保险资产问题管理论文范文

保险资产问题管理论文范文第1篇

摘 要：资产负债管理是指保险公司为了实现自身资产的流动性、安全性以及盈利性，而按照预先制定的策略进行资产配置管理。保险公司通过动态调整对利率敏感的资产，或调整整体资产与负债的持续期，以确保公司的资产净值为正。本文基于银保监管合并状况下保险公司经营环境的变化，进而提出调整和改进保险公司资产负债管理的新思路。

关键词：银保监管合并  保险公司  资产负债管理

2018年3月，针对金融监管机构的改革要求，国务院出台了将银监会和保监会职责整合的机构改革方案，提请十三届全国人大一次会议审议并通过，原银监会与保监会合并组建了新的中国银行保险监督管理委员会。两会的合并将让原有分立的资产监管体系得到统一和完善，有助于填补部分监管漏缺，降低系统性金融风险。而且随着监管口径的统一，使保险公司的经营和管理目标更加明晰和专一，标志着监管模式由过去的粗放增长向审慎发展转型。新的监管框架以及监管政策必将对我国保险公司的运营与发展质量，尤其在资产负债管理水平方面带来一系列重大的影响。

1 文献综述

Fotios Pasiouras、Chrysovalantis Gaganis（2012）针对希腊国内保险公司稳定性与监管政策，进行了首次全国性的研究。Maria Dementyeva、Paul R. Koster和Erik T. Verhoef（2018）研究了当保险公司掌握市场势力后，如何对其外部性进行合理的监管。Jose L.Fernandez、Ana M. Ferreiro、Jose A. Garcia-Rodriguez和Carlos Vazquez（2018）展示了一个人寿保险公司的资产负债管理模型以及其数值模拟结果。Danping Li、Yang Shen和Yan Zeng（2018）在保险公司资产负债管理的问题中，首次将衍生品考虑进最优资产负债管理的策略中。

2 银保监管合并后保险公司资产负债管理将面临的新风险

虽然银保监管的合并必将有利于保险业的健康发展，但也会产生不少新的问题和风险需要改革和应对，具体汇总如下。

2.1 现金流及资本金压力带来的流动性风险

2017年保险业现金流量净额为6330.75亿元，同比下降65.12%。由于业务与收入的急剧降低，部分寿险公司甚至面临退保以及满期给付等压力。中国的银保业务通常会受到政策和规则变化的影响，行业早期通过定价利率管制、新产品开发以及资金渠道开放得以发展。宽松的货币政策、投资许可范围扩大以及费率市场化等条件的不断出现，使我国保险行业的发展更加迅速。然而随着政策监管的加强以及转型压力增大的影响来临，保险公司下一步的经营将面临下降的风险。

银保监合并后监管新政的出台将可能对保险公司的短期经营业绩造成波动和影响，从而带来现金流及资本金压力的流动性风险。同时随着资本市场以及投资范围的不断扩展，保险公司将准予采取有效的保值与增值业务操作，这些迅速壮大的投资性业务的发展，也会使公司的资金链变长、变脆，给保险公司带来新的现金流及资本金压力的风险。

2.2 新的利差损失以及费差损失风险

随着竞争与转型等压力的到来，部分保险公司将选择提高手续费或者降低部分产品定价的策略，在产品上更倾向于期缴低价值产品而非原有趸缴低价值产品。同时，凭借长期年金产品的高额利率获得收入。长期产品或者养老金产品面临的长期性以及复杂性会迫使保险机构采取高承诺利率以及高费用率，由此进一步掩盖了利差损和费差损风险。以上两大风险都属于因经营环境变化可能出现的短期风险，待市场环境稳定后风险度会有所降低。

2.3 与银行业间的金融传导性风险

随着银保监管的合并，原有的银保合作方式将发生转变，相关的规则也会发生变化，机构间互动进一步加深，有助于推动金融一体化的实现。但是，随着银保互动的深入，风险传播的可能性也将随之加大。一方面，由于流动性风险的传递性和外溢性，保险业风险会传导至银行业，部分银行因为做了隐性担保，如不能及时兑付款项，银行业务必将受到冲击。另一方面，保险公司在原先的风险（赔付与红利）下，还将面临来自银行的流动性风险传导。此类风险往往源于滞后的传导，所以难以被识别，需要银行与保险公司之间的数据联动，以及与之相匹配的数据分析基础才能被识别。此外，银行业的经营业绩表现也直接影响着保险业在银行内的股权、债券等投资收益，这也是一种属于投资性的传导性风险。

2.4 市场风险与信用风险

随着新的监管框架与资本市场的变化，保险公司将进一步放开与深入到资本市场的投资中，这给保险公司自身带来了新的市场风险与信用风险。与此同时，由于风险的引致性也会引发新的流动性风险。

2019年1月，银保监会为鼓励更好地发挥保险公司资金的作用，维护上市公司稳定与资本市场发展，应许保险公司通过使用长久期账户的资金，增持优质上市公司的股票或债券，拓宽保险公司投资范围，并且推进研究保险公司持有长期股票的资产负债管理评估体系。在依法合规与风险可控的两个重要前提下，允许通过资管计划以及信托计划化解股票质押后产生的流动性风险，吸引更多保险公司以多种方式参与资产市場的运作。因此，新的规定以及伴随而至的资本市场的拓宽，必将给保险公司带来新的潜在的市场风险与信用风险。

3 基本对策与建议

针对以上各种主要新增风险，保险公司应着重加强以下几方面的管理和内部建设，以增强机构抵御风险的能力。

3.1 加强流动性风险管理

流动性风险管理的核心问题在于：一是安全并且合理头寸管理，所谓安全的概念在于对流动性需求以及流动性管理间的平衡点。二是建立健全应急机制，确保保险公司在极端情况下可以平稳运营。三是关注不良资产，不仅需要关注资产状况，同时需要关注各类交易对手的资产状况。

3.2 健全内部管理机制，强化自我防范能力

银行保险业务的风控管理往往是容易忽视的环节。首先，银行可以利用自身优势，细化保险业务的内容。其次，要抓好保险公司与银行间的密切合作，尤其是数据链的共享，使相关产品和保费管理及时得到双方的同步监管。最后，银行和保险公司间应加强计算机技术的应用和数据库建设，加强产品研发和创新，尽量避免道德风险和逆向选择。

3.3 强化银保协作，并使之机制化

目前，银行与保险公司之间的合作通常采用多对多的方式，这是非常不稳定的。为了确保双方的稳定合作和长远发展，应该关注双方合作伙伴的共同价值观和企业文化建设，并从长远利益来看，而不仅仅是关注眼前利益。同时深化保险公司与银行间合作机制建设，应循序渐进，通过业务渗透和整合逐步实现战略联盟。以此不断提高管理水平，降低双方面临的风险。

3.4 加大产品研发力度，堅持可持续发展

为了实现银行保险业务的可持续发展，满足客户的多样化需求，保险公司应在产品研发方面下工夫，要在寿险、健康险等与客户切身利益相关的产品研发方面投入力量，尤其是养老保险和其他保险类型等。2018年7月，银保监会发布了《个人税收递延型商业养老保险资金运用管理暂行办法》（下称《管理办法》），该办法围绕税延养老保险资金长期保值增值的核心目标，从多方面对税延养老保险的资金运用进行了规范（如表1所示）。为保险公司今后养老保险产品的进一步研发明确了方向，打下了基础。

4 结语

综上所述，目前有必要探索出一套适用于银保监管合并后保险公司风险管理新体系，在确保充分流动性的同时，实现保险公司资产的持续保值与增值。2018年是银保监管合并的元年，也是新监管模式运营的起点。希望在新的监管模式下，我国保险业有一个质的变化和发展。通过不断提高内部管理流程和能力，将资产风险管理能力的提升作为企业核心竞争力建设的重要部分，不忘初心、砥砺前行，力争将我国保险业的经营管理水平提升到一个新的高度，达到国际先进水平。

参考文献

Pasiouras F， Gaganis C. Regulations and soundness of insurance firms：International evidence[J].Journal of Business Research， 2013，66（05）.

Dementyeva M， Koster P， Verhoef E T， et al. Regulation of Road Accident Externalities when Insurance Companies have Market Power[J]. Journal of Urban Economics， 2015.

Fernandez J L， Ferreiroferreiro A M， Garciarodriguez J A， et al. GPU parallel implementation for asset-liability management in insurance companies[J]. Journal of Computational Science， 2017.

Li D， Shen Y， Zeng Y， et al. Dynamic derivative-based investment strategy for mean–variance asset–liability management with stochastic volatility[J]. Insurance Mathematics & Economics， 2018.

保险资产问题管理论文范文第2篇

银行固定资产主要包括核算管理和日常管理，核算管理是指在一个年度核算范围的时间里，对价值在5000元以上的实物进行估值、记录等账务处理的过程。固定资产日常管理，是指银行对固定资产进行计划、采购、使用、维护、报废等全过程的管理。固定资产管理不仅是会计部门的工作，更是牵涉财务、基建、后勤等多个部门，多个部门共同参与协同管理，才能使银行资产充分发挥其功能，做到物尽其用。所以，固定资产管理必须配备专职人员，这些人员不仅要有强烈的责任感，还要具备熟练地计算机操作能力。

二、银行固定资产管理过程中存在的问题

（一）银行固定资产系统不完善

近年来，随着信息技术的快速发展，银行的资产管理信息系统也在不断改进与完善，这使得银行在固定资产管理决策中越来越依赖于相关的信息管理系统。然而由于系统信息技术的局限，固定资产系统还有待完善。在清查、核算等过程中，还存在着许多系统无法控制，人为因素导致的错误，使得固定资产系统数据及信息与实物存在差异，这一情况大大增加了银行对固定资产进行准确统计、检测和管理的难度。

（二）银行固定资产购置计划仓促

实际工作中，固定资产的采购规划必须要通过逐级上报、层层审批，制定采购规划的时间仓促，很难全面分析考查，常常出现一味追求指标考核，要么对现有存量资产的安排、管理不足，要么又对购置新资产缺乏严谨的论证与合理规划。其结果往往是中途重新规划预算，造成一系列重复劳动，使工作效率变低。

（三）银行固定资产的日常管理相对混乱

在实际的管理过程中，由于固定资产使用情况难以实施动态化监控，而且各部门不能准确的把握自己在固定资产管理过程中的位置，多部门的管理衔接不畅和沟通不清楚使得财务部门的管理效率和质量大大降低，比如财务部门已将购置的固定资产入账，而使用部门没有登记，或者实物已经被使用部门处理了，但是未通知账务管理部门，致使财务部门未作相应账户处理，造成固定资产账实不符等现象。

三、优化与改进银行固定资产管理的策略

综上所述目前银行固定资产管理工作都还存在着一定的问题和不足，我们应该正视这样的实际问题。要注重银行固定资产管理的典范，不断学习先进的管理方法，促进固定资产管理工作水平和质量的提高。具体可以从以下几个方面入手：

（一）不断提高整个银行的固定资产管理意识

正确的固定资产管理意识将有利于固定资产管理实践工作的开展。从这个角度来讲，不断开展全银行固定资产管理工作的教育和宣传，使得所有部门和员工认识到固定资产管理工作是每一个部门和员工的事情，在固定资产管理工作中应该通力合作，发挥全员在固定资产管理中的作用。同时，不断强化财务部门与业务部门专业人员共同配合和协作，这是开展好银行固定资产管理工作的有力保证。

（二）完善责任制度和考核制度

一是坚持以岗位责任制来明确各部门在固定资产管理过程中的职责，专业负责固定资产的需求、采购、调配、报损、处置等工作，明确各实物管理部门负责人的管理责任、经办人员的岗位责任，保证各司其职通力合作，共同促进固定资产管理工作的开展，一旦出现问题要保证问责力度。

二是积极建立固定资产管理工作绩效考核管理制度，形成固定资产管理工作绩效体系，开展切合实际的固定资产管理奖惩制度，做得好的部门给予一定的奖励做得不好的部门和个人给予合理的惩罚。

（三）加强固定资产日常管理

固定资产使用部门应时刻关注资产工作状态，定期对在用资产进行保养维护并建立相关的维护保修记录，使资产发挥其使用效能。同时应由实物管理部门牵头，每年至少对固定资产进行一次盘点，对需要修理的要及时修理维护;做到账实相符、账卡相符。

(四)加强固定资产管理团队的建设

当然对于银行固定资产的管理最终还是要落实到人，要保证固定资产管理的整体水平有效果，银行应加大对自身员工的专业技能教育及培训工作。通过提高财务部门人才技术的方式，实现银行固定资产管理对管理团队的专业化需求，从而为发挥固定资产管理对银行效益提高的作用提供必要的保障。

在当前的市场背景下，银行之间的竞争越来越激烈，如何在激烈的市场竞争中实现可持续发展这是每个银行管理者需要不断思考的问题。而固定资产作为银行重要的资产和资源，其管理好坏直接影响着银行的生存和持续发展。所以，从银行的角度上来看，必须从思想上进行转变，注重对银行固定资产的管理，一方面要不断强化内部管理措施，促进固定资产管理体系的健全，使得固定资产管理水平和质量不断提高;另一方面要做好固定资产管理工作，需要银行上下的合力，各部门在此过程中要通力合作，要做到全员参与，保证银行凝聚力的全面提高，这样银行固定资产管理工作才能处于一个健康、有效的状态。

摘要：固定资产是维持银行日常工作、保证一切业务活动有效进行的物质性基础。在财务工作当中,固定资产发挥着相当重要的作用,对于银行的经营状况与经营成效有着明显地影响。固定资产管理不仅是银行管理会计中不可或缺的部分,还对确保固定资产安全性有着重要意义。本文对银行固定资产管理情况进行阐述,提出了银行经营中存在的固定资产管理问题,针对固定资产管理提出了优化与改进策略。

关键词：银行,固定资产管理,优化与改进

参考文献

[1] 候青.国有商业银行固定资产管理探析[J].财会学习,2016(09).

[2] 孙丽丽,刘静.国有商业银行固定资产管理问题探讨[J].财会通讯,2017(08).

保险资产问题管理论文范文第3篇

摘要:随着我国经济体制改革的不断深入和社会保障制度的日趋完善,加强养老保险统筹社会化的管理,推进养老保险金的社会化发放已成为社会保险事业发展的必然。从养老金社会化发放的现状,存在的问题以及就如何进一步推进养老金的社会化发放进程提出自己的观点。

关键词:养老金;社会化发放;社会保险立法

文献标识码:A

养老金社会化发放是指社会保险经办机构在国有商业银行或邮局为企业离退休人员建立基本养老金帐户,按月将规定项目内的应付养老金划入帐户,保证离退休人员能够按时支取养老金,与原工作单位脱钩的一种保险金发放方式。从民政部数据看,我国面临严重的人口老龄化趋势。离退休职工的管理服务工作是社会保险不可缺少的有机组成部分,它关系到老有所养的最终落实或实现。长期以来,党中央和各级政府领导高度重视广大离退休人员的晚年生活,确保了养老金按时足额社会化发放率100%,特别是近几年养老金的连续调整,保障了离退休人员的基本生活,调动了在职职工的生產积极性,维护了社会的安定团结,体现了社会主义制度的优越性。但是,随着社会的发展和改革的深入,养老金社会化发放还面临着很多问题需要我们去研究、去探索、去解决、去完善。

1 养老金社会化发放存在的问题

1.1 已故离退休人员家属千方百计冒领养老金

冒领养老金是指离退休人员死亡或失踪后,其近亲属或其他第三人隐瞒真相骗取养老金的行为。2008年10月28日,中央电视台播出了 《以死者的名义》这样一个专题报道。报道指出,从2002年到2007年,全国共查出26万人冒领养老金,资金达6亿元。笔者认为,养老金冒领查实的只是部分,那么没查出来的究竟有多少?冒领的黑洞究竟有多大?令人深思和担忧。由于社会保险机构缺乏应有的防范措施,冒领养老金的现象难以及时发现。这既损害了社会保险的良好形象,也会对深化社会保险体制改革,发展社会保险事业带来十分不利的影响。

1.2 健在离退休人员需要进行养老金领取资格认证

为了社会保险事业的平稳健康发展,保证社会保险基金的安全,维护广大参保人员依法享受社会保险的权力和利益,各地社会保险经办机构纷纷出台离退休人员领取养老金资格认证政策。政策要求广大离退休人员在规定时间(一年至少一次)或本人携带有效证件亲自到指定地点进行审验或按要求照像、按手印在规定日期前邮寄到社会保险经办机构,否则停发其养老金。可以说,这些手段对冒领养老金行为起到了有效的防范作用,但是这种做法,成本高,效率低。生存认证工作在给社会保险经办机构增加了相当大的工作量的同时,更给广大离退休人员带来了极大的不便。一方面是年龄大、身体弱还要奔波在路上的辛劳,一方面是较低的养老金水平还要承担在交通、照像等经济上的重负,最让他们不能接受的是年老脆弱的心灵还要承受“我还活着”的尴尬。对于每年定期要进行的生存认证,很多离退休人员和家属非常反感。对这些离退休老人来说,他们渴望受到信任和尊重,而不断要出具的生存证明仿佛在反复刺激神经,很多人难以接受。

2 养老金社会化发放存在问题的原因分析

2.1 离退休人员数量多,分布广

随着我国人口老龄化社会的到来,职工离退休人数急骤增加(仅以迁安市企业离退休职工为例:2003年6798人,2008年达9797人,年平均增长率为8.8%),加之企业重组、改制,很多离退休人员与原工作单位的关系越来越松散,从单位人变为社会人的群体正日益庞大,单位对离退休人员的情况越来越不了解,再加上住房、福利改革的深入,老城区改造、追随子女等,人户分离现象越来越多,这些都给冒领养老金留下了空子,管理上增加了一定的难度。

2.2 社会化管理服务体系尚不健全

社会保险经办机构人员编制不足,负责离退休人员社会化管理服务的工作人员在热情为离退休人员提供养老金发放、调整待遇、为病故的离退休人员办理丧葬费、遗属抚恤等工作的同时,没有能力将社会化管理工作做深做细。在意识到这些问题的情况下,目前已经将企业退休人员社会化管理服务工作推向了街道、社区。应该说,推向街道和社区后,社会化管理服务工作取得了初步进展,但是新的问题也日渐显现。街道依靠社区,而社区的工作人员绝大多数是临时聘用人员,人员结构的不稳定、责任心的缺乏以及城市化改造过程中的人户分离现象都使他们对社区的具体情况难以及时掌握。

2.3 社会保险立法滞后,防范措施不力

2001年,劳动和社会保障部《关于进一步规范基本养老金社会化发放工作的通知》中规定:“离退休人员死亡后,其亲属要在7日内向负责支付其基本养老金的社会保险经办机构报告,其亲属或他人冒领养老金的,社会保险经办机构应责令冒领者退还冒领金额,劳动保障行政部门依法给予处罚;对拒不退还冒领金额者,社会保险经办机构可向人民法院申请强制执行。”但是,家属不及时通报(比如30日), 如何给予处罚并无明令,现实中根本无法操作。对拒不退还冒领金额者,因为诉诸法律牵涉的精力和成本太高,真正被追究法律责任的很少。立法的滞后,使社会保险处于无法可依的被动局面。配套措施及实施细则的相对滞后,使一些冒领养老金的人员无所顾忌。

3 解决的办法

遏制冒领养老金是离退休人员管理的棘手问题,但冒领养老金并非离退休人员本身行为,因为百年后的他们对此一无所知。所以笔者认为,防冒领应纳入法律轨道,应该在调查研究的基础上制定和完善防冒领的法规制度,做到死亡必报、冒领必查、查实必究,使防冒领工作逐步走向制度化、法制化。

3.1 健全机制,加快社会保险立法进程

建立健全社会保险法律法规,为防冒领工作提供有力的法律武器,社会保险立法一定要具有可操作性,加大对冒领养老金的处罚力度。一是进一步明确领取养老金的基本条件,领取丧葬费的时限、程序。二是进一步明确如果在规定时限家属未及时上报如何处置。三是对虚报冒领的,除追回被冒领的养老金外,要明确处罚的标准,并向社会公布。四是建立专门的稽核队伍,明确相应的执法部门责任。笔者认为最好是社会保险经办机构配备专门人员,因为劳动保障行政部门更难撑握其具体情况。

3.2 明确职责,逐步加大社会化管理力度

一是无论社会保险经办机构还是街道社区,要配备专职管理人员和必要专项经费,积极协调公安、民政部门,定期将死亡信息通报社会保险经办机构备案。二是及早实现养老、失业、工伤、医疗、生育“五险合一”,加强各险种管理系统数据的传递与核对。三是条件成熟时,将所有离退休人员管理全部推向街道和社区,统一模式,统一管理。

3.3 加强防范虚报养老金问题

首先是搞好事前防范的政策宣传。要深入企业、街道、社区,采取不同形式宣传社会化发放涉及的一系列政策规定,做到家喻户晓,人人皆知,以提高离退休人员及其家属对政策规定的认识和贯彻执行的自觉性。其次是在公共场所设立举报箱,发动全社会参与监督。要及时受理举报,一经查实,对举报人不但要做到保密,还应给予适当的物质和精神奖励,从而提高全社会的认同度、参与度和支持度,为防冒领工作的开展营造良好的社会氛围。

参考文献

[1]民政事业发展统计报告[C].2008年.

[2]张志农.吕淑敏.基本养老保险个人账户的规范管理[J].新疆农垦经济,2004,(2) .

[3]曹向东.扩大兵团基本养老保险覆盖面之我见[J].新疆农垦经济,2005,(1).

[4]关红武,唐祖云.基本养老保险扩面问题的思考[J].新疆农垦经济,2005,(2) .

保险资产问题管理论文范文第4篇

【摘要】“统账结合”的养老保险模式是我国政府的一大创造，它充分体现了效率与公平的原则，有利于新旧保险制度的过渡。然而在实施的过程中，养老保险隐性债务与个人账户空账运行日益暴露出来，特别是个人账户空账运行已影响到民众对政府的信心，危及社会保险制度的健康发展，阻碍和谐社会的构建。笔者分析个人账户空账造成的原因，提出建立个人账户的政策建议，对促进我国养老保险制度的可持续发展具有重要意义。

【关键词】个人账户空账政策走向

我国现行的养老保险制度是一种以社会统筹与个人账户相结合为特征“统账结合”的养老保险模式。新制度运行八年来，存在着三个最突出问题：养老保险的覆盖面依然较窄，其应有的保障功能远未实现；养老保险体系面临巨大的财务压力；民众对政府承诺的养老保障信心不足。社会统筹资金缺口问题日益严峻，隐性债务逐渐显现，特别是个人账户的“空账”问题已引起社会各界广泛的关注。

一、现行养老保险个人账户“空账”的原因及危害

随着我国养老保险制度改革的深入，养老保险隐性债务与个人账户空账运行问题日益暴露出来。社会统筹保险基金入不敷出，挪用个人账户资金，其结果是个人账户“空账”运行。“从法律上来讲，个人账户是个人私有的”。所以做实个人账户对增进民众对政府的信心，促进和谐社会的建立具有十分重要的意义。什么原因造成了个人账户“空账”运行？

其一、养老金隐性债务。1997年之前，我国实行的是现收现付的养老模式，而现在执行的是社会统筹和个人账户相结合的养老保险模式，模式的转换必然涉及一个巨大的养老金隐性债务。在没有外部资金注入的情况下，统筹基金的不足，用个人账户基金填补，造成个人账户空账。

其二、制度缺陷。“统账结合”的养老保险制度，从理论上看，它吸收了国际上“现收现付”制和“完全积累”制两种模式的优点。该模式在实际运行中，政府主管部门为了保证当期养老金支付，确保基本养老金按时足额发放，保障离退休人员基本生活，必然会有统筹部分透支个人账户资金情况的发生。“如果当初统账结合模式是两个板块的话，这个制度就不会出现个人账户的空账。”

其三、提前退休因素。提前退休从收入与支出两方面蚕食着原本就不太宽裕的养老保险基金。它一方面减少了参保人数，使养老保险基金收入减少，另一方面它延长了领取养老保险金的年限，使得养老保险基金支出又相应增加。加剧了个人账户空账化程度。

其四、人口老龄化。随着我国人口出生率的下降和寿命的延长，老年人口赡养率不断提高。人口年龄结构变化和老龄人口比重增大，中国的养老金的支出总规模将呈上升趋势，造成养老基金入不敷出，客观上延缓了个人账户实账化的进程。

其五、《养老保险条例》执行不力。目前的《养老保险条例》是指导我国开展养老保险工作的法规性文件。在执行过程中，由于企业经济效益不好、本位主义和它自身的缺陷等原因，使我国养老保险的覆盖面不全，收缴率不高，缴费工资基数不实，直接导致统筹基金收支出现赤字，个人账户由部分空账变为完全空账。

个人账户“空账”运行对中国的养老保险制度取信于民造成了极大的危害性。

一是对养老保险制度心存疑虑。我国现阶段养老保险缴费的个人群体中，中青年人的贡献率最大，他们离领取养老金的时间还有20-30年，或更长的时间。由于付出与回报不能在短期内实现，如果养老保险个人账户长期处于空账运行，他们会失去对政府养老保险政策的信赖，不愿意主动参加养老保险。

二是担心退休时的生活质量下降。现行的养老保险基金的管理办法，养老保险基金尚无有效的增值保值手段，人们愿意选择购买商业保险。

三是商业保险机构不惜余力地宣传自己产品的财富效应，某种程度也降低了民众对中国养老保险制度的信任。

二、做实现行养老保险个人账户的重要意义

社会统筹与个人账户结合的制度模式，是我国社会保险制度改革的重要成果，具有里程碑价值。做实个人账户的是增强民众对中国养老保险制度信心的重要步骤，在构建和谐社会的今天，意义深远。

1、做实个人账户有利于构建和谐社会。填实个人账户，既是我国综合经济实力的体现，也是政府诚信和国民共担风险的体现，否则会最终影响政府的形象和凝聚力。

2、做实个人账户有利于现行社会养老保险模式的健康发展。它不仅可以避免社会统筹和个人账户混账管理的局面，而且有利于形成规范的制度结构，有助于现行制度的平稳运行和健康发展。

3、做实个人账户有利于个人账户基金保值增值。做实个人账户有助于社会统筹和个人账户分开管理，由于个人账户实账可以执行市场化运作，个人账户资金便可享受到经济快速增长的成果，达到保值增值的目的，既维护了参保者的利益，又增强了参保者的信心，从容应对人口老龄化高峰的到来。

4、个人账户还可更加明确个人在养老保险中的责任，进而有助于参保者加强对单位缴费的监督，有利于减少拒缴、少缴现象的发生。

三、现行养老保险个人账户的政策建议

1、多渠道筹集资金，减少养老保险隐性债务，明确政府的管理责任。在“现收现付制”转向“社会统筹与个人账户相结合”的制度设计时，没有专门处理转制成本。政府应当承担责任，主动消化转制成本，由政府向离退休职工支付养老金。扩大养老基金的资金筹措渠道，从政策的制定上，加大国有资产变现力度，推进国有企业的股份制改造；加大对各级政府年度财政预算对养老保险事业的投入；发行特种国债；开征社会保障税等多种渠道。调整财政支出结构，从根本上解决养老保险的隐性债务问题。

2、在安全性和收益性原则之间找到平衡点，加大个人账户基金的投资力度。近几年来，养老保险个人账户的积累资金收益率只有2%左右。“个人账户的低收益率已经影响到受益人的利益和基本养老社会保险制度的可持续发展。”加强养老保险基金自身的运营管理，在政策上支持养老保险基金的市场化运作，实现基金保值增值。

3、加强法制化建设，加大社会保险征缴和监管力度。随着市场经济的逐步发展，立法成为社会保障制度顺利实施的关键。上海“社保案”的教训再一次告诫我们，必须健全法制，完善机制，强化监督。社会保险基金违规动用，不仅影响到养老基金的支付，同时削弱了社会保险基金的抗风险能力，损害了政府的信誉与民众对社会保险制度的信心，更不利于社会保险制度的正常运作与可持续性。我们认为，养老保险覆盖面不仅要扩大到城镇非国有经济即股份制、股份合作制，还要扩大到行政机关和事业单位，逐步消除现行基本养老保险制度的政企分割、条块分割，国有经济与非国有经济分割的不合理状况，实现公民平等。

4、建立个人基金专用账户，提高个人账户的运行效率。坚持“社会统筹和个人账户相结合”的制度走向，建立有中国特色的个人投保激励机制。首先，实行分账管理。在管理方式上把统筹账户与个人账户分两本账管理，杜绝相互之间挤占挪用，从根本上锁定政府的财务责任，建立各级政府、企业和个人的分担机制。其次，建立个人基金账户。在养老保险个人账户“空账”充实的条件下，将养老保险的个人账户从基本养老保险中分离出来，与住房公积金、医疗保险中的个人账户合并，组成个人基金专用账户。以法律的形式保护个人基金账户的合法权益，允许自由融通使用，保护投保者的个人利益。

【参考文献】

[1] 孙光德、董克用主编：社会保障概论[M]，中国人民大学出版社，2000.4。

[2] 施建祥：养老保险筹资模式调整与个人账户实账化初探[J]，江西财经大学学报,2004.3。

[3] 社会保险研究所：论我国养老保险制度变迁中的政府职责， www.isis.net.cn。

保险资产问题管理论文范文第5篇

[摘 要]资产证券化是国际资本市场上创新金融革命的一部分。作为一种创新的融资手段，资产证券化给会计带来了冲击和挑战。到目前为止，我国还没有关于资产证券化信息披露全面、系统的规定。我国应在借鉴国际惯例的基础上，尽量按照我国会计的传统习惯做出相应的规定，以便指导我国资产证券化的会计实践，促进我国资产证券市场的发展。

[关键词]资产证券化；会计；信息披露

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保险资产问题管理论文范文第6篇

事业单位固定资产管理是组成事业单位管理中不可缺少的一部分, 是事业单位正常开展的物质保障, 因此应该如何管理好、使用好这些固定资产, 对事业单位较好的服务民众、发展社会经济、长远发展有着重要的现实意义。事业单位固定资产主要是指事业单位在一定的范围内使用或占有的单位价值, 使用年限超过一年, 并在使用期间基本上维持物质原本形态的资产。

2 当前事业单位固有资产管理存在的问题

2.1 缺乏对固定资产管理的重视, 账面价值和实物价值存在偏差

长时间以来, 部分事业单位存在对固定资产“重视购置, 忽略管理”, 部分单位固定资产管理制度和规定未得到进一步的完善, 还有部分单位资产配备和管理措施经年不变, 上述情况导致事业单位固定资产管理无法按照规章制度管理, 由此无法对实物资产采取严格的验收审批、使用和保管制度, 未有效落实责任制, 存在着固定资产管理缺乏条理和账实不相符合的情况, 造成财产受损等问题。比如, 部分单位对上级部门匹配等的固定资产不予以入账等, 导致固定资产虽然有实物, 但是未有账目的现状发生。

2.2 固定资产未有较高使用效率, 购置重复, 闲置居多

因为对于事业单位而言, 财政拨款或者财政补贴是其购置固定资产资金的主要来源, 一些部门都是只考虑到自身的利益, 无论是否需要, 都会选择投资, 进而造成重复购置固定资产、利用率偏低等现象频频发生。

2.3 会计人员素质偏低, 会计核算工作缺乏标准, 固定资产数据失真

部分事业单位因为未有较强的会计基础工作, 再加上会计人员素质偏低, 不具有较强的责任心等方面的原因, 造成未有完整准确的固定资产计价。比如, 部分事业单位并未根据固定资产价值, 计入改、扩建增加部分;部分事业单位因为会计人员缺乏专业的知识, 对于基本核算固定资产了解得不够深入, 单位购置的固定资产虽然和规定的标准不相符合, 但使用时间超过一年的大批同类物资, 并没有根据固定体现在固定资产账面上。除此之外, 部分单位并未针对固定资产管理设置专门的会计, 而是由其他并非专业的人员兼职此项工作, 对于这些数字信息, 这些素质偏低的会计人员只会反映在会计账面上, 而并不是进行实物登记账。

3 加强事业单位固定资产管理的措施

3.1 提高管理固定资产意识, 制定和完善固定资产管理制度

其他各项工作是否可以更为顺利地开展, 直接受到固定资产管理的影响, 可以这样说, 单位的长期发展和职能目标的实现和此有着密切的关系。作为事业单位的领导而言, 一定要对固定资产管理工作有一个深刻的认识, 只有这样才可以将其保障和推动公共服务工作的作用发挥到最大, 组织好建设固定资产管理制度的工作, 建立健全规章制度, 其中包含资产评估、产权界定;建立健全固定资产的保管、使用等各项制度。要求单位全方位的盘点和清查等级房屋等各项资产的实物量和价值量, 而且要确保数字的真实性和准确性。

3.2 落实制度, 加强固定资产管理

为了进一步加强固定资产管理, 就非常有必要加强管理固定资产, 并分别健全每项管理制度, 并将制度落实在日常工作中, 尽可能的促进固定资产使用效率的提高。具体可以着手于如下方面。第一, 各个单位财务科设置专门的人员, 负责登记、调动固定资产的手续, 还有如购入等报批手续, 并将核对清查工作及时落实到位, 确保账、卡还有物三者相符合。第二, 各个单位需要对固定资产进行购置时, 需要写出书面申请, 只有经过上级主管部门或者是当地政府采购中心同意后, 方可购置。第三, 对于固定资产的借出, 只有经过本单位领导正式批准, 且经过批准之后, 还需要财务部门管理固定资产的人员办理相关的手续, 如果未办理手续, 那就要直接追究借出人的经济责任。

3.3 加强培训会计人员的业务, 提高业务素养, 优化固定资产账目处理方式

要着重于培训会计人员的业务, 并进一步提高其业务;严格按照相关的财经法规, 还有事业单位会计核算制度, 来对账目处理工作实施进一步的规范和完善, 充分地将固定资产管理的基础工作做好, 确保账和账目、账和物品都是一致的。

3.4 改善资产会计核算方法

事业单位可采取根据原值以及预计使用年限集体折旧的方式, 这样不但可以将事业单位的固定资产净值真实有效的反映出来, 还可以帮助事业单位进行有效的成本核算。

4 结语

本文首先分析了事业单位中固定资产管理所存在的问题, 然后针对其存在的问题提出了相应的措施, 旨在让事业单位可以更加有效、准确的管理固定资产, 只有这样才可以促进事业单位的长期稳定发展。事实上, 除此之外, 事业单位还应该认识到固定资产管理对于自身的发展的重要性, 只有如此才可真正意义上改善自身此方面管理不足的问题。

摘要：事业单位固定资产管理是组成事业单位管理中不可缺少的一部分, 是事业单位正常开展的物质保障, 因此应该如何管理好、使用好这些固定资产, 就成为事业单位管理过程中需要重视的内容。本文主要研究了事业单位固定资产管理问题。

关键词：事业单位,固定资产,管理

参考文献

[1] 李长龙, 沈斌.浅析行政事业单位固定资产管理[J].中国管理信息化, 2017 (3) .