由企业自行确定，因此企业可以根据情况随意调整计提方法和比例。(错) 95.更正错账和结账的记账凭证，可以不附原始凭证。(对) 96.发料凭证汇总表属于累计原始凭证。( 错 ) 97.外来原始凭证都是一次性使用的会计凭证。(对) 98.各种原始凭证不得涂改、挖补，如填写错误 ，应采用划线更正法予以更正。( 错 ) 99.转账凭证只登记与货币资金收付无关的经济业务。(对) 100.各种记账凭证都只能根据一张原始凭证逐一填制。(错)

101.对于从银行提取现金的业务，由于只填写银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金收入数，应根据银行存款付款凭证登记。(对) 10

2、“银行存款余额调节表”不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。( 对 ) 10

3、应付账款是指企业因购买材料、商品和存入保证金等形成的应付给供应单位的款项。 ( 错 ) 10

4、现金流量表能够反映企业拥有资产的获利能力。 ( 错 ) 10

5、总分类账簿的外表形式必须采用订本式。 ( 对 ) 10

6、制造费用借方登记月份内实际发生的各项制造费用，且月末余额在借方。( 错 ) 10

7、空头支票是指出票人签发支票的金额超过其付款时其银行户头实有存款数额的支票。 ( 对 ) 10

8、在填写记账凭证时，收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“现金”或“银行存款”。 ( 对 ) 109.记账凭证账务处理程序一般适用于规模小，业务复杂，凭证较多的单位。(错) 110.记账凭证账务处理程序的主要特点就是直接根据各种记账凭证登记总账。(对) 111.企业财产清查，是指企业拥有的各项财产的清查。(错) 重庆会计网校

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112. 盘盈库存现金，经领导批准后，一般冲减企业的管理费用。(错) 113. 因自然灾害造成的存货盘亏，其原已抵扣的增值税进项税额应转出。(错) 114. 盘亏的固定资产，应通过“以前年度损益”科目核算。(错) 115. “银行存款余额调节表”可以作为调节未达账款的依据。(错) 116. 往来账款清查的方法一般应采用“询证核对法”。(对)

117. 企业确认的无法偿还的应付账款，在核销时，应记入“营业外支出”科目。(错) 1

18、资产是指由于过去、现在、将来的事项和交易形成并由企业拥有的经济资源，该资源预期会给企业带来经济利益。() 1

19、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是由于记账错误和未达账项所造成的。(√) 120. 根据利润表，可以分析、评价企业的盈利状况并预测企业未来的盈利趋势及获利能力。(√ ) 121. 资产负债表中的“流动资产”各项目是按照资产的流动性由弱到强排列的。( 错 ) 122. 将于1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表内应在流动负债下单独反映。(√ ) 123. 资产负债表中的“应收账款”项目，是根据“应收账款”总账账户的期末余额填列。(错 ) 124.各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。(√) 125.对账单是银行送来与企业银行存款日记账进行核对之用，起核对作用。因此对账单不属于会计档案。( 错 ) 126.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。( √) 127.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，应由会计机构编制移交清册，并立即移交本单位的档案机构统一保管。( 错) 重庆会计网校

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四、会计分录题

1、购入材料一批已入库，金额6 000元，材料款尚未支付。 借：原材料 6000 贷：应付账款 6000

2、投资者追加投入设备一台，价值70 000元。 借：固定资产 70000 贷：实收资本 70000

3、收到购货单位归还所欠货款20 000元，存入银行。 借：银行存款 20000 贷：应收账款 20000

4、以现金1 000元支付采购人员出差预借的差旅费。 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000

5、从银行取得借款6 000元，直接偿付所欠购料款。 借：应付账款 6000 贷：短期借款 6000

6、以银行存款30 000元缴纳应交税金。 借：应交税费 30000 贷：银行存款 30000

7、把盈余公积10 000元用于转增资本。 借：盈余公积 10000 贷：实收资本 10000

8、国家投资修建厂房一栋，总造价为400 000元，已投入使用。 借：固定资产 400 000 重庆会计网校

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贷：实收资本 400 000

9、从银行取得短期借款100 000元，存入银行。 借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000

10、用现金购买办公用品100元。 借：管理费用 100 贷：库存现金 100

11、开出转账支票一张，偿还上月所欠购货款48 000元。 借：应付账款 48 000 贷：银行存款 48 000

12、生产产品领用材料86 000元。 借：生产成本 86 000 贷：原材料 86 000

13、向银行借入3年期借款800 000元存入银行。 借：银行存款 800 000 贷：长期借款 800 000

14、从银行存款中支付本季度短期借款利息32 000元，本季度前两个月已预提短期借款利息21 000元。 借：应付利息 21000 财务费用 11000 贷：银行存款 32000

15、按规定将资本公积30 000元转作实收资本。 借：资本公积 30000 贷：实收资本 30000 重庆会计网校

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16、购入不需要安装设备一台，买价30 000元，增值税额5 100元，发生包装费500元，运杂费400元，全部款项以存款支付。 借：固定资产

30 900 应交税费-应交增值税(进项税额) 5100 贷：银行存款

36000

17、从证券市场购入A公司股票60 000股，划分为交易性金融资产，每股购买价7元(包括已宣告发放尚未领取现金股利1元)，另外支付佣金8 000元。 借：交易性金融资产-成本 360 000 应收股利

60 000 投资收益 8 000 贷：银行存款

428 000

18、从宏大公司购入A材料300公斤，单价200元，增值税进项税额为10 200元，运费200元。全部款项尚未支付，材料验收入库。 借：原材料

60200 应交税费-应交增值税(进项税额) 10200 贷：应付账款 70400

19、 以存款70 400元，偿还所欠宏大公司的货款。 借：应付账款 70400 贷：银行存款 70400 20、 以存款30 000元向兴原公司预付购买B材料的货款。 借：预付账款 30000 贷：银行存款 30000

21、从大地公司购入B材料50公斤，单价120元，运费200元，增值税额为1 020元，重庆会计网校

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企业开出并承兑三个月到期的商业汇票一张，材料尚未运达企业。 借：材料采购 6200 应交税费-应交增值税(进项税额) 1020 贷：应付票据 7220

22、 收到兴原公司发来的已预付货款的B材料200公斤，单价115元，对方代垫运费800元，增值税额3 910元，材料已验收入库。 借：原材料 23800 应交税费-应交增值税(进项税额) 3910 贷：预付账款

27710

23、本月仓库发出下列材料：产品耗用材料100 000元，车间一般消耗900元。 借：生产成本 100000 制造费用 900 贷：原材料 100900

24、分配本月工资费用64 000元，其中，生产工人工资54 000元;车间行政管理人员工资10 000元。 借：生产成本 54000 制造费用 10000 贷：应付职工薪酬 64000

25、以现金64 000元支付本月工资。 借：应付职工薪酬 64000 贷：库存现金 64000

26、以存款支付本月车间房屋租金1 500元。 借：制造费用 1500 贷：银行存款 1500 重庆会计网校

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27、月末，计提本月生产车间的折旧费1 300元。 借：制造费用 1300 贷：累计折旧 1300

28、以存款1 000元支付产品广告费。 借：销售费用 1000 贷：银行存款 1000

29、预提应由本月负担的借款利息400元。 借：财务费用 400 贷：应付利息 400 30、销售给其君公司B产品150件，单价680元，计102 000元，销项税17 340元，款项尚未收到。

借：应收账款 119340 贷：主营业务收入 102000 应交税费-应交增值税(销项税额) 17340

31、结转已销产品生产成本69 000元。 借：主营业务成本 69000 贷：库存商品 69000

32、计算应交城市维护建设税1 100元，教育费附加610元。 借：营业税金及附加 1710 贷：应交税费-应交城建税 1100 -教育费附加 610

所得税会计习题答案范文第5篇

一、名词解释

1.固定资产

2.经营用固定资产3.非经营用固定资产4.未使用固定资产 5.固定资产折旧

二、填空题

1.租入的固定资产按租赁方式的不同，可以分为()、()两类。

2.捐赠得到的固定资产记入(“”)科目的贷方。

3.购入需要安装的固定资产，先记入(“”)科目核算。

4.盘盈的固定资产经批准后，记入(““)科目核算。

5.处置固定资产时，应将固定资产净值转入(“”)科目核算。

6.期末计价时，固定资产可收回金额低于账面价值时，其差额记入(“”)科目。

三、单选题

1.自行建造固定资产按()计价。

A、买价和运输费B、买价和安装费C、建造过程中的必要开支D、评估价值

2.投资者投入的固定资产以()作为入账价值。 A、双方确认价.B、市价C、评估价D、历史成本

3.银行接受捐赠的固定资产记入(“”)科目。 A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、本年利润

4.投资者投入的固定资产记入(“”)科目。 A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、本年利润

5.盘盈的固定资产记入(“”)科目。

A、营业外收入B、其他业务收入C、资本公积D、盈余公积

6.固定资产投资转出应记入(“”)科目。

A、固定资产清理B、短期投资C、长期股权投资D、长期债权投资

7.固定资产减少时应转入(“”)科目。

A、固定资产清理B、其他业务支出C、营业外支出D、营业费用

8.计提固定资产减值准备应记入(“”)科目。

A、营业外支出B、其他业务支出C、资本公积D、盈余公积

9.发生的固定资产清理费用，应列支的科目是(“

”)。 A、营业外支出B、其他业务支出C、固定资产清理D、营业费用

10.固定资产清理净收益记入(“”)科目。

A、营业收入

B非营业收入C、营业外收入D、其他业务收入

四、多选题

1.固定资产应具有的特征为()。

A、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。 B.使用年限超过一年C、单位价值较高D、有形资产

2.固定资产加速折旧法有()。

A、平均年限法B、工作量法C、年数总和法D、双倍余额递减法

3.应当作为固定资产核算的有()。 A、购置的固定资产B、自行建造的固定资产 C、融资租入的固定资产D、融资租出的固定资产

4.不计提折旧的固定资产有()。

A、经营租入的固定资产B、融资租入的固定资产

C、已提足折旧继续使用的固定资产D、未使用的房屋建筑物 5.计提折旧的固定资产有()。

A、经营性租入的固定资产B、融资租入的固定资产 C、房屋和建筑物D、在用的各类设备 思考题

1.固定资产具有哪些特征?

2.固定资产分类标准不同，固定资产可分为哪几类? 3.固定资产增加的渠道不同，固定资产原始价值应如何确定? 4.固定资产折旧的计提范围是如何规定的? 5.“固定资产清理”科目的使用如何

答案：

一、名词解释

1.固定资产：使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的财产物资。

2.经营用固定资产：直接服务于银行的经营活动的各种固定资产。 3.非经营用固定资产：不直接服务于银行的经营活动的各种固定资产。

4.未使用固定资产：已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因改建，扩建等原因暂停使用的固定资产。

5.固定资产折旧：固定资产在使用过程中由于损耗而减少的价值。

二、填空题

1.经营性租赁，融资性租赁 2.资本公积 3.在建工程 4.营业外收入 5.固定资产清理 6.固定资产减值准备

三、单选题

1. C

2. A3. B

4. A5. A6. C7. A

8. A9. C10. C

四、多选题

1.

ABCD2.CD3.ABC4.AC

所得税会计习题答案范文第6篇

一、计算及分录题

(一)、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。

借:原材料-A

200000+3000*0.93

应交税费-应交增值税-进项税额

200000*0.17+3000*0.07

贷：应付票据

200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07

借:原材料-8

25000+1000*0.93

应交税费-应交增值税-进项税额

4250+1000*0.07

贷：应付票据

25000+1000*0.93+4250+1000*0.07

(二)长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。

借：原材料

300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税(进项税额)

300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款

300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07

(三)黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。

借：银行存款

500000+5000+85000 贷：主营业务收入

500000 销售费用

5000 (注意 ：不太确定运费是否需要进行销项税额?)

应交税费-应交增值税(销项税额)

85000 结转成本的略(因为无数据)

(四)科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。 借：银行存款

58500*1.17

贷：主营业务收入

58500

应交税费-应交增值税(销项税额)

58500*0.17 借：主营业务成本

40000

贷：库存商品

40000 借：原材料

8500

应交税费-应交增值税(进项税额) 8500*0.17

贷

银行存款

8500*1.17

这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款

50000

原材料

8500

贷：主营业务收入

48555

应交税费-应交增值税(销项税额)

58500*0.17=9945 借：主营业务成本

40000

贷：库存商品

40000

(五)安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东，单位生产成本6000元，没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。 收入应为：50*6000*1.1=330000元 视同销售

借：应付股利

330000*1.17

贷： 主营业务收入

330000

应交税费-应交增值税(销项税额) 330000*0.17 借;主营业务成本

300000

贷

库存商品

300000

(六)ABC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料50000元。税率17%。领用A产品5件，单位售价1000元，单位成本700元。要求编制会计分录。

答：建造不动产进项税额要转出、视同销售，产权不变，只计算税金，不计算收入 借 ：在建工程

贷方和

贷：原材料 –甲

50000

应交税费-应交增值税(进项税额转出) 50000*0.17

库存商品-A

700*5

应交税费-应交增值税(销项税额)

1000*5*0.17

(七)BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克，不含税单价110元。因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价200元。税率为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。

答： 自然灾害 税金不需要转出，可以继续抵扣;因管理不善导致损失税金应转出

借：营业外支出

22000

其他应收款

2000*1.17

贷

原材料乙

22000

原材料-甲

2000

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2000*0.17

(八)AHD公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品的包装物押金1000元，款已收存银行。没收到期未退还的包装物押金2340元。要求编制会计分录。

借 银行存款

1000

贷 其他应收款 1000 借： 其他应收款 2340

贷;其他业务收入 2000 应交税费-应交增值税(销项税额)340

(九)SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆，价款70000元，增值税11900元，购入不需要安装的机器设备一台，价款200000元，增值税款34000元。款项已用银行存款支付。要求编制会计分录。

借：固定资产 70000

应交税费-应交增值税(进项税额) 11900

固定资产200000

应交税费-应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 315900 注：1.自2009年1月1日起，企业(增值税一般纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费应交增值税(进项税额)”科目。

二、某卷烟厂为一般纳税人，2009年10月份发生如下经济业务，要求：编制各项业务的会计分录。 1.销售卷烟200箱，以50箱卷烟对丁公司投资，该卷烟的含税售价35100元/箱，。成本价18000元。适用的消费税比例率为56%，定额税率为150元/箱。款已存入银行。

2.发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝，发出烟叶的成本为200000元，支付加工费80000元，税额13600元。B厂没有同类烟丝的销售价格，烟丝消费税率为30%。加工完成后，收回烟丝，售出其中的一半，不含税售价为250000元，另一半为生产卷烟领用。

三、某房地产开发公司自建自售商品房。2009年10月份竣工住宅楼一栋，建造成本共计3200000元，当地税务部门规定成本利润率为7%。本期出售商品房1800平方米，商品房价款共计4240000元(其中648000元的预收款已于上年预交营业税)。同期对外转让一项专利权，取得转让收入50000元，该项专利权的账面价值为40000元，累计摊销20000元。建筑业营业税率为3%，房地产开发企业的营业税率为5%，收入的款项已存入银行。要求：计算该公司10月份应交的营业税额、并进行应交营业税业务的账务处理。

1、 建安房屋修建公司12月份营业收入有：房屋修建工程收入 280 000元，招待所住宿收入24 000元;歌舞厅门票收入12 000元;该公司各项业务分别设账，分别核算。 要求：

1、分别计算各项业务应交的营业税

2、编制会计分录

1、房屋修建应纳税=280000*3%=8400元

招待所收入应纳税=24000*5%=1200元

歌舞厅门票收入=12000*20%=2400元

2、借：银行存款 280000 贷：主营业务收入 280000 借：营业税金及附加 8400 贷：应交税费-应交营业税 8400 借：银行存款 24000 贷：其他业务收入 24000 借：营业税金及附加 1200 贷：应交税费-应交营业税 1200 借：银行存款 12000 贷：其他业务收入 12000 借：营业税金及附加 2400

2、.某体育器材厂为增值税一般纳税人，本月份发生如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定，

(1)月初用银行存款解缴上月应交增值税40 000元;

(2)销售体育器材取得不含税的销售额500000元，收取增值税85000元，款项已存入银行; (3)为城运会捐赠体育器材一批，生产成本30 000元，同类产品售价为50 000元; (4)本月采购材料支付价款336 470元，发生允许抵扣的进项税额57 200元，材料已验收入库，计划成本为330 000元，款项通过银行支付;

(5)用银行存款预缴本月应纳增值税6 000元。 (6)月末结转未交增值税。 要求： 1编制各经济业务并会计分录; 2月末结转未交增值税。

1、应交税费-未交增值税

40000

贷：银行存款

40000

2、借：银行存款

585000

贷：主营业务收入

500000

应交税费-应交增值税(销项税额) 85000

3、借：营业外支出

58500

贷：主营业务收入

50000

应交税费-应交增值税(销项税额)8500

借：主营业务成本

30000

贷：库存商品

30000

4、借：原材料

330000

应交税费-应交增值税(进项税额) 57200

材料成本差异

6470

贷：银行存款

393670 本月应交增值税=85000+8500-57200=36300元

5、借：应交税费-应交增值税(已交税金) 6000

贷：银行存款

6000

6、借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)30300

贷：应交税费未交增值税

30300

3.某城市市区的百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部，附设宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2009年12月发生下列业务：

l)从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35 800元;

2)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245 700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用;

3)从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84 000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付(取得海关的完税凭证)，化妆品已验收入库; 4)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库; 5)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800 000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10 490元，取得符合规定的运输发票，货款已经收到，运费已经支付;该商场向消费者销售商品取得总价款1053000元;

6)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元;款项存入银行;

7)宾馆领用商场上月购进的消耗性商品成本3000元。

要求：1)就上述业务做会计分录;2)计算应交营业税并做分录;3)月末结转未交增值税。

1、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： (1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。

(4)销售税金l60万元(含增值税l20万元)。

(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。

要求：计算该企业2008实际应纳的企业所得税。 答：会计利润=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170万元 广宣费限额=2500*15%=375万<450万，调增75万

业务招待费=2500*0.6%=15万，15*60=9万

。税法扣除限额为9万、调增6万 通过公益性的捐款限额=利润总额*12%=170*12=20.4万<30万。调增9.6万 税收滞纳金不得税前扣除，调增6万

三项经费扣除限额分别为：职工福利费

21万，教育经费 3.75万、工会经费3万。合计调增4.25万。 应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元 应纳所得税=270.85*25%=67.713万元

2、红星机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。1月份发生下列有关经济业务： (1)1月6日向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款1880000元，税率17%，税额319600元，上述款项已通过银行汇款付讫。

(2)1且9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。

(3)1月11日，按照合同规定，红星机床厂接受金属工业公司以一批钢材做为投资入股，投资协议作价360000元，税率17%，税额61200元。实收资本按含税价入账。

(4)1月12日，拨付钢材一批，委托轻工机械厂加工齿轮，已拨付钢材价款168000元。

(5)1月22日，收到轻工机械厂开来的增值税专用发票.支付齿轮加工费18000元，税率17%，税额3060元，以银行存款支付。

(6)1月22日，齿轮加工完毕，该批加工半成品价款为186000元，收回入库转账。

(7)1月23日，企业被盗，丢失钢材10吨，价款11000元，该钢材的进项税额1870元。

(8)1月29日，销售机床10台，实现销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款存入银行存款户。

(9)1月30日，企业发生销售退回两笔，共计价款198000元，应退增值税3366元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。

(10)红星机床厂为扩大企业规模，根据合同规定，以机床2台对建材机械厂进行联营投资，投出机床2台的账面价值234000元，双方作价为260000元。

(11)月末，结转未交增值税。假定期初“应交增位税”、“未交增值税”明细账无余额。 【要求】根据上述资料，编写每一事项对应的会计分录。

3、某年1月，某市房地产开发公司发生以下业务：

(1)转让开发的写字楼一栋，共取得转让收入5 000万元，公司按税法规定缴纳了有关税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有

关费用为500万元;投人的房地产开发成本为1 500万元;房地产开发费用中的利息支 出为120万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供某商业银行贷款证明)。公司所 在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

(2)转让旧办公楼一栋，取得收入l 000万元，该办公楼账面原值为680万元，已 提取折旧300万元;经有权机构评估，成新度为45%，目前重置成本1 200万元;转让

旧房时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关税费20万元。