核算员的述职报告范文

核算员的述职报告范文第1篇

核算员述职报告(一)

20xx 年即将过去，回顾过去一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我的工作紧紧围绕公司的工作方针和经营目标开展，紧跟公司各项工作部署，积极参与和贯彻公司的绩效管理年号召，在核算、管理方面做了一些的工作。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将 20xx 的工作做如下简要回顾和总结。

今年的工作分两个方面：

〔一〕在计划财务部的工作

20xx 年 xx 月--xx 月，我在公司计划财务部综合室负责成本费用的核算。在此期间，做了如下工作：

1、认真审核原始凭证，编制记帐凭证。认真执行《会计法》，加强财务基础工作，严格按照《中国联通专业核算办法(试行)》的要求，按新会计制度的要求组织核算，保证公司帐务的处理符合国家的有关法律、法规的规定，符合联通总部及省公司有关财务会计制度的要求。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转。

2、每月参与财务报表的编制，在年中审计及各专项审计中，积极配合审计师事务所及审计人员，对他们提出的问题进行解答。

3、今年，是我公司实行全面预算管理及绩效考核的第一年，为此，进行了大量的前期准备工作，年初按项目、部门对收入、成本制定并下达了相关预算。在以后的工作中，根据预算，严格控制各项成本、费用，为绩效考核小组提供及时、准确的财务数据。

4、四月，根据省公司有关文件精神，制定了各经营服务部支出专户管理的规定，完善了货币资金管理;六月，为了很好地执行省公司将顺德分公司纳入佛山分公司管理、考核的精神，及时制定了顺德分公司运营资金的管理流程。

5、树立很好的服务意识，对各经营服务部核算室提出的问题总是进行快速反应、解决。及时下拨各经营部每月的运营资金。日常工作中，注意对他们的工作提出些指导意见，为此，跟各经营服务部核算室建立了很好的工作关系。

6、正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款。对末有发票的费用，及时到税局开具发票、代扣代缴税款。加强与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

〔二〕在核算室的工作

20xx 年 xx 月-xx 月，我在担任核算室主任。从会计核

算人员转为基层管理者，我很快地调整好自己的心态与工作思路。在此期间，做了如下工作：

1、首先在短时间内熟悉了业务，然后制定、理顺了营业款结算、分销结算、备用金报销、发票管理等流程;加强对营业收入款项的有效监控，加快资金的回收;加强对营业厅及分销商执行公司营销政策、财务制度的监督。

2、每月编制资金预算，严把部门费用报销的审核关，有效地进行成本费用控制。定期对成本费用的构成作统计分析，向部门经理及各有关部门提供合理化建议。付出是为了更好地得到，让效益为王的理念贯于公司整个经营活动之中。

3、在人员偏紧的情况下，培训核算员充分地利用科学先进的工作方法，熟练地操作电脑，让他们从繁重的手工操作中解脱出来，很好地提高工作效率，做到核算工作事半功倍。并利用自己掌握的知识、技能，重新编制了有关核算表格，日常只要做好数据的准确录入，月底即自动生成汇总报表，解决了以往每到月底，即忙、乱的局面。

4、在紧张的工作之余，加强团队建设,打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

5、作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理

者，更是一个执行者。要想带好一个团队，首先要以身作则，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务。在人员偏紧的情况下，我负责了很大一部份具体工作，如运营资金的预算、佣金的计提、用户话费托收数据的传送、营业报表的汇总编制及会计核算等等。这得到了同伴很大程度的认同，对我开展工作也带来很大帮助。

6、深入经营一线，全面了解营业厅、各专业室及各分销商的运作，转变工作作风，树立服务意识，加强沟通与协作，对各方提出的问题及时给予解决。

述职人：述职报告网

20xx 年 xx 月 xx 日

核算员述职报告(二)

时间不停，奋斗不息，时间的脚步总是在不知不觉间流逝，转眼间，又是一年过去了，回首一年中的种种，在公司领导的关怀下和各位前辈们的指导与支持下，在不停的忙忙碌碌中进步，现将年主要工作及下一步工作思路与目标作如下报告。

xx 年 11 月份我加入了凯晖这个大家庭，担任工程部成本核算一职，从一开始的懵懵懂懂到现在的深入了解与透彻，期间经历了不少风风雨雨，有酸甜有苦辣。在其职，谋其事，无论身处什么样的岗位，首先必须的是要做好本职工作，态度与责任非常重要，身处什么岗位就应该承担什么样的责任，

有了正确的态度，才能运用正确的方法，找到正确的方向，进而取得正确的结果。作为一个成本核算员，首先应该具备以下几个主要的条件：

1.熟练操作办公软件，需熟悉 ExcelWord 及其它软件操作和数据分析能力。

2.有 1 年以上皮具厂成本核算工作经验，懂纸格算料、成品报价等工作，对损耗问题拿捏较准，数字观念，成本意识强。

3.对常规物料具有识别能力。对各种不同材料的排版方法,拉料方式,有较深刻的认识,且实际工作经验丰富.有了这些基本的条件你就可以对你的工作有条不絮的进行，成本核算员主要是计算产品的材料用量及它的材料单价，供采供购买物料与业务员报价，在核算当中有一个很重要很关键的特点---细心，它在核算单位用量的同时涉及了很多数字，并且都是以小数点千位来表达数字的精确，在制样的过程中用到了什么样的物料我们核算的时候就应该以物料的正确名称来表达，假设在核算的过程中少写多写一个零，点错小数点位置，将 PP 板误写成了 PE 板，那后果就非常严重。

生管根据你的成本表制出材料领用明细表，采购根据材料领用明细表与成本表进行采购大货物料，物料买少、买错，先不说其中的损失，重要的是生产要出货，物料又供应不上了，最后不能按照客户的交货日期如期完成，得到的结果就

是赔偿客户的一切损失费，公司的诚信大大折扣，这一系列的问题就来源于你核算员的一个不细心，不认真所导致。

在这一年中虽然以上类似的错误我并没有犯过但工作没有百分百完美，谁都会犯错，但错的同时我们不应该在抱怨，我们需要总结经验与教训，我们需要学_与反省，在失败中反省，在反省中进步，每一次都是在不断的反省中完善，不断学_不断进步，有了工作的忙碌，必然带来了许多工作经历上的收获，成功是一种收获，失败也是一种收获，只有在不断的成功与失败中我们才能慢慢纠正自己，慢慢走向成功。

在这忙碌的一年中，我体会到了一种充实，一种精神，一种永不言弃的精神，无论前路是坎坷，是坦途，都要有一种必胜的信心，时刻为自己加油，相信自己努力不一定成功，但放弃，没有开始，你就已经输了，在凯晖这个大家庭中，每一个人都承担着不同的分工，虽然分工不同，但都在为凯晖公司的进步贡献着自己的力量，每个人都有自己的远大理想和人生目标，但不可因事小而不为，因困难而退缩。

只要以坚定的信心和执着的追求对待工作和事业，任何危机或风暴就好似大海里的一朵小浪花，每个人都希望梦想成真，成功却似乎远在天边遥不可及，倦怠和不自信使我们怀疑自己的能力，从而放弃努力，其实我们不必想以后的事，一年、甚至一个月之后的事，只要想着今天我要做些什么，

明天我该做些什么，然后努力的去完成，就像钟表一样，每一秒滴答摆一下，慢慢的，你会发现成功就会慢慢的像我们飞来。

20xx 即将过去了，学_仍在继续，努力仍在继续，进步也仍在继续，在这短短的一年中，我成长了很多，诚然，也认识到了许许多多不足，但我相信，努力总会成功，在未来的 20xx 年中，我还会学到很多，我会继续努力，为公司的发展添砖加瓦，奋斗不息!

述职人：述职报告网.com

20xx 年 xx 月 xx 日

核算员述职报告(三)

尊敬的领导：

20xx 年，在上级的关怀下，在同事的支持与配合下，我立足本职岗位，狠抓落实，较好地完成了自己职责范围内的工作和领导交办的其他各项工作任务。按照上级的《通知》要求，现将一年来的工作汇报如下：

一、加强学_，提高自身素质

为了提升自己的思想素质和业务能力，我注重加强学_和锻炼，始终如一地严格要求自己。年，我积极参加企业组织的各项学_活动，重点学_了科学发展观和十七届四中全会精神，进一步提高了自己的理论水平与政治素质。为了使自己在工作中更好地执行企业的各项政策，提高执行力，我还

核算员的述职报告范文第2篇

一、事业单位会计决算报告的有关阐述

(一) 事业单位会计决算报告的内涵

事业单位会计决算报告作为反映各项资金状况的综合性文件, 是事业单位在每一个会计年度按照财政部门具体审批要求以及决策编排, 立足在日常会计核算角度来编写的总结性财务报告, 该报告在一定的程度上反映了该事业单位的在该季度的财务收支状况。

(二) 事业单位会计决算报告的意义

该报告有利于政府财政部门和社会相关部门能够第一时间精准地获取到该事业单位在某一个季度的财务状况, 事业单位会计决算报告作为审计财务状况的重要手段, 可以作为统计经济总量的依据, 同时也是反映会计工作水平的一项重要指标, 正是处于以上优势的背景下, 在最近几年, 我国财政部门越来越重视事业单位的会计决算报告, 尤其是在当前政府对于预算工作进一步加强的环境之下, 开始深入管理财务预算的执行情况, 并加强了事业单位会计决算报告的编制工作。实际上, 事业单位财务报告的任何工作内容都是站在政府角度来说的, 并且为了能够更好地服务于政府, 导致事业单位一方面会表现出来公益行为, 另一方面也会表现出来市场行为, 这样才能保持和社会主义市场经济体制发展速度同样的步伐, 使公共服务发展需求能够得到不断满足, 使现代事业组织体系得以完善。总而言之, 财务决算报告对于核算事业单位资产、完善决算报告的重要性。

(三) 事业单位会计决算报告存在的问题

事业单位会计决算报告相对于企业的财务会计报告而言, 事业单位会计决算报告在编制工作方面存在很多的问题。据有关统计数据表明, 事业单位财务报告存在如下的问题, 如只用财务报表, 在财务报表上没有对附注以及财务状况进行细致的说明, 这样的现象还不在少数。还存在财务报告上对财务的编报进行了说明, 但是没有对财务报告的重要事项进行详细的披露, 这样使得事业单位的会计决算工作进行得不是很顺利, 并且会计信息质量水平在总体上也不是很高, 分析其存在问题的原因, 主要可以从内在原因和外在原因两个方面, 本文从分析事业单位会计枝算对财务报告的影响入手, 分析财务报告最受批评的两点, 一是其真实性, 二是其相关性。决策有用性作为财务报告能继续存续的基础, 财务报告若无法使用者提供有用的信息将会影响社会对财务报表存在性认可度。另一方面, 考虑到财务报告只对过去的财务信息给予关注, 对未来没有投入过多地关注, 使得经济结果不能正确反映经济活动对社会的影响, 并且这些问题随着财务报告的发展愈加严重。

二、事业单位固定资产的核算办法对事业单位会计决算报告的影响

无论是财政拨款的固定资产, 还是购置事业单位的专项资金, 在使用这些固定资产的时候都会面临很多问题, 诸如:不计成本、不折旧使用固定资产。单位在使用国有资产由于没有进行固定资产核算成本估计, 这就使得盈亏不能精准地计算得出, 还投入了大量并多次的经费投入, 进行资产的重置工作, 重新购买资产后还没有在管理上基于一定的重视, 进而导致购置资产时, 固定资产总额也随之增加。接下来的几年, 大量固定资产会形成破损情况, 在经济价值方面会不断下降然而, 在财务账面或者是报表上对于这部分固定资产在进行总额计算的时候还是按照购置价格来进行计算。这无形之中加大了事业单位的使用, 使得决算报告的真实性受到了一定程度的影响。

三、事业单位的财务核算办法

当考虑会计决算报告的影响时, 因为事业单位的经营特殊性, 不从事经营活动, 所以事业单位没有较大数额的应收账款, 但是还是存在着大量的往来项目, 甚至有些应收款项的金额也很大, 甚至出现长期挂账、呆账、死账, 账款归还不得。这些问题无形当中虚增了事业单位的实际的资总数额。其原因就在于政府同企事业彼此间的财务业务往来, 导致单位对于这个项目在资金方面没有形成一个合理的融资渠道, 在这个过程中, 如果产生问题, 也只能根据列账的方式来做处理, 从而暂时性规避审计检查。

四、事业单位对外投资的核算办法对会计决算报告的影响

受到改革开放以及市场经济迅猛发展等影响, 并不是全部事业单位都投入于实体投资, 在这种情况下, 也就产生了一些对外投资, 财务核算的重要内容主要有财务核算的收益和亏损, 这些情况使得事业单位出现不将不良资产进行单独列出的计划, 主要是任何一家事业单位都不想承担国有贷产流失的责任, 所以导致对外投资项目的亏损不能在账目表面体现出来, 账衣上是通过政府的投资价值的形式表现出来, 在账面上也就没有办法真实地体现出投资状况。

五、在事业单位改革的背景下, 人才资源核算对会计决算报告的影响

当前时代已经属于知识经济时代, 社会上出现大量信息被披露的问题, 并且此局限性在实物资产上的现行财务报告中日益凸显出来, 体现为实物性资产价值量同单位未来现金流动量实力两者间的联系性, 甚至会影响到现行市场价值。在事业单位会计制度下, 人力方面的投入支出在划分上属于行政方面, 并且考虑到近些年事业单位在人力资源方面的投入也在逐年增加, 可见对于事业单位而言人力资源该方面也不能忽视, 这一问题也是导致现行事业单位财务报告受到多方关注的原因, 在事业单位改革的当下, 财务会计的管理必将影响市场经济的发展, 所以有必要做好市场发展的前期准备, 在这种情况下, 财务决算报告可以称为是事业单位适应市场变化的重要手段。在事业单位进行看似简单地上级向下级拨款, 下级对上级的缴款这一过程, 对于会计决算报告的影响不仅仅停留在行政或是社会公益事业上, 为了满足人力资源的投入需要, 以及促进社会公益事业的发展, 设有专门的财政性或者上级部门的该项专款。对于这项专项补助, 目前许多的下级单位在进行编制上缴款项的决算报表上, 没有对相应款项进行剔除。

六、针对事业单位财务报告存在问题的解决方案

就目前事业单位在财务报告中所反映出来的问题, 立足在改革事业单位发展大方向下, 必须要针对性地变革事业单位会计核算。做好此方面工作, 首先要协调好会计管理同财政管理财务管理两者间的关。财政管理以及预算管理是政府部门进行财政收入和支出管理的职能部门, 直接负责集中规划地方财政收入, 对财政支出展开预算以及有效控制, 这样就能够保证政府职能机构和事业单位能够有序运营, 而会计管理其实是对会计主体的资金收支情况展开核算及监督, 从而能够第一时间反映和监督财政资金的收入和支出情况, 并第一时间给出真实有效的会计信息。在编报汇总事业单位决算报告方面, 上下级单位报表项目的相互冲销关系应予以足够重视。

七、结语

事业单位会计决算报告作为事业单位对一年会计工作总结的重要报告, 反映了该事业单位的财务收支状况以及资金的管理状况, 合理使用事业单位财务会计核算报告, 必将有利于促进政府财务预算工作的开展, 促进国民经济的发展, 但是在实际财务核算工作中, 还存在大量的问题, 为了更好地发挥其作用, 有必要对对此问题进行探讨, 提出一些合理的解决方案, 以实现事业单位财务决算工作地进行, 也能在一定程度上优化政府以及各部门财务管理, 从根本上实现我国事业单位财务核算管理的发展。

摘要：事业单位会计决算报告作为年终总结事业单位一年会计工作的重要报告, 是日常会计审核的基础, 在一定程度上反映了该事业单位的财务收支状况以及资金的管理状况, 有利于政府加强对预算工作的审核, 促进国民经济的良性发展, 但是在实际的财务核算工作中, 还存在一定的问题和对当今的经济社会产生一定的影响, 本文就是基于以上的背景, 有必要深入探讨一下事业及单位决算报告以及会计的核素工作, 实现政府以及各部门财务管理的发展。

关键词：事业单位,会计决算,计决算报告,会计核算

参考文献

[1] 赵风瑞.事业单位会计核算问题研究[J].绿色财会, 2011 (5) .

[2] 部珂.改革财务核算报表的探讨[J].绿色财会, 2006 (10) .

[3] 赖敏婷.将财务决算纳入会计核算体系的探讨[J].黑龙江科技信息, 2014 (10) .

[4] 孙冬梅, 赵森钢.构建事业会计核算体系浅析[J].黑龙江生态工程职业学院学报, 2010 (2) .

核算员的述职报告范文第3篇

项目成本核算制度

中天城轨大连地铁201标项目部

二〇一〇 年十二月

项目成本核算制度

1、为了更好地了解分析项目的成本构成，完善改进项目成本结构与成本责任体系，有效进行项目的成本控制及为完善企业内部定额提供依据，特制订本制度。

2、成本核算的工作流程

2.1、成立“项目成本核算小组”(以下简称“核算小组”)。

2.1.1、核算小组的任务：负责整个项目成本核算工作。

2.1.2、核算小组成员构成

组长：项目经理;

副组长：项目副经理;

核算小组成员：项目部相关岗位人员。

2.1.3核算期间日程安排

1)确定核算期间;

2)确定首次动员会议时间;

3)确定中期会议的频率及时间;

4)确定末次会议时间。

3、项目成本核算分“用于项目盈亏情况分析”和“用于对项目的考核评价”两种。用于项目盈亏情况分析时，综合考虑与成本发生情况相关的所有要素;用于对项目的考核评价时，由于部分成本要素项目部不可控，不列入核算评价范围。

4、项目成本核算中各主要岗位的职责

4.1、商务、物资经理：负责项目成本核算的整体策划、资源整合、材料耗用、机械耗用、成本成本分析及相关的协调工作，负责收集各主要岗位分析评价报告并组织撰写成本分析报告。

4.2、综管员：负责人工费及现场管理费中的办公费、交通差旅费、接待费、生活用品等各项费用的核算和分析工作，并提交相应部分分析报告。

4.3、技术员：负责核算各项技术优化、方案优化和安全、质量事故处理等费用及对成本影响的分析工作，并提交相应部分分析报告。

4.4、生产副经理：负责现场零星设施费用核算和分析工作，并提交相应部分分析报告，并负责协助各部门进行成本核算。

5、各项成本要素的核算办法

5.1、材料费用：

5.1.1、项目部实际消耗的主材、辅材：按照出库时载明的使用方式与部位归集到相应各分部分项工程中作为该项的资源耗用。

5.1.2、项目部剩余主材、辅材：项目部剩余主材、辅材(工具、周转材除外)按照当前市场价值进行合理估值后从项目的相应消耗中扣除，而该批材料预计调入下一项目前的库管费用及运杂费用计入本项目相应的消耗项中。

5.1.3、项目部剩余工具和周转材：项目部剩余工具和周转材，自入库时即确定其周转使用的折旧办法，该批材料仅计算当期使用应计算的折旧费用及调入本项目的相应运杂、库管费用。

5.2、机械费用：自有大型工程机械，折旧费用标准，项目使用的自有大型机械费用应计算机械的进退场、经常维修费及使用期间应当计提的折旧费、大修费。

5.3、人工费：作业人员工资归集到各分部分项工程成本消耗中。管理人员、后勤、辅助人员工资按分部分项工程的直接费比例分摊为各分部分项工程的现场管理费。

5.4、其他相关设施：其他能周转使用的相关设施、劳保用品、办公设备等，亦按照折旧的办法计提费用，另外，还应计取设施、设备等的拆建、搬迁等费用。

5.5、其他费用：无法归集到各分部分项工程直接费用消耗中的费用，包括有关项目的业务费、有关安全文明施工教育、对外赔偿等有关费用列入项目的有关措施费中核算。

6、成本分析报告：根据各项资源的消耗情况撰写成本分析报告，成本分析报告一般应包括：编制说明、工程概况、项目成本概况、自营分包盈亏分析、盾构隧道工程工机料分析、成本管理措施及建议、内部定额的适用性及调整建议和成本工作建议等。具体内容如下：

1)编制说明

编制说明主要介绍分析报告中各项数据的来源。

2)工程概况

主要描述该项工程的地质状况主要特点，是否存在与施工图纸有重大出入的情形存在;工期方面是否与业主的要求相符;业主场地移交是否及时，项目设备配置、垂直运输系统平面布置是否及时并满足实际需要;施工工法是否存在更改;经济标说明等。

3)项目成本概况

项目成本概况主要分析以下几项内容：投标报价与结算收入对比、项目成本与利润、分部工程盈亏构成分析、潜在的机会利润分析。

4)自营与分包盈亏分析

项目成本基本由两部分构成，即自营工程成本、分包工程成本。自营工程即由项目部自行完成的各项工程;分包工程为由项目部委托分包商完成的各项工程。

5)盾构隧道工程直接费分析

由于盾构隧道工程是自营工程中成本比重最高的一项工程，因此必须对盾构隧道工程进行详细的直接费分析。该项分析主要是对比投标时直接费与实际直接费耗用对比，以及本项目部耗用与其他项目的平均耗用进行对比。直接费包括工机料和现场管理费。

6)成本管理措施及建议

根据目前成本管理现状，提出工程管理措施及总结。

7)内部定额的适用性分析及调整建议

根据项目的成本执行情况进行成本数据的采集与分析，编制企业内部定额，并在执行过程中对偏差进行深入分析调整。项目竣工应对现行的内部定额的适用性进行分析，并按照分析的结果提出调整建议。

8)成本工作建议

核算员的述职报告范文第4篇

一、收缴物业管理费和会计核算的现状

收缴物业管理费的工作是物业公司小区管理员或物业公司专职人员承担的。业主收到物业管理费收据后向收费员缴款、收费员按收据金额收款后将“物业管理费”(收据联)作为付款凭证退回业主，同时将“物业管理费”(记账联)和“现金”或“银行解款单回单”交财务部门入账，并由物业管理费台账记账员(以下简称记账员)记账。这样的业务流程从内控角度考虑还有不完善的地方。第一，收费员收到的物业管理费是否按时、全部、足额上缴，有否拖缴，甚至挪用现象，财务会计无法进行有效的监控。第二，记账员登记的台账，记载是否正确，缺少行之有效的稽核制度，物业管理费台账登记收入与财务会计账面物业管理费收入可能出现不一致的现象。第三，物业管理费台账中应收未收的物业管理费在会计核算账户上没有正确信息的记载。第四，各会计期间物业管理费的收入按收付实现制方法结算当期损益，不能客观、真实地反映各会计期间的收入，甚至出现将当期物业管理费收入，通过银行调节表转入下期会计期间，使已收缴物业管理费和应收未收物业管理费成为调节企业利润的蓄水池。

二、完善收缴物业管理费流程，加强内部控制制度

内部控制制度是保护企业资产安全，保证会计资料真实完整，及时发现、纠正错误和防止舞弊的有效管理手段。建立和完善收缴物业管理费的内部控制制度和流程，能够使物业管理费按时、足额入账，杜绝挪用公款现象发生，及时发现业主拖欠物业管理费，正确记载物业管理费收入，真实反映企业经营业绩。具体流程是：

1. 收费员在业主交纳物业管理费时，必须在物业管理费(收据联)、(记账联)上盖公章、私章，还应加盖收款日期章，并规定收款员将当天收到的现金填写“现金解款单”送交银行。根据“物业管理费”(记账联)定期填写“收款清单汇总表”(一式三联)随同“现金解款单”和“物业管理费”(记账联)交财务部门审核、签收、盖章，将“收款清单汇总表”(第一联)退回收费员保管。 2. 财务部门将审核、签收后的“收款清单汇总表”(第

二、三联)和“物业管理费”(记账联)转记账员稽核，并由记账员在“收款清单汇总表”上签字，然后将第二联退回财务部门，作为现金交款单的附件。“收款清单汇总表”(第三联)由记账员保存。记账员凭“物业管理费”(记账联)登记台账，月末将“物业管理费”(记账联)和“收款清单汇总表”装订存档妥善保管。

3. 记账员月末编制“收缴物业管理费月报表”(一式二联)报财务部门。月报表的主要内容包括：上月末累计欠交数，本月应交数(其中：调整本月前应交数);本月实交数(其中：实交下数);本月核销数，本月末累计欠交数。经财务部门稽核确认，本月财务账反映的物业管理费实收数与月报表实交数无误，财务部门签字后退回一份由记账员保管存档。 4. 财务会计按稽核后的“收缴物业管理费月报表”对“应收物业管理费”、“预收物业管理费”等科目进行账户处理。

5. 定期(年末)对应收未收物业管理费进行清算。对由于各种原因确实无法收回的坏账损失，按制度规定，由记账员列表、小区负责人提出申请、物业公司经理批准后进行账户处理。

三、物业管理费的核算方法

目前大多数物业公司是按收付实现制来核算物业管理费的，每月的营业收入与当期的费用不配比，年末预收下的物业管理费没有列入“预收账款”科目，本年内应收未收物业管理费也没有列入当年收入。这样就不能正确核算当期损益。影响了会计核算的真实性和正确性。

根据《物业管理企业财务管理规定》第十五条“企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人，双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现”和《上海市公有住房售后管理暂行办法》业主应与物业公司签订“房屋管理服务合同”的规定，物业公司物业管理费收入应按权责发生制原则进行核算。为了简便操作，建议采取如下方法： 1. 当月收到物业管理费时借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记“应收账款物业管理费”科目(退回多交物业管理费按相反科目处理)。

2. 月末按“收缴物业管理费月报表”中“本月应交数”借记“应收账款物业管理费”科目，贷记“经营收入物业管理费”科目。

3. 年末按“收缴物业管理费月报表”中实交下数，贷记“预收账款物业管理费”科目，红字贷记“经营收入物业管理费”科目。下初按上述会计分录冲回：红字贷记“预收账款物业管理费”科目，贷记“经营收入物业管理费”科目。

核算员的述职报告范文第5篇

一、当前企业会计核算现存问题

首先, 如今部分企业仍然固守原有的成本核算模式, 将关注的重点着重放在经济效益方面, 并未真正意识到成本核算的重要性, 导致成本核算工作的顺利开展受到了一定的阻碍, 不仅导致企业经济效益难以得到有效提升, 更会为企业的发展带来一定的负面影响。其次, 部分企业缺乏对于相关费用的审核意识, 缺乏完备的审核机制, 内部管理人员与会计人员以权谋私、挪用费用等行为屡禁不止, 费用支出缺乏合理性, 工作人员缺乏有效的执行力度, 进一步造成企业支出存在浪费的问题, 制约了企业经济效益的提升。最后, 成本核算缺乏明确的目标, 在内容方面存在不完备的问题, 并未将无形资产纳入到成本核算的范围中, 致使成本核算的结果缺乏准确性, 进一步制约了企业的长远发展。

二、提升企业会计核算中成本核算实效性的具体策略

(一) 强化无形资产管理, 明确成本核算范围

作为现代企业管理中的核心要点, 会计成本核算与企业的经济发展之间具有密不可分的联系, 因此要求企业管理者务必要正视成本核算的重要性, 在日常经营管理中树立牢固的成本核算理念, 引导会计人员与管理者共同完成成本核算, 树立明确的财务管理与纳税意识。同时, 还应当牢固树立法律意识, 确保在法律规范的要求下开展成本核算工作, 并依据规范性会计准则开展具体的核算工作, 确保能够针对企业生产的相应产品的价值链展开全面细致的分析, 从而更好地实现成本核算与经营管理的紧密结合, 建立企业内外部成本管控的长效机制, 进一步降低企业的生产成本、节约资源, 提升经济收益。

与此同时, 还应当针对成本核算的实施范围进行明确的界定, 明确各类资产与消耗的标准, 有效强化关于企业无形资产的管理力度, 将其纳入到成本核算体系范围内, 实现系统管理。还要求各级部门与管理人员积极主动的推进会计系统改革, 真正借鉴先进政策与学习经验用于会计体系的健全建设, 从而有效促进成本核算实效性的提升。

(二) 健全成本核算体系, 确保结果完整科学

在确立科学的成本核算理念的基础上, 应当依照科学性与系统性原则进行成本核算体系的健全建设, 细化关于企业无形资产的管控, 确保针对无形资产开展系统完备的成本核算。

一方面, 应当将企业的无形资产依照不同类别进行详细划分, 依据不同类别选取差异化的入账方式, 有效在企业的产品成本内囊括进无形资产的价值。在此过程中, 鉴于无形资产中的知识资源具有即时更新、可循环使用的特质, 因此还应当在摊销的过程中将摊销期限进行弹性化设置。

另一方面, 在当前国家生态文明战略持续推进的形势下, 环境成本也被纳入到成本核算的范畴中, 应当充分结合我国环境的实际状况, 适当增设有关绿色成本的项目, 引导企业在生产经营的过程中贯彻绿色环保意识, 真正助推企业与社会环境的协同、可持续发展。此外, 还应当针对环境成本支出的性质进行明确定义, 针对资本化支出、对企业发展做出经济贡献的支出以及环境污染支出等方面进行格外重点的监管与控制, 确保企业在追求经济发展的同时也能够兼顾到环境保护。

(三) 运用多种核算方法, 提高成本核算实效

在企业会计成本核算工作的开展过程中, 包含品种法、定额法、分批法以及分步法等多种核算方法, 还应当依据具体核算对象、工作情况、生产流程以及产品特点等进行方法的合理选择与科学应用, 明确每一种方法的优势与不足, 选取最佳成本核算方法, 从而更好地提升成本核算的精确度。当面对企业内部较为复杂的生产流程时, 可以结合具体情况进行核算方法的科学组合, 借助整合力量共同作用于企业的生产中。还需注意避免核算方法产生不必要的变动, 最大限度确保成本核算方法的连续性、统一性以及可比性, 从而进一步提升成本核算的实际效果, 为企业经营管理提供稳固保障。

(四) 强化人员素质管理, 提升成本核算能力

会计核算人员作为成本核算工作的主要执行者, 应当着重强化其素质能力管理, 建立高素质、专业性会计核算队伍, 最大限度提升成本核算的质量。同时, 要求企业严格把控会计人员的招收过程, 建立专业化人才招聘选拔与考核机制, 确保招收具备专业素质能力的有用人才, 进而针对其开展职业技能培训教育活动, 强化会计核算人员的知识基础与业务能力, 提高职业道德素养。此外, 还应当注重借助完备激励机制的建设, 着力提高会计核算人员的工作热情与职业归属感, 从而进一步提高会计成本核算工作的效率, 助推企业经济效益的稳步提升。

三、结语

综上所述, 成本核算在现代企业的运营管理与发展战略布局中发挥着重要的作用, 要求企业管理者务必要牢固树立成本管理重要性的认识, 确保结合企业自身发展目标与内部运营情况, 进一步健全成本核算机制、实现管理手段的创新, 从而为企业经济效益的提升提供稳固的保障, 助推企业的可持续发展。

摘要：在现代市场经济逐步推进的情势下, 成本核算成为决定现代企业发展方向的重要保障。本文分析了当前企业会计核算现存问题, 从强化无形资产管理、健全成本核算体系、运用多种核算方法以及强化人员素质管理等四个层面入手, 探讨提升企业会计核算中成本核算实效性的具体策略, 以供参考。

关键词：现代企业,会计核算,成本核算,无形资产

参考文献

[1] 董泽元, 王文杰.浅谈企业会计成本核算的问题及其解决方法[J].大众投资指南, 2017 (1) .

核算员的述职报告范文第6篇

对于高校会计核算而言纳入基建核算十分重要, 其是确保高校会计核算质量的基础, 也是提高高校经济效益的关键, 基于此, 高校内部人员需给予基建核算纳入高校会计核算的实践工作高度重视, 促使其存在的效用在高校发展中充分地发挥出, 为高校在发展上开辟新道路做铺垫。本文主要阐述基建核算纳入高校会计核算的实践, 具体如下。

2 基建核算纳入高校会计核算的现状

2.1 两个会计主体, 一个经济主体

高校中行政、教学以及科研等方面的资产增减幅度和核算主要依据事业单位会计机制与高校会计机制, 而基建的投入、应用以及完成的核算依据为国有单位会计机制, 显然为一个经济主体, 但应用的是两个会计机制, 两套会计报表和财务核算套账, 且每张报表都只是学生经济活动的一点, 无法真实且系统的反映高校会计信息。

2.2 两个账套不贴合, 影响资产管理

因两个账套一直分开核算, 导致在建工程的资金一直游离在高校会计核算意外, 政府对单位基建投资数目, 是通过基建会计账进行计算的, 并不经过高校单位财务, 所有手续皆由基建会计保管, 当基建项目完成以后为及时向财务提供相关资料, 因手续与资金等多方原因, 导致其无法及时的记到固定资产之中, 导致高校资产失真严重。

2.3 影响会计内控执行

诸多单位的基建皆是由经费会计兼任的, 出纳也是由其兼任的, 独立核算不但会加大会计人员工作压力, 还会使内控失衡, 致使资金风险。另外, 学校的基建会计未对账单进行全面管理, 会计档案移交不及时, 易致使会计原始数据与信息丢失。

3 基建核算纳入高校会计核算的实践内容

3.1 在高校基建核算中纳入会计核算内容

第一, 加强对财务管理制度改革要求探究。加大高校会计机制完善力度, 在没有修订高校会计机制之前, 可以以单位财务规则、高校会计机制、基建财务管理规定为基础, 相互作用、互相补充, 实现既满足高校会计核算实际需求, 符合政府预算管理规定, 又保证基建项目核算工作有序开展。

第二, 统一会计主体。一直以来, 高校都以一个经济实体、两个核算主体为主, 其不能完全反映高校运营活动, 新兴的高校会计机制实行, 会使高校会计核算有据可循, 对外只存在一个会计主体, 让财务信息可以全面地反映单位具体状况。

第三, 采用优化的权责发生制。高校会计机制有明确指出高校会计核算利用优化的权责发生制, 转变以往收付实现制的会计核算方式。所谓优化的权责发生制指的是在原则予以权责发生制, 对一些特定业务, 比如政府捐赠、拨款以及赞助、支出等皆偏向收付实现制。这便表示高校逐渐朝着企业看齐, 所开展的业务活动依据具体状况朝着权责发生制发展, 以确保事业单位的负债状况、资产清理以及债务风险能够充分的反映出。

3.2 具体方法

在事业单位会计机制与高校会计机制的会计科目下加设在建工程、基本建设拨款、基建工程、基建支出等科目, 在基建工程这个一级科目下增设设备投资、待摊投资、其他基建投资等二级科目。

第一, 收入类科学。政府部门在拨付基建资金时, 在国库集中支付下, 借记基建工程、账户用款额度, 贷记基建拨款;其他方式, 收到基本建设款项时, 借记银行存款, 贷记本科目:依据年度财务预算和该年支付差额, 借记财政应返额度, 贷记基建拨款。会计末, 把本科科目转移到基建结余中, 结转之后科目没有余额。

第二, 支出类科目。项目支付完之后发生的基建借款利息借记教育支出, 贷记银行存款。

第三, 资产类科目。事业单位依据工程结算单和施工单位结算的工程款时, 借记为基建工程, 依据预付工程款剩余款项, 贷记预付款项科目, 依据其实际差额, 贷记银行存款与应付账款等科目;基本建设工程完工使用时, 依据建筑工程的实际成本与待摊投资, 借记固定资产, 贷记基建工程。由贷款所构成的基建支出在贷款还没偿还之前, 它的资金投入只是通过基建工程等有关资产科目彰显的。对工程项目交付钱所发生的基建借款利息, 借记基建工程, 贷记银行存款科目。

第四, 负债类科目。高校依据工程结算单和施工单位结算工程款时, 依据应付的工程款, 借记基建工程、在建工程, 依据预付工程款剩余金额, 借记预付账款, 贷记硬度账款与银行账款科目。在实际支付时, 依据需付的金额, 借记应付账款科目, 贷记银行存款科目;当工程结束交付应用时, 借记基建支出, 贷记基建工程, 另外, 借记固定资产, 贷记固定基金;而对已经完结的工程, 借记基建拨款, 贷记基建工程科目。

4 结语

综上所述, 由于预算管理制度创新的逐步深化, 事业会计与高校基建会计统一核算为财政管理制度创新的必然趋势, 是保证高校会计核算方法高效性、构建统一的会计体系的主要路径, 因此, 高校内部会计核算人员需给予基建核算纳入高度重视, 保证其存二者结合存在的效用充分地发挥出。

摘要：本文主要以基建核算纳入高校会计核算的实践分析及研究为重点进行阐述, 结合当下高校基建核算与会计核算的现状为主要依据, 从基建核算纳入高校会计核算的可行性、基建核算纳入高校会计核算的思路与内容这两方面进行深入探索与研究, 其目的在于加强高校会计核算水平, 为推动高校健康持续发展提供有利条件。

关键词：基建核算,高校,会计核算,实践,分析

参考文献

[1] 鲁迪.高校实施基建会计并入事业会计核算研究[D].安徽大学, 2015.

[2] 王秋菊, 任丽.高校基建核算纳入会计核算的探讨[J].中国管理信息化, 2012 (9) .

[3] 贾霞.高校实施基建会计并入事业会计核算研究[J].当代经济, 2016 (27) .

[4] 邵雪红.基建核算纳入事业单位会计核算的探讨[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (13) .