消费退税范文

消费退税范文（精选3篇）

消费退税 第1篇

1 消费退税对我国国民经济的影响

消费是宏观经济运行中极为重要的变量指标, 是影响和决定国民收入的重要因素。消费直接体现了社会主义生产的目的, 是促进社会经济增长的重要动力。

消费需求作为影响经济增长的根本动力。从宏观的角度看, 在相对过剩经济成为经济运行常规状态的条件下, 消费需求已明显地成为经济增长的最主要约束条件, 如果消费需求规模大, 经济增长的市场容量约束就弱, 实际供给就越有可能接近潜在供给。当实际供给逐步接近潜在供给时, 经济就会呈现出自主性增长的特征, 表现为消费拉动投资, 此时利润增加以致消费增加, 从而拉动投资再增加, 如此循环不断, 伴随着消费结构的优化和升级, 经济呈现出稳定自主性地增长。因此, 在需求约束状态下, 消费需求毫无疑问成为经济自主性增长的根本动力, 消费需求的不足将直接影响经济自主增长机制的形成。

从微观层面来看, 企业实现利润最大化的前提是它所生产的产品能被市场所接受, 如果有消费者来购买, 就说明它所生产的产品能够以自己满意的价格被购买。只要商品市场上存在着消费需求, 哪怕是潜在消费, 企业就会进行投资和生产, 因为企业知道这会给它带来效益。可见, 消费对生产、投资具有明显的引导和拉动作用。

2 消费退税给我国消费者带来的实惠

(1) 促使经济增长带来了消费者收入水平的提高。

一方面经济增长能够有效增加居民可支配收入, 从而增加居民的生产性和生活性消费支出。在我国居民边际消费倾向变动不大的情况下, 经济增长能够直接带来居民可支配收入的增加, 提高居民的生产和消费支出水平, 促进消费增长。另一方面经济增长可以改善收入结构, 进而改善消费结构。有研究表明, 随着经济增长, 我国国民收入的初次分配领域, 呈现出劳动者报酬比重下降的趋势, 职工工资占GDP的比重, 由最高时1980年的17%下降到2007年的11%。因此, 今后要把提高居民收入, 特别是中低收入居民收入水平放到突出的地位, 做到居民收入增长要与财政收入同步, 居民收入增速不能滞后于经济发展的增速。只有让广大中低收入居民的收入水平提高了, 增强消费预期, 才能带动居民整体消费的增长。而且随着城乡居民收入水平的提高和结构改善, 又能够带动高档耐用消费品的消费, 增加住宅、教育、交通等方面的消费支出, 促进消费结构升级, 形成消费拉动生产生产刺激消费实现经济增长的良性循环。

(2) 实施消费退税直接影响消费者的消费行为。

消费退税将从思想观念上改变消费者的传统消费模式。“新三年, 旧三年, 缝缝补补又三年”、“吃不穷, 穿不穷, 打算不到一辈子穷”, 这是中国人对待消费的传统态度和认识, 也是长辈们教育子女儿孙的“口头禅”。在政策上, 我国虽然也多次提出过扩大内需, 鼓励消费的引导举措, 但这些绝大多数局限于政府投资的一些基础性和公益性项目的实施, 如“家电下乡”、“粮食直补”。虽然有了对居民消费的政策支持, 但它主要关注的是农民消费能力的拓展, 对于城市居民消费能力的提升则关注不多, 且人们普遍认为这是阶段性的国家财政补贴政策, 不具有持续性和国家鼓励消费的根本性转变。如果消费退税一旦实施, 它将我国现行财政政策支持消费的做法以法制化形式固定下来, 就会使人们从思想深处感受到国家鼓励支持居民消费的决心和信心, 从而改变自身固有的传统消费习惯, 形成新的消费理念和模式。

(3) 进一步拓展消费者的消费领域。

近年来, 与我国经济发展相适应, 广大城乡居民的消费结构正在发生着新的变化, 消费不断升级, 消费内容更加丰富, 消费者的需求结构将逐步趋于高级化。可以预计, 今后一个时期城乡居民的消费需求将从小康走向更加富裕, 衣食等一般性消费在总消费中的比重将进一步下降, 住、行以及网络服务、教育、旅游等享受类消费将大幅度增加。而且, 随着世界经济贸易和各国文化的相互渗透, 国内消费的国际化趋势也开始显现。实施消费退税, 将能很好地根据消费者需求结构高级化的趋势, 适时地扩大退税消费的范围, 从吃、穿、住、用、行等各个方面展开, 使更多的消费者受益, 进而引导消费升级, 促进经济增长。

(4) 形成科学消费、“绿色消费”的良好习惯。

在环境压力日益突出的今天, 现代消费者的环保意识日趋增强, 越来越多的消费者开始认识到, 地球的资源是有限的, 过度消费留下的不仅是成堆的垃圾和对环境的破坏, 还将导致人类生存状况的不断恶化。因此, 科学消费、“绿色消费”将成为一种时尚, 要求尽可能地节约资源, 保护生态环境, 循环利用。实施消费退税, 国家就能从导向上引导消费者的消费行为, 对科学消费、“绿色消费”给予较高的退税率, 鼓励人们合理消费、大胆消费, 凡是不能科学消费、“绿色消费”的不予退税, 通过退税机制的形成培养人们的良好消费习惯, 以避免发达国家那种过度消费、借贷消费的弊端, 这将有利于我国经济社会的可持续发展。

3 消费退税应坚持的基本原则

(1) 拉动生产的原则。

在市场经济条件下, 消费是生产的最终环节, 是马克思把它称之为“惊险的跳跃”的环节, 在这次跳跃中, 摔坏的不是商品, 而是商品的生产者。因而, 设计消费退税方案就要充分考虑市场需求, 通过引导消费扩大需求, 吸引更多的投资投入生产领域, 为国民经济可持续发展提供新的动力。

(2) 刺激消费的原则。

扩大内需, 刺激消费, 不仅是我国之前应对世界经济危机遏制经济下滑的重要措施, 也是我国今后一个时期必须采取的重大战略抉择。消费退税方案的设计就要充分反映国家实施这一重大政策的调整, 通过有效刺激居民消费, 拉动国民经济持续增长。

(3) 量力而行的原则。

从目前看, 我国能否顺利实施消费退税, 主要取决于两大制约因素:一是国家财政的承受力;二是税收征退机关的管理能力。因而, 消费退税方案的设计就要在国家财力以及税收征退机关管理能力可以承受的范围内稳步推进, 绝不可急功近利, 急于求成。

(4) 征退一致的原则。

消费退税 第2篇

1.退税政策生效日期:2001年1月1日.2.必须在北京买车或买房(即有北京税务局正式发票).3.只要在申报之前买车或买房的发票均有效.4.户口不限.5.配偶在北京买车或买房也有效.6.退税金额为上一年工资奖金所得税的80%,逐年累计退税总额封顶为第一次 买车和(或)买房发票总金额.7.雇主必须是双软企业.8.退税必须是在双软企业工作满一整年的正式员工.例如,2001年的退税要求是:2001年1月的第一个工作日到2001年12月的最后一个工作日在双软企业工作,2002年依此类推.9.现在必须仍然在双软企业工作.10.年薪十万以上(工资和奖金总收入).11.大学本科及以上学历.最佳答案

“双软认定”是指软件企业和软件产品认定。不知道你是哪个地方的，我这儿是北京的！做双软认证，主要针对以下几点：

（1），软件产品登记认证：需要有国家版权中心出具的“软件著作权登记证书”以及国家信息中心软件评测中心出具的“软件产品登记测试报告”。

（2），软件企业认证：需要有国家版权中心出具的“软件著作权登记证书”之后，再按照网上申请流程进行申请。

值得注意的是：软件产品登记认证和软件企业认证，是互相不干涉的，可以单独申请软件企业认证，也可以单独申请软件产品登记认证，同样，也可以同时申请，没有任何影响！

这个是北京地区申请双软的情况，如果你要不是北京的，可以咨询当地的软件协会，不过我相信应该相差不了多少，因为毕竟双软认证也属于全国性的认证，政策都没什么差别，只不过个别可能存在地方上的差异！如果有问题可以和我联系！

如何办理退税？

 退税程序：

1.双软证书取得后，首先要将证书复印，拿着复印件和原件到公司所在的税务所，一般在国税所进行登记.2.登记的主要事项是填写一个表格，是免税事项的一个表格，如果是一般纳税人，同时享有所得税和增值税的优惠政策，所得税是自企业盈利起前两年免，后三年减半，产品增值税税率是3%，五年有效,五年后我公司可以协助延续。3.在填写的表格中需要填写一些公司的基本资料，还有本产品的一些资料，一般情况下非常简单，很容易填写。登记后，需要税务所主管领导进行核准批准，一般需要7-10天左右。

4.批下来之后，财务就可以按照政策开具发票了,享受相关优惠政策了。

 需要注意的问题: 1.客户开具发票最好按照软件产品的名称开具。

消费退税 第3篇

1.1 出口专用发票(退税联)1.2 出口报关单(退税联/报关预录入单)1.3 出口核销单(已核销的核销单之右联)1.4 申报软盘/U盘(内有所属期申

申报明细数据比如200507MX/汇总数据比如200507HZ)1.5 申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表)1.6 所属期增值税纳税申报表(包括表二)2 申报资料整理

2.1 收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应 2.2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员 2.3 列印报关预录入单

2.3.1 报关单未及时返回公司，当期需进行明细申报

2.3.2 海关电子口岸查询该单信息，跟催报关员列印或由报关行回传预录入单 2.4 在免抵退税申报记录表中填写相关信息（详见附件一）3 单证申报方式

3.1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全)3.2 单证不齐申报

3.2.1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH（有报关预录入单 3.2.2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志H 4 退税申报程序 4.1 预申报 4.1.1 每月十日左右

4.1.2 带软盘/U盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审 4.1.2.1 生成预审反馈文件(比如200507YSFK)在企业数据盘中 4.1.2.2 预审出错返回更正处理,重新申报做预审

4.1.2.3 预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点 4.2 正式申报

4.2.1 每月十五日前完成申报 4.2.2 将申报资料交于税局

4.2.3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料 4.2.4 正审反馈资料: 4.2.4.1 免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章)4.2.4.2 企业申报数据软盘/U盘退回,内有正审反馈文件(比如200507ZSFK)4.2.5 正审反馈文件读入系统处理 5.2 退税申报系统操作 5.2.1 选择系统快捷方式 5.2.2 选择用户名进去

5.2.3 选择当前所属期(申报数据所属月份)5.2.4 根据退税申报系统向导步骤操作

5.2.4.1 第一步 免抵退明细数据采集,根据报关单明细信息逐条记录录入 5.2.4.1.1 出口货物明细申报录入 5.2.4.1.1.1 当期单证齐全明细录入 5.2.4.1.1.2 当期单证不齐H明细录入 5.2.4.1.1.3 当期单证不齐BH明细录入

5.2.4.1.1.3.1 单证不齐BH明细录入依据：报关预录入单 5.2.4.1.2 收齐出口单证明细录入 5.2.4.1.2.1 前期数据已做单证不齐申报 5.2.4.1.2.2 报关单收齐,收齐标志B 5.2.4.1.2.3 核销单收齐,收齐标志 H 5.2.4.1.2.4 报关单、核销单一并收齐，收齐标志BH 5.2.4.2 第二步（免做）5.2.4.3 第三步 免抵退税预申报

5.2.4.3.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细更正 5.2.4.3.2 生成明细申报数据 5.2.4.3.2.1 生成明细申报文件 5.2.4.3.2.2 备份当前数据

5.2.4.4 第四步 预审核反馈疑点调整

5.2.4.4.1 税务机关反馈信息读入：将反馈盘中预审反馈信息读入

5.2.4.4.2 预审疑点反馈情况查询：打印疑点清单，并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点

5.2.4.4.3 撤消已经申报数据：疑点中有需要调整项目的，必须撤消已申报数据更正并重新生成明细申报数据，进行预审计 5.2.4.4.4 税务机关反馈信息处理：反馈信息处理 5.2.4.5 第五步 生成明细数据

5.2.4.5.1 疑点调整撤消已经申报明细数据时，再次生成明细申报数据时使用 5.2.4.6 第六步（免做）5.2.4.7 第七步（免做）

5.2.4.8 第八步 纳税申报表数据采集：依据“增值税纳税申报表” 5.2.4.9 第九步 免抵退汇总数据采集

5.2.4.9.1 免抵退申报汇总表录入：新增报表，回车自动生成汇总数据 5.2.4.9.2 免抵退汇总表附表录入（自动生成）5.2.4.10 第十步 免抵退税正式申报

5.2.4.10.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细进行更正 5.2.4.10.2 生成汇总申报数据：生成汇总申报文件并备份 5.2.4.10.3 打印申报报表：明细表与汇总表 5.2.4.11 正式审核反馈信息处理 5.2.4.11.1 税务机关反馈信息读入 5.2.4.11.2 税务机关反馈信息处理

5.2.4.12 系统步骤完成标志：步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝 免抵退税申报相关注意事项

6.1 报关单有效申报期限：出口日起90天内 6.2 核销单有效申报期限：出口日起180天内 6.3 进行明细数据录入时应注意：

6.3.1 报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性

6.3.2 单据的完整性：不遗漏单据，不遗漏同一单据中的每条记录

6.4 本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减，若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程 附件一：免抵退申报数据一览表（所属期 XX月）出口退税业务办理流程案例二 上海生产企业出口退税流程

一、在办理免抵退税之前，应先持相关资料向主管税务机关申请办理退税登记，并领取《出口企业退税登记证》。

二、生产企业“免抵退”税办理

（一）企业申报程序及流程 生产企业在货物出口并在财务帐上做销售以后，应及时跟催报关单和核销单的返回，为保证申报资料的正确性，没有收到报关单的发票可以到电子口岸去查询正确的报关信息，然后进行免抵退数据的采集录入。

1.基础数据的采集 a.前期单证收齐 对前期在系统中作单证不齐录入的，如果本期收到单证，应做单证收齐动作。收齐功能只能修改报关单号和核销单号，单证不齐标志不要修改。如果其他内容录入错误，只能红字冲减。

b.出口货物明细录入 对于有进料加工的必需填写进料加工登记手册号，否则此栏为空。出口报关单号为海关编号的后9位+3位项号。收到报关单没有核销的应做H单证不齐申报，报关单核销单都没有收到的，应做BH单证不齐申报。c.进料加工手册录入 如果有进料加工的，先根据企业加工备案手册进行录入，复出口商品代码为手册中主要的一种商品代码。

d.进口料件明细申报录入 根据海关进料加工手册和进口报关单逐笔录入，进料登记册号必须为已经登记过的手册，否则系统会提示“该手册尚未登记”并不能保存该条记录。其他的输入同出口货物明细录入。

e.生成出口货物冲减明细 红冲的做法： * 单证齐全的红冲方法：在“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减 出口”，即可进行冲减。* 前期单证不齐的红冲方法：在向导第1步“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择需要冲减的记录，点击“冲减出口”按钮，冲减“当前记录”并做收齐操作。然后再第一步出口货物明细申报录入中录入新的正确的数据。

f.进料加工海关手册核销 对于使用完毕的手册必须进行进行核销，进入手册核销录入（在录入前必须保证相应的进出口明细都已经完成录入），录入本月需要核销的手册号，回车后系统将自动计算实际分配率。点击保存即可。注意事项：在基础数据采集的时候，应做到仔细核对，保证输入数据的完整与正确，这样可以减少往返税局的次数和不必要的麻烦！

2.数据一致性检查 主要检查各申报表间数据的逻辑关系。所有字段的输入是否符合规则，以及对免抵退计算、单证收齐情况、信息收齐情况、反馈处理情况等进行检查。发现问题的可以立即返回相应的地方进行修改。

3.生成预申报明细 在向导第3步进行数据一致检查后生成明细申报数据，同时可以选择备份当前系统，已保证数据的存在。建立明细申报路径，我们税局建议可以先在硬盘建立一个C:MDTC200507mx的目录，然后再复制在A盘或U盘，拿到税局预审。

4.预审反馈处理 到税局预审以后，进行“税务机关反馈信息读人”和“税务机关反馈信息处理”，然后进行疑点查询，根据疑点到相关的进出口明细中进行修改。注意事项：如果有信息不齐标志，有可能是企业没有及时在电子口岸上传造成的，所以应及时到电子口岸保送数据。为预防盘片的损坏，建议使用U盘申报或者多复制一份带到税局.5.正式申报 a.模拟出具进料加工免税证明 生成正式申报明细以后，如果有进料加工的企业，在向导第6步做“模拟出具进料免税证明”，否则将影响汇总表的数据。b.纳税申报数据采集 然后做向导第8步，录入增值税纳税申报表相应项目。此表就是根据你交给税局的增值税申报表进行录入，在录入的时候可以参照下面的数据项目说明，以便正确的反映报表的数据。

c.免抵退汇总数据采集 进入第9步，生成汇总表数据，点击“增加”回车后自动生成。同样免抵退汇总表附表数据也自动生成。

d.生成正式申报汇总数据 进入第10步，进行数据一致性检查并生成汇总申报数据，建议可以先在硬盘建立一个C:MDTC200507hz的目录，然后再复制在A盘或U盘，拿到税局正式审核。

e.正式审核反馈信息处理 如果没有问题，月底自己到税局领取反馈盘。得到反馈以后在向导11步做好税务机关反馈信息读入和处理，直到提示“已经完成”，表示这个月的申报完成！注意事项：上述的向导步骤为有进料加工企业的步骤，没有进料加工的可以参照向导，具体要做第几步。如果在正式申报过程中有问题，我们税局会打电话通知的，然后撤销申报以后重新做正确的申报。

（二）企业申报资料及附件